Розрахунки акредитивами - Безготівкові розрахунки
Акредитив -- це форма розрахунків, при якій банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов'язаний:
- - виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставлені товари, виконані роботи чи надані послуги; - надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.
Умови та порядок проведення акредитивної форми розрахунків передбачаються у договорі між юридичною особою, на користь якої виставлено акредитив (бенефіціаром), і платником, який звернувся в банк, що його обслуговує, для відкриття акредитива (заявником акредитива).
Банк-емітент може відкривати такі види акредитивів:
- - покриті або непокриті (гарантовані); - відкличні і безвідкличні.
Покритими називаються акредитиви, при відкритті яких банк (банк-емітент, який відкриває акредитив) перераховує власні кошти платника або наданий йому кредит у розпорядження виконуючого банку. Ці кошти зараховуються на окремий особовий рахунок балансового рахунку № 2602 "Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності" на весь строк дії акредитива.
Непокритим називається акредитив, оплата за яким гарантована банком без попереднього депонування коштів платника. Такий акредитив ще називається гарантованим. Непокриті акредитиви застосовуються найчастіше між банками, які мають кореспондентські відносини. Банк одержувача зараховує суму підтвердженого непокритого безвідкличного акредитива за дебетом позабалансового рахунку № 9001 "Підтверджені акредитиви". Банк бенефіціара зараховує зобов'язання безвідкличного акредитива на рахунок № 9122 "Непокриті акредитиви".
Відкличним вважається акредитив, що може бути змінений або анульований банком-емітентом без попередньої згоди постачальника товарів та послуг. Безвідкличний акредитив не може бути змінений чи анульований без згоди постачальника (бенефіціара). Для зменшення ризику порушень постачальником умов договору акредитив може бути виставлений з оплатою документів після акцепту заявника акредитива.
У договорі про акредитив між одержувачем і платником вказуються:
- - назва банку-емітента; - вид акредитива і спосіб його виконання; - повний перелік і точна характеристика документів, які повинен подати постачальник для одержання коштів за акредитивом; - строк пред'явлення документів після відвантаження товарів і вимоги до їх оформлення.
Документи, які підтверджують виплату за акредитивом, повинні подаватися в банк бенефіціара (або виконуючий) до закінчення строку дії акредитива і підтверджувати виконання всіх умов. При порушенні хоча б однієї з цих умов виплата за акредитивом не здійснюється.
Кожний акредитив призначається для розрахунків тільки з одним бенефіціаром і не може бути переадресований (додаток ).
Для відкриття акредитива заявник подає в банк-емітент заяву, де має вказати: назву заявника і бенефіціара та їх ідентифікаційні коди за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України; назву банку-емітента та банку, який виконує акредитив; вид акредитива; строк дії акредитива (число і місяць закриття акредитива у виконуючому банку); суму акредитива; дату і номер договору (угоди), яким передбачається відкриття акредитива; умови акредитива (види товарів, які оплачуються, розрахункові документи, порядок оплати цих документів -- з акцептом уповноваженої особи платника або без акцепту та інше).
У разі відкриття акредитива, депонованого у виконуючому банку, банк-емітент перераховує кошти платника у цей банк та повідомляє бенефіціара про умови акредитива. Прийнята до виконання заява про відкриття акредитива враховується банком-емітентом на позабалансовому рахунку № 9802 "Акредитиви до оплати".
Сума акредитива в день списання перераховується в банк бенефіціара. Одночасно перераховується плата за виконання акредитива.
Банк бенефіціара відкриває акредитив і зараховує кошти (депонує) на окремому особовому рахунку.
Після відвантаження продукції, виконання робіт або послуг бенефіціар подає необхідні документи, передбачені умовами акредитива, разом з реєстром документів виконуючому банку. Реєстр документів за акредитивом подається в банк у чотирьох примірниках. Виконуючий банк ретельно перевіряє подані бенефіціаром документи щодо дотримання всіх умов акредитива й у разі порушення хоча б однієї з них виплати за акредитивом не проводить, про що інформує бенефіціара, і надсилає повідомлення банкові-емітенту для отримання згоди на виконання акредитива.
Перший примірник реєстру документів за акредитивом залишається в документах дня виконуючого банку, другий примірник видається бенефіціару з необхідними відмітками банку.
