АНАЛІЗ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ, Аналіз фінансового стану Харківської філії АБ "Експрес-Банк" - Безготівкові розрахунки

Аналіз фінансового стану Харківської філії АБ "Експрес-Банк"

За сім років діяльності АБ "Експрес-банк" набув репутації надійного і порядного партнера. Економічні показники діяльності свідчать про успішний поступ Банку, зростання його потенціалу. Одним з наслідків такої політики стало підвищення уваги з боку нових акціонерів Банку та клієнтів.

Підтвердженням цього є наведений нижче балансовий звіт (Табл.. 2.1)

Таблиця 2.1 Річний балансовий звіт АБ "Експрес-банк" (тис. грн.)

Показник

Значення показника по роках, тис. грн.

01.01.2001 р.

01.01.2000 р.

Кошти та залишки в НБУ

33668

26364

Кошти в інших банках

75689

35096

Кредити та заборгованість клієнтів

64860

24854

Основні засоби та нематеріальні активи

12620

3336

Інші активи

1031

1630

Всього активів

187868

91280

Кошти банків

17435

3464

Кошти клієнтів

118943

57331

Інші зобов'язання

1593

1507

Всього зобов'язань

137971

62302

Статутний капітал

27624

17137

Резерви та інші власні кошти

22273

11841

Власний капітал

49897

28978

Всього пасивів

187868

91280

Чистий прибуток за рік

-

14707

Рентабельність, %

-

75

Прибутковість загальних активів, %

-

7

Як видно з табл.. 2.1, спостерігається збільшення власного капіталу, як це й відбулося і в 1999 році, тоді власний капітал збільшився втричі, в тому числі статутний в 2,4 рази. Протягом 2000 року АБ "Експрес-банк" стабільно перевиконував усі нормативи ліквідності та достатності капіталу, які встановлені НБУ. Розширюється мережа філій та відділень банка, удосконалюються розрахунки між ними, залізнична галузь підтримується фінансовими ресурсами банку.

Високим економічним показникам дуже сприяють сучасні банківські технології. Банківська інформаційна система АБ "Експрес-банк" - це комплексна структура, яка об'єднує всі підрозділи, має розвинуту телекомунікаційну мережу, а її надійні програмні і апаратні комплекси відповідають світовим стандартам. В основі інформаційної системи АБ "Експрес-банк" лежать такі принципи:

    - відповідність вимогам Національного банку України; - висока безпека інформації (збереження даних у єдиній інформаційній базі, що забезпечує цілісність інформації і розмежування доступу відповідно до привілеїв); - зручність адміністрування і простота роботи користувачів; - налагоджений механізм одержання і передачі інформації від структурних підрозділів; - короткий час чекання системи на запити користувачів; - можливості модернізації і розширення спектра банківських послуг.

Автоматизована банківська система реалізована на базі промислової СУБД Oracle. Вона містить такі підсистеми, як клієнт-банк, внутрішньобанківську бухгалтерію, обслуговування фізичних та юридичних осіб, ведення звітності, тощо. Вона ж пропонує зручний інструмент для аналізу і прогнозування фінансового стану, збору необхідної фінансової інформації, управління і контролю філій. Правильно обраний напрямок і закладений фундамент дозволили у короткий термін розгорнути в нових філіях єдину інформаційну систему й об'єднати всі підрозділи банку комунікаційною мережею, що забезпечило оперативний та безпечний обмін даними.

Виконання нормативів Національного банку України наведено в табл.2.2.

Таблиця 2.2 Виконання нормативів Національного банку України

Норматив

На 1.01.2000 р.

На 1.01.2001 р.

Фактичне значення

Вимога НБУ

Фактичне значення

Вимога НБУ

Капітал банку,

Грн.

Евро
    9483186,00 2362965,00

2000000,00
    28882061,0 5511533,00

8000000,00

Платоспроможність банку (співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо коефіцієнтів ризику), %

50,55

8,00

55,18

8,00

Миттєва ліквідність (співвідношення суми коштів на коррахунку та у касі до поточних та розрахункових), %

113,55

20,00

111,88

20,00

Загальна ліквідність (співвідношення загальних активів до загальних зобов'язань), %

139,23

100,00

145,92

100,00

Значні позитивні зміни у структурі капіталу Банку відносяться до збільшення частки чистого прибутку у складових частинах власного капіталу за умови його загального зростання, що відповідає вимогам Національного банку України стосовно мінімального розміру. Створена додаткова база безкоштовних джерел для подальших активних операцій.

Структура власного капіталу станом на кінець 1999 року:

    56% - сплачений статутний капітал; 3% - прибуток минулого року; 40% - фінансовий результат поточного року; 1% - інші компоненти власного капіталу.

