Аналіз безготівкового обороту Харківської філії АБ "Експрес-банк" - Безготівкові розрахунки

В сучасному комерційному банку фінансовий аналіз являє собою не стільки елемент фінансового управління, а складає основу, оскільки фінансова діяльність, як відомо, є провідною в банку. Управління нею неможливе без аналізу - будь то традиційне здійснення кредитних операцій, зберігання грошей, нові види діяльності, чи проведення платежів і розрахунків. Останні й розглянуті.

Зміст, місце і роль фінансового аналізу безготівкового обслуговування банку залежить від специфіки діяльності банку в галузі посередництва між економічними суб'єктами, високою мірою залежності від клієнтської бази.

Важливість аналізу виявляється в тому, що високоякісне безготівкове обслуговування - це розширення клієнтської бази і отримання дешевих грошових ресурсів на поточних рахунках.

Для того, щоб виявити значення безготівкового обслуговування клієнтів для банку, необхідно розглянути питому вагу доходів і витрат від розрахункового обслуговування в загальній їх сумі.

Структура доходів Харківської філії АБ "Експрес-банку" за 2000 та 2001 роки представлена в табл. 2.7:

Таблиця 2.7 Аналіз доходів ХФ АБ "Експрес-банк"

Показник

2000 рік

2001 рік

Темп росту суми

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

Процентні доходи

98287,62

11,70

614346,30

29,81

6,25

Комісійні доходи від розрахункового обслуговування

741117,15

88,10

1421573,20

69,12

1,92

Прибуток від торгівельних операцій

1500,85

0,14

761,33

0,04

0,51

Інші банківські операційні доходи

483,80

0,06

21154,41

1,03

43,73

Доходи по балансу

841389,42

100

2056585,30

100

2,44

З табл. 2.7 видно, що загальний темп приросту доходів у 2001 році становить 2,44%, що є позитивною тенденцією. Доходи від розрахункового обслуговування займали вагоме місце в структурі доходів в 2000 році - 88,10%, а у 2001 - 69,12%, що дорівнює 1421,57 тис. грн. проти минулорічних 741,12 тис. грн. Зменшення питомої ваги комісійних доходів в зальній структурі доходів відбулося за рахунок збільшення питомої ваги процентних доходів. Але в той же час абсолютний приріст комісійних доходів від розрахункового обслуговування склав 680,45 тис. грн., а темп росту цього показника у 2001 р. становить 1,92 разів, тобто відбулося його збільшення майже в два рази.

Структура витрат банку представлена в табл. 2.8:

Таблиця 2.8 Аналіз витрат ХФ АБ "Експрес-банк"

Показник

2000 рік

2001 рік

Темп росту суми

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

Процентні витрати

36419,93

5,19

114443,37

8,68

3,14

Комісійні витрати від розрахункового обслуговування

3900,60

0,56

68977,16

5,23

17,68

Інші банківські операційні витрати

38772,23

5,52

30160,70

2,29

0,78

Інші небанківські операційні витрати

508379,54

72,41

753417,25

57,11

1,48

Податок на прибуток

114550,50

16,32

352083,21

26,69

3,07

Витрати по балансу

702022,80
    100 -

1319081,70

100

1,88

За даними табл. 2.8 можна зробити висновок, що витрати по розрахунковому обслуговуванню займають незначну питому вагу в витратах банку - 0,56% та 5,23% в 2000 та 2001 роках відповідно. Приріст витрат по розрахунковому обслуговуванню на 65,08 тис. грн. пояснюється значним розширенням обсягу безготівкових розрахунків. Порівнюючи названі показники з відсотками доходу від розрахункових операцій помітне позитивне співвідношення. В 2000р. доходи перевищили витрати на 16,56%, а в 2001 - на 35,86%. Темп росту доходів перевищує темп росту витрат за 2000 та 2001 роки.

Таким чином проаналізувавши структуру доходів і витрат Харківської філії АБ "Експрес-банку" за 2000 та 2001 роки можна сказати, що обслуговування безготівкового платіжного обороту клієнтів банку є ефективною і прибутковою операцією, що робить її найважливішою для даного банку. Це пояснюється специфікою роботи банку, в основі якої обслуговування розрахунків Південної залізниці та всіх залізничних підприємств регіону.