Банк бенефіціара перевіряє дотримання постачальником усіх умов акредитива та правильність оформлення реєстру рахунків і відповідність підписів та печатки на ньому. У банк-емітент надсилають спецзв'язком третій та четвертий примірники реєстру разом з документами, передбаченими умовами акредитива. На підставі третього примірника списуються кошти з позабалансового рахунку № 9802 "Акредитиви до оплати", а четвертий примірник видається заявнику акредитива разом з іншими документами за акредитивом.
Банки мають здійснювати контроль за строком дії акредитивів. Усі претензії до бенефіціарів, крім тих, що виникли з вини банку, розглядаються сторонами без участі банку. Строк дії акредитива в банку-емітенті встановлюється емітентом у межах 15 днів з дня відкриття, не враховуючи нормативний термін проходження документів спецзв'язком між банками.
Керівник установи банку-емітента має право за поданням заявника акредитива у разі необхідності продовжити строк дії акредитива на 10 днів, якщо це викликано зміною умов поставки та відвантаження продукції. Банк-емітент, у свою чергу, повідомляє про це виконуючий банк, а останній -- бенефіціара.
Дата, зазначена в акредитиві, є останнім днем для оплати виконуючим банком документів за акредитивом. У день закінчення строку дії акредитива, у кінці операційного дня виконуючий банк списує кошти акредитива з рахунку № 2602, де вони обліковуються, та повертає банку-емітенту.
Після отримання коштів банк-емітент зараховує суму акредитива на поточний рахунок заявника акредитива та списує відповідну суму з позабалансового рахунку № 9802 "Акредитиви до оплати".
Похожие статьи
-
Розрахунки платіжними дорученнями - Безготівкові розрахунки
Платіжне доручення -- це письмове розпорядження платника банкові, що його обслуговує, про списання з його рахунку зазначеної суми на рахунок одержувача...
-
Вимоги до оформлення розрахункових документів - Безготівкові розрахунки
Клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у формі електронних...
-
Розрахунки чеками - Безготівкові розрахунки
Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунка чековласнику певну грошову суму. Розрізнюють грошові чеки і розрахункові чеки....
-
Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями - Безготівкові розрахунки
Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця сплатити на основі поданих до нього відвантажувальних і товарних документів...
-
Основні види безготівкових розрахунків - Безготівкові розрахунки
До початку 90-х років ХХ століття у нашій країні основним видом безготівкових розрахунків була акцептна форма за допомогою платіжних вимог. За цією...
-
Переважна більшість договірних та інших зобов'язань передбачають проведення оплати за вчинення певної дії, яка становить їх зміст. Зважаючи на те, що...
-
Економічний зміст і принципи організації безготівкових розрахунків Сучасна економіка будь-якої держави являє собою широко розгалужену мережу складних...
-
ВСТУП - Безготівкові розрахунки
Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Банки - необхідна складова сучасного грошового господарства. Вони...
-
Акредитив - це умовне грошове зобов'язання, що надається банком-емітентом за дорученням та з інструкціями клієнта - наказодавця акредитива (та від його...
-
Форми безготівкових розрахунків та їх характеристика - Банківські операції
Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами розрахунків: Платіжними дорученнями; Платіжними вимогами-дорученнями; Чеками; Акредитивами;...
-
Виходячи з припущення, що розмір пенсійних виплат визначається виключно об'ємом коштів, накопичених на іменному рахунку, і величиною нарахованого...
-
Міжнародні розрахунки, сутність та види Поява і подальші зміни в міжнародних розрахунках пов'язані з розвитком і інтернаціоналізацією товарного...
-
Організація готівкових грошових розрахунків - Банківські операції
Касові операції банку полягають в тому, що вони здійснюють прийом від клієнтів готівки, її видачу з кас банків, а також організацію обігу готівки між...
-
Здійснення розрахунків в іноземній валюті по зовнішньоекономічних угодах - Банківські операції
Згідно з чинним законодавством міжнародні розрахунки, пов'язані з експортом та імпортом товарів, наданням послуг, іншими комерційними угодами,...
-
Расчеты платежными требованиями-поручениями - Организация платежного оборота в РФ
Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными...
-
Касові операції банку - Діяльність комерційного банку
Однією з функцій комерційних банків є касове обслуговування клієтів. Банки приймають від своїх клієнтів наявні гроші і зараховують їх на відкриті у них...
-
ВИСНОВКИ - Міжнародні кредитно-розрахункові операції (теорія та практичні задачі)
Акредитив, як спосіб розрахунку при міжнародних торгівельних операціях, за своєю природою являє собою угоду, відокремлену від договору купівлі-продажу...