Структура власного капіталу станом на кінець 1998 року:

Сплачений статутний капітал - 71%;

Прибуток минулого року - 6%;

Фінансовий результат поточного року -18%;

Інші компоненти власного капіталу - 5%;

Протягом останніх двох років по всій сукупності вимог НБУ не було жодного зауваження. Всі фактичні значення діючих нормативів знаходились у встановлених межах. Більш того, завдяки стабільному перевищенню цих нормативів, зокрема, платоспроможності та загальної ліквідності, було створено надійну основу для обгрунтованої впевненості клієнтів банку у своєчасному та якісному обслуговуванні.

Для розрахунку основних економічних показників необхідно розглянути Методику розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, яка надається до Інструкції НБУ №368 "Про порядок регулювання діяльності банків в Україні". Встановлені в методиці економічні нормативи регулювання діяльності банків, порядок їх розрахунку, та їх нормативні значення, є обов'язковими для виконання всіма банками.

Регулятивний капітал банку обчислюється за формулою:

РК = ОК +ДК - В, (2.1)

Де РК - регулятивний капітал банку;

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);

В - відвернення..

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) розраховується за формулою:

Н2 = ( РК / Ар )*100, %, (2.2)

Де Ар - активи, зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив;

Значення нормативу Н2 не може бути не меншим, ніж 8%.

Норматив адекватності основного капіталу (НЗ):

НЗ = (ОК / ЗА) * 100. %, (2.3)

Де ОК - основний капітал (капітал 1 - го рівня);

ЗА - загальні активи.

Значення нормативу НЗ має бути не меншим, ніж 4%.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) розраховується за формулою:

Н4 = [( Ккр + Ка ) / Рп]*100, %, (2.4)

Де Ккр - кошти на кореспондентському рахунку;

Ка - кошти в касі.;

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності.

Значення нормативу Н4 має бути не меншим, ніж 20%..

Норматив поточної ліквідності (Н5) розраховується за формулою:

Н5 = [ Апв / (Рп + 3)]*100, %, (2.5)

Де Апв - активи первинної та вторинної ліквідності;

Рп - поточни рахунки для розрахунку нормативу поточної ліквідності;

З - зобов'язання банку.

Значення нормативу Н5 має бути не меншим, ніж 30%, з 01.07.2002р. - 35%, з 01.01.2003р. - 40%.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6) розраховується за формулою:

Н6 = [Ал / ( Рп + 3к )]*100, %, (2.6)

Де Ал - ліквідні активи;

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу короткострокової ліквідності;

Зк - короткострокові зобов'язання.

Значення нормативу Н6 має бути не меншим, ніж 20%.

Значення нормативу Н7 не має перевищувати 25%.

Норматив великих кредитних ризиків (Н8) розраховується за формулою:

Н8 = Зв / РК, (2.8)

Де Зв - сукупна заборгованість за строковими депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами, акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими (сумнівними) нарахованими доходами, 100% суми позабалансових зобов'язань, що враховуються в комерційному банку за "великими" кредитами за одним контрагентом ( або групою пов'язаних контрагентів), за мінусом сформованих резервів під ці операції щодо такого контрагента.

Значення нормативу Н8 не має перевищувати 8-кратний розмір регулятивного капіталу банку.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), розраховується за формулою:

Н9 = ( Зін / РК ) * 100, %, (2.9)

Де Зін - сукупна заборгованість за строковими депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами, акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими (сумнівними) нарахованими доходами, 100% суми позабалансових зобов'язань, щодо одного інсайдера, за мінусом сформованих резервів під ці операції щодо такого інсайдера.

Значення нормативу Н9 не має перевищувати 5%.

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), розраховується за формулою:

Н10 = ( Сзін / РК ) * 100, %, (2.10)

Де Сзін - сукупна заборгованість за строковими депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами, акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими (сумнівними) нарахованими доходами, 100% суми позабалансових зобов'язань, щодо всіх інсайдерів, за мінусом сформованих резервів під ці операції щодо всіх інсайдерів.

Значення нормативу Н10 не має перевищувати 40%.

Норматив інвестування в цінні папери (Н11) окремо за кожною установою розраховується за формулою:

Н11 = [ Кін / (РК + ЦП + Вак ) * 100% ], (2.11)

Де Кін - кошти банку, що інвестуються на придбання акцій (часток / паїв) окремо за кожною установою;

ЦП - цінні папери в портфелі банку на продаж та на інвестиції з урахуванням загальної суми сформованого резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж та на інвестиції;

Вак - вкладення в капітал (що не консолідуються) інших банків та установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу та в дочірні установи.

