Розрахунки чеками - Безготівкові розрахунки

Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунка чековласнику певну грошову суму. Розрізнюють грошові чеки і розрахункові чеки. Грошові чеки застосовуються для виплати чековласнику готівки в банку, наприклад, на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження, закупівлю сільгосппродуктів і т. д. Розрахункові чеки - це чеки, що застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить беззаперечний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунка на рахунок одержувача коштів (чековласника). Розрахунковий чек, як платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення, чек передається платником підприємству одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, який і показує чек у своєму банку для оплати.

Розрахункові чеки можуть бути покритими і непокритими. Покриті розрахункові чеки - це чеки, кошти за якими заздалегідь депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку, що забезпечує гарантію платежу за даними чеками. Непокриті розрахункові чеки - чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцеві при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається до обслуговуючого його комерційного банку із заявою за встановленою формою, де зазначаються кількість чеків і сума загальних потреб у розрахунках чеками. На основі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером і завіряється печаткою.

Документообіг при розрахунках чеками зводиться загалом до такого. Чекодавець при придбанні товарів, робіт, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому такі дані:

- суму платежу (цифрами і прописом), найменування одержувача платежу; місце виписування чека; - дату здійснення платежу (при цьому місяць записується прописом).

Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).

Лімітована чекова книжка являє собою зброшуровані у, вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 або 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений за цією книжкою ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою заздалегідь депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку.

Чекові книжки можуть бути виготовлені комерційними банками самостійно з дотриманням усіх обов'язкових вимог і мати фірмову позначку банку за дозволом НБУ.

Строк дії чекової книжки -- один рік. За погодженням з установою банку строк її дії може бути продовжений.

Чек включає:

- назву "Розрахунковий чек"; - назву власника чекової книжки (далі -- чекодавця) та номер його рахунку; - назву банку-емітента і його номер МФО; - ідентифікаційні коди чекодавця та чекоутримувача за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України, у фізичних осіб -- ідентифікаційні номери в разі їх присвоєння Державною податковою інспекцією; - назву чекоутримувача; - доручення чекодавця банку-емітенту сплатити конкретну суму, що зазначена цифрами та літерами; - призначення платежу; - число, місяць та рік складання чека (місяць пишеться літерами, дата видачі чека має відповідати його реальній видачі), місце складання чека; - підписи чекодавця та відбиток печатки (юридичної особи).

Чек, на якому відсутній будь-який із зазначених реквізитів, вважається недійсним і повертається банку чекодавця без виконання. Чек заповнюється від руки (кульковою ручкою, чорнилом) або з використанням технічних засобів без виправлення та використання факсиміле замість підпису.

Чек із чекової книжки пред'являється для оплати в банк чекоутримувача протягом десяти календарних днів (без урахування дня виписки). Якщо закінчення строку для пред'явлення чека припадає на неробочий день, то останнім днем строку вважається наступний робочий день.

Чек приймається чекоутримувача для оплати безпосередньо від чекодавця, на ім'я якого виписаний документ. Забороняється передавання чекової книжки її власником будь-якій іншій юридичній або фізичній особі, а також підписання незаповнених бланків чеків і поставлення на них відбитка печатки юридичними особами.

Гарантована оплата чека забезпечується:

- шляхом депонування чекодавцем коштів з основного рахунку підприємства на окремий рахунок у банку, де він є клієнтом; - наявністю коштів на рахунку чекодавця.

При тимчасовій відсутності коштів на цьому рахунку банк може надати кредит і оформити його кредитним розпорядженням під наявні зобов'язання чекодавця.

При видачі чекової книжки працівник банку повинен під розписку ознайомити особу про порядок заповнення чеків, а також попередити про відповідальність за її втрату і втрату виписаних чеків, за перевищення суми виписаного чека понад суму, депоновану на окремому рахунку.

Для отримання чекової книжки підприємство подає банку-емітенту заяву в одному примірнику за підписами уповноважених осіб, яким надане право підписання документів для здійснення розрахунково-грошових операцій, і з відбитком його печатки.

У заяві та талоні до неї чекодавець проставляє номер рахунку, з якого

Сплачуватимуться чеки. У разі потреби дозволяється одночасне надання підприємству за однією заявою кількох чекових книжок із зазначенням загальної суми ліміту за рахунок депонованих чекодавцем коштів. На звороті заяви чекодавець самостійно вказує суму ліміту за кожною книжкою.