Шляхом збільшення доходів від обслуговування безготівкових розрахунків є зменшення витрат на здійснення цих операцій. Для цього необхідно проаналізувати структуру вартості розрахункових операцій Харківської філії АБ "Експрес-банку", що дасть можливість виявити резерви для економії коштів (табл. 2.9).

Таблиця 2.9 Вартість розрахункових операцій ХФ АБ "Експрес-банку"

Стаття витрат

2000р.

2001р.

Темп росту суми

Сума, грн.

Питома вага, до загальних витрат, %

Сума, грн.

Питома вага, до загальних витрат, %

1

2

3

4

5

6

Витрати на утримання персоналу

137456,33

27,04

336556,76

44,67

2,45

Сплата податків (крім податку на прибуток)

10182,40

2,00

6036,52

0,80

0,59

Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів

214692,16

42,23

297257,97

39,46

1,38

1

2

3

4

5

6

Інші експлуатаційні витрати

118309,47

23,27

72871,69

9,67

0,62

Витрати на телекомунікації

15518,51

3,05

30502,87

4,05

1,97

Супутні небанківські операційні витрати

12211,23

2,41

10187,61

1,35

0,83

Інші небанківські операційні витрати

9,44

-

3,89

-

0,41

Витрати

508379,54

100

753417,70

100

1,49

З табл. 2.9 видно, що витрати на утримання персоналу складають 27,04% у 2000 році та 44,67% у 2001 році в собівартості розрахункових операцій. Це є найвагомішою статтею витрат в загальній структурі витрат банку. Серед можливих шляхів економії витрат на здійснення розрахункових операцій є зменшення витрат на утримання основних засобів та нематеріальних активів, велике значення яких ( у 2000 році - 42,23% в загальній структурі видатків, у 2001 році - 39,46% ) пояснюється тим що Харківська філія була введена в експлуатацію в серпні 2000 року, що зумовило значні видатки на придбання обладнання, ремонт приміщення тощо.

Також треба відмітити надзвичайний ріст комісійних витрат, в 17,68 разів (табл. 2.10). Це свідчить про необхідність детальнішого розгляду всіх статей витрат банку, для розширення можливостей їх зменшення. Майже в 2 рази зросли витрати на телекомунікації. Виходячи з цього в наступному розділі наведений розрахунок зниження витрат на обслуговування банку в системі електронних платежів. Спостерігається збільшення в 1,38 разів витрат на утримання основних засобів та нематеріальних активів. Але це пояснюється активною роботою Харківської філії АБ "Експрес-банк" в сфері розширення своєї діяльності в Харківському регіоні, введення в експлуатацію без балансових відділень (на даний час 3 відділення).

Підсумком аналізу безготівкового платіжного обороту ХФ АБ "Експрес-банку" є аналіз ефективності цієї діяльності, тобто розрахунок показника рентабельності (табл. 2.10).

Таблиця 2.10 Рентабельність розрахункових операцій ХФ АБ Експрес-банк

Показник

Значення показників по роках

Темп росту

2000р.

2001р.

Комісійні доходи, грн.

741117,15

1421573,20

1,92

Комісійні витрати, грн.

3900,60

68977,16

17,68

Рентабельність, %

19000,08

2060,93

0,11

В табл. 2.10 розглянуто рентабельність безготівкового обслуговування - 19000,08% в 2000 році та 2060,93% в 2001 році рентабельність спала, але це в відносних величинах. В абсолютному вигляді ці цифри дуже вражають своїм зростом, тому банку дуже вигідне розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів. Банк отримує надприбутки за даною послугою. Це пояснюється тим що банк займає монопольне становище на ринку обслуговування клієнтів, які пов'язані з Південною залізницею.

З проведеного аналізу ефективності безготівкового обслуговування Харківської філії АБ Експрес-банк можна зробити висновок: левову долю своїх прибутків філія отримує від операції по обслуговування безготівкового платіжного обороту.

Перспективою розвитку безготівкового обслуговування клієнтів може бути введення зарплатних пластикових карток для робітників Південної залізниці і залізничних підприємств.

Похожие статьи




Аналіз безготівкового обороту Харківської філії АБ "Експрес-банк" - Безготівкові розрахунки

Предыдущая | Следующая