Значення нормативу Н11 не має перевищувати 15%.

Норматив загальної суми інвестування (Н12) розраховується аналогічна з нормативом НІ 1.

Значення нормативу Н 12 не має перевищувати 60%.

Норматив ризику загальної відкритої (довгої / короткої) валютної позиції (Н13) розраховується за формулою:

Н13 = ( ВП / РК ) * 100, %, (2.12)

Де ВП - загальна відкрита валютна позиція за балансовими та позабалансовими активами і зобов'язаннями банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті (розрахунок проводиться за звітну дату), яка визначається як сума абсолютних величин усіх довгих і коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті окремо за кожною іноземною валютою ( без урахування знака) за всіма іноземними валютами.

Значення нормативу Н13 має бути не більше 35%.

В табл.. 2.3 наведені динаміка економічних нормативів обчислених за вище вказаною методикою.

Для проведення фінансового аналізу приймемо, що капітал який приходиться на долю Харківської філії АБ "Експрес-банк" складає на 1.01.2001 р. - 4158083,00 грн. та на 1.01.2002р. - 5769766,74 грн.

Таблиця 2.3 Динаміка основних економічних нормативів

Показник

Нормативне значення, %

01.01.2000 р.

01.01.2001 р.

РК, грн.

-

4 158 083,00

 5 769 766,74__Н3, %_>= 4_59,48_75,03_

Н4, %

>= 20

32,01

15,28

Н5, %

>= 30

284,11

68,00

Н6, %

>= 20

31,06

15,01

Н7, %

<= 25

120,23

54,62

Н8, разів

8 кратн. размер РК

1,20

0,55

Н9, %

< = 5

120,23

54,62

Н10, %

<= 40

120,23

54,62

Н13, %

<=35

349,18

187,77

Зробивши розрахунок нормативів за методикою розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, для Харківської філії АБ "Експрес-банк" можна зробити висновки, які дадуть змогу зробити уявлення про результати діяльності банку протягом 2000 та 2001 років.

Так, у 2000 році регулятивний капітал дорівнював 4 158 083 грн., на 1.01.2002р. капітал збільшився до 5 662 583 грн., додамо до цієї цифри прибуток в розмірі 107183,74 тис. грн., який був занесений на рахунок 5003 "Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу", регулятивний капітал дорівнює - 5 769 766,74 грн.. Можна зазначити, що збільшенню капіталу сприяє якісна та ефективна робота працівників.

Норматив НЗ в 2000 році дорівнював 59,48%, а в 2001 році - 75,03%, обидва показники відповідають встановленому нормативному значенню наведеному Інструкцією НБУ, що свідчить про високу адекватність основного капіталу.

Норматив Н4 в 2000 році дорівнював 32,01%, а в 2001 році -15,28%, що свідчить про спад миттєвої ліквідності, це пояснюється зростом коштів на поточних рахунках.

Норматив Н5 в 2000 році - 284,11%, а в 2001 - 68,00%, це свідчить про зниження рівня поточної ліквідності, що також пояснюється ростом коштів на поточних рахунках для розрахунку нормативу поточної ліквідності.

Норматив Н6 дорівнював у 2001 році - 15,01%, проти 31,06 % у 2000 році, що теж свідчить про спад ліквідності.

Норматив Н7 у 2001 році - 54,62%, проти 120,23% минулорічного значення, за нормативним значенням він не повинен перевищувати 25%, тобто можна зазначити, що значення показника суттєво впало, але воно ще дуже далеке від встановленого, зумовлюється це тим, що філія веде активно кредитування підприємств але своїх власних коштів має порівняно незначну величину.

Норматив Н8 у 2001 році дорівнює 29,404 тис. грн., що відповідає нормативному значенню нормативу великих кредитних ризиків.

Норматив Н9 у 2001 році дуже перевищив нормативне значення, що пояснюється відсутністю регулятивного капіталу.

Норматив Н10 у 2001 році становив 2940%, тоді як нормативне значення дорівнює 40%, це також пояснюється відсутністю регулятивного капіталу.

Отримані дані дають не зовсім реальне уявлення про фінансовий стан філії, тому що методика за якою проведено розрахунок розроблена для банків юридичних осіб. Тобто щоб скласти реальне уявлення про фінансовий стан філії необхідно ознайомитися з рівнем Харківської філії у рейтингу всіх філій АБ "Експрес-банку".

Похожие статьи




АНАЛІЗ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ, Аналіз фінансового стану Харківської філії АБ "Експрес-Банк" - Безготівкові розрахунки

Предыдущая | Следующая