Операційний працівник банку перевіряє правильність заповнення заяви, наявність коштів на рахунку клієнта, відповідність підпису і відбитка печатки чекодавця зразкам у картці зразків підписів та печатки, подає заяву на підпис керівнику і головному бухгалтеру установи банку або особам, яким надане право підпису, та передає її разом з талоном до каси.

Касир проставляє на заяві та талоні до неї номери чеків і передає операційному працівнику чекову книжку разом із заявою під розписку в талоні. Талон до заяви залишається в касі.

Операційний працівник банку перевіряє наявність усіх чеків у чековій книжці та заповнює внутрішній бік обкладинки книжки: назву чекодавця, номер рахунку, з якого сплачуються чеки, строк дії та ліміт чекової книжки. Потім він вписує в кожний чек такі реквізити:

- назву і номер МФО банку-емітента (банк може проставляти свій штамп); - назву чекодавця та номер його рахунку, з якого здійснюється оплата чеків.

Банк веде позасистемний облік номерів чеків у спеціальній реєстраційній картці, де вказуються номер рахунку, з якого сплачуватимуться чеки, дата видачі книжки, номери чеків, строк дії книжки, для яких розрахунків вона видається.

У разі, якщо підприємству за однією заявою видається кілька чекових книжок, у картці вони можуть бути зареєстровані одним рядком із зазначенням першого і останнього номерів чеків із книжок, які видаються (за безперервністю номерів).

Документообіг при розрахунках чеками можна зобразити схематично (додаток ).

Платник разом із заявою на видачу чекової книжки подає у свій банк платіжне доручення на депонування коштів, які депонуються на окремому особовому рахунку пасивного балансового рахунку.

Чеки з чекової книжки, в яких вказується: найменування постачальника, дата і місце заповнення чека, сума, виписуються в момент здійснення платежу і видаються чекодавцем за отримані ним товари та надані послуги. Постачальник відвантажує покупцеві товар одразу або після зарахування коштів на рахунок. Виписуючи чек, чекодавець переносить залишок ліміту з корінця попереднього чека на корінець виписаного чека і виводить новий залишок ліміту.

Чеки підписують особи, які мають право підписувати розрахункові документи, проставляється на чеку відбиток печатки чекодавця. Якщо чек підписує службова особа чекодавця за дорученням керівника підприємства, то право підпису чеків обумовлюється в цьому дорученні. У цьому разі в чеку перед підписом робиться напис: "За дорученням від 200 р.".

Приймаючи чек для оплати за товари (виконані роботи, надані послуги), чекоутримувача перевіряє:

- відповідність чека встановленому зразку; - правильність заповнення чека; - відсутність виправлень; - відповідність суми корінця чека сумі, вказаній на самому чеку; - строк дії чека; - наявність на ньому чіткого відбитка штампа або печатки банку та назви чекодавця.

Після цього чекоутримувача переконується в ідентичності особи пред'явника чека за паспортом або документом, що його замінює. Зробивши вказану перевірку, чекоутримувача приймає чек із чекової книжки до оплати, відділяє його від корінця, проставляє на звороті розрахункового чека та корінці календарний штемпель і підписує чек. Чек, оформлений з порушенням, до оплати не приймається.

Чекоутримувач здає в банк чеки разом з трьома примірниками реєстрів -- якщо рахунки чекодавця і чекоутримувача ведуться в одній установі банку, і в чотирьох примірниках -- на кожну установу банку окремо -- якщо рахунки чекодавця і чекоутримувача ведуться в різних установах банків.

Реєстр вміщує таку інформацію:

- номер рахунку чекодавця, його ідентифікаційний код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України; - назву банку-емітента та його номер МФО; - назву чекоутримувача, номер його рахунку та ідентифікаційний код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України; - назву банку чекоутримувача та його номер МФО; - суму чека; - номер чека; - загальну суму реєстру.

Перший примірник реєстру чеків має завірятися підписами та відбитком печатки чекоутримувача згідно з карткою зразків підписів.

Після перевірки правильності даних та реквізитів чека, якщо чекодавець і чекоутримувача обслуговуються в одній установі банку, сума чека зараховується на рахунок чекоутримувача.

Для здійснення розрахунків чеками між клієнтами різних банків банк чекоутримувача зобов'язаний прийняти чеки з реєстром. У цьому разі кошти на рахунок чекоутримувача зараховуються тільки після отримання їх із банку-емітента. Умови інкасування чеків мають бути зазначені в договорі на розрахунково-касове обслуговування.

Для контролю за оплатою чеків перший примірник реєстру оприбутковується банком чекоутримувача на позабалансовому рахунку № 9830 "Документи і цінності, прийняті на інкасо".