-
Організація ф'ючерсних угод - Фондовий ринок
Ф'ючерсна угода - стандартний документ, який засвідчує зобов'язання придбати (продати) цінні папери, товари або кошти у визначений час та на визначених...
-
Депозитне та розрахункове обслуговування приватних осіб в національній валюті Згідно з правилами здійснення депозитних операцій для банківських депозитів...
-
Використання векселів в банківській діяльності - Правове регулювання банківської таємниці
Відповідно до ч. 1 ст. 21 Закону України "Про цінні папери і фондову біржу" вексель - цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання...
-
Облік операцій з використанням векселів - Діюча практика обліку операцій з векселями
З 1992 року в Україні впроваджено вексельний обіг з використанням простого та переказного векселів. Згідно з цим комерційні банки можуть проводити...
-
Це початковий етап процесу кредитування. Для одержання кредиту позичальник звертається в банк з обгрунтованим клопотанням (заявкою), в якому вказується:...
-
Етапи процесу кредитування - Організація банківського кредитування
У банківській практиці виділяються такі етапи кредитування: Перший етап. До банку подається заявка (клопотання) на отримання кредиту за формою,...
-
Управління активами і пасивами в умовах - Управління активами і пасивами банку
Кризи на прикладі КБ "Альфа-Банк" Банк був заснований 18 листопада 1992 року у формі товариства з обмеженою відповідальністю згідно українського...
-
Незалежно від якості кредитного портфеля та методів, які застосовуються при управлінні кредитним ризиком, усі банки тією чи іншою мірою стикаються з...
-
Необхідно відзначити, що розглянуті в попередньому питанні проблеми стосуються початкового етапу кредитного процесу, розкриваючи передусім ефективність...
-
А - Банківське обслуговування приватних осіб в АППБ "Аваль"
Тарифи на операції переказу грошей за системою WESTERN UNION Таблиця А.1 - Відправлення фізичними особами переказів іноземної валюти за межі України (для...
-
Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної...
-
Біржова торгівля цінними паперами є однією з форм організованого ринку, що діє за визначеними правилами. На біржових торгах здійснюється організоване...
-
Потреба комерційного банку в ліквідних коштах - Управління ліквідністю комерційного банка
Поняття Ліквідності Термін "ліквідність" (від Лат. Liquidus - рідкий, текучий) у буквальному значенні слова означає легкість реалізації, продажі,...
-
Процес банківського кредитування складається з певних етапів, кожний з яких окремо забезпечує рішення локального завдання, а разом досягається головна...
-
Страхування життя та його основні види - Особисте страхування
Однією з галузей страхування є особисте страхування, здійснюване з метою надання певних послуг як фізичним (окремим громадянам, членам їхніх сімей), так...
-
Форми позичкового рахунку - Банківські операції
Метод кредитування, який включає організаційні і технічні умови кредитування, обумовлює форму позичкового рахунку. Форма позичкового рахунку визначає...
-
Висновки - Аналіз нормативних показників ліквідності та дохідності банку
В Україні, на мою думку, процеси дерегулювання банківської діяльності, зокрема лібералізації контролю за банківською ліквідністю та підвищення ролі...
-
У цей час українська банківська система на фоні західноєвропейських стандартів виглядає нестабільно. Проблема "дохідність-ліквідність" у наших банках є...
-
Істотний вплив на своєчасне повернення позичок і тим самим на ліквідність балансу банку робить ступінь кредитоспроможності позичальників банку. Чим...
-
Етапи процесу кредитування - Банківські операції
Організація кредитних взаємовідносин банку і клієнтів визначається багатьма факторами, що включають стратегію і тактику банку, кваліфікацію банківських...
-
Залучений капітал комерційного банку та його характеристика - Банківські операції
Переважна частина ресурсів комерційного банку формується за рахунок залученого капіталу, а не власного. Так, співвідношення між власними і залученими...
-
Види страхування життя і їх місце в особовому страхуванні
Вступ Наша країна вже понад сім років є самостійною державою і поступово реформує економіку на ринковий лад. Розгорнувся процес роздержавлення власності...
-
Методи дослідження міжнародних розрахунків - Розвиток системи міжнародних розрахунків в Україні
Першочерговою і необхідною умовою здійснення будь-якої зовнішньоторговельної операції, як відзначалося, являється зовнішньоторговельний контракт. Одна з...
Розрахунки акредитивами - Безготівкові розрахунки