Останній примірник реєстру повертається чекоутримувача з відміткою про оплату -- якщо клієнти обслуговуються в одній установі банку, або з відміткою про інкасування -- якщо клієнти обслуговуються в різних банках.

Чеки з другим і третім примірниками реєстру інкасуються спецзв'язком у банк-емітент.

Оплачений чек разом з примірником реєстру залишається у банку-емітенті. На чеку ставиться штамп банку "Проведено".

Якщо чеки не оплачуються у зв'язку з відсутністю коштів на рахунку, то вони викреслюються з реєстру з виправленням підсумку і повертаються спецзв'язком банку чекоутримувача.

Одночасно банку чекоутримувача надсилається електронною поштою повідомлення про причини несплати чека, і банк чекоутримувача списує суму реєстру рахунку та повертає чек чекоутримувача із зазначенням причин його несплати.

Після надходження коштів за чеком у банк постачальника сума, зазначена в чеку, зараховується на поточний рахунок постачальника.

У разі ненадходження коштів банк чекоутримувача після закінчення 10 календарних днів від дати інкасування чека здійснює запит електронною поштою до банку-емітента щодо причин несплати чека.

Банк-емітент, отримавши запит, не пізніше наступного робочого дня має дати відповідь банку чекоутримувача, який повідомляє про це свого клієнта.

У разі неотримання відповіді банк чекоутримувача повідомляє про це чекоутримувача і після закінчення 20 календарних днів від дати інкасування чека списує суму реєстру чека з позабалансового рахунку № 9831"Цінності, відіслані на інкасо" як нереальну для отримання суму платежу.

Невикористані чеки після закінчення строку дії чекової книжки або вичерпання ліміту підлягають поверненню до банку-емітента, де вони мають бути погашені банком.

Для поповнення ліміту чекодавець подає в банк платіжне доручення разом з відповідною чековою книжкою. У дорученні в рядку "Призначення платежу" вказується: "Поповнення ліміту за чековою книжкою".

Якщо при повному використанні чеків ліміт чекової книжки не буде вичерпано, чекодавцю може бути надана нова розрахункова чекова книжка на суму невикористаного ліміту. Для цього чекодавець має подати в банк книжку з корінцями використаних чеків разом із заявою на отримання нової чекової книжки. Після перевірки залишку невикористаного ліміту за корінцями використаних чеків банк у картці в графі "Примітка" у рядку, де був запис про видачу цієї книжки, здійснює відмітку: "Залишок ліміту перевірений", після чого чекова книжка з корінцями повертається чекодавцю. Строк дії нової чекової книжки вираховується з дня її видачі.

Чекодавець має періодично перевіряти правильність використання уповноваженими ним особами чеків і відповідність оплачених чеків товарно-транспортним документам постачальників, для сплати яких видані ці чеки. Про таку перевірку має бути здійснена відмітка за підписом головного бухгалтера чекодавця або його заступника на звороті корінця останнього виданого чека. Чекодавець має звіряти суми в корінцях чеків з отриманими від банку витягами з особового рахунку чекової книжки.

У разі втрати чекової книжки (розрахункового чека) чекодавець має подати до банку-емітента заяву із зазначенням номерів невикористаних чеків. Банк у реєстраційній картці робить у графі "Примітка" відмітку про номери загублених чеків. Кошти на суму невикористаного ліміту чекової книжки повертаються на рахунок клієнта на підставі його доручення не раніше як через 10 днів після отримання заяви про втрату чекової книжки.

Банк-емітент може відмовитись від оплати чека у випадках, якщо:

- чек заповнений з порушенням або має виправлення і підчистки, факсиміле замість підпису; - реєстр чеків заповнений з порушенням або має виправлення і підчистки, факсиміле замість підпису; - чек виписаний чекодавцем на суму більшу, ніж сума ліміту на рахунку

У разі відмови банку-емітента сплатити чек чекоутримувача має право пред'явити чекодавцеві в установленому порядку претензію, а в разі її повного або часткового відхилення -- позов. Відповідальність за неправильне використання чеків, за збитки, що утворились у разі передачі чекової книжки або окремих чеків іншій особі, втрати або крадіжки, а також через зловживання з боку осіб, уповноважених на підписання чеків, несе чекодавець, якому видана чекова книжка. У разі порушення клієнтом порядку розрахунків чеками банк може позбавити його права користування цією формою розрахунків, якщо це передбачено умовами договору на розрахунково-касове обслуговування.

Розрахунки чеками - Безготівкові розрахунки

Похожие статьи