ВИСНОВКИ - Аналіз прибутку комерційного банка АППБ "Аваль"

Станом на 1 лютого 2005 р. акціонерний поштово-пенсійний банк АППБ "Аваль" (відкрите акціонерне товариство) займає друге місце в рейтингу комерційних банків України з наступними характеристиками :

    - статутний капітал -- 1 млрд. грн., - чисті активи -- 11,477 млрд. грн., - кількість корпоративних клієнтів -- 210 тис., - кількість підрозділів в усіх регіонах України -- близько 1400, - чисельність працівників - більше 17 тисяч службовців по Україні - асортимент послуг -- понад 300.

Динаміка основних показників росту АППБ "Аваль" за 2001 - 2004 роки характеризується наступними показниками :

    - капітал банку зріс з 255 млн. грн..(2001) до 1млрд.276млн. грн. (2004), тобто в 5 разів; - статутний капітал банка зріс з 45 млн. євро до 135,2 млн. євро, що значно перевищує вимоги НБУ до статутного капіталу ( не менше 8 млн. євро); - активи банку зросли з 7,03 млрд. грн..(2001) до 11,85 млрд. грн..(2004), тобто в 1,7 раза, що значно нижче темпів зростання власного капіталу банку і характеризує значне зниження фінансового важелю залученого капіталу;

Комерційний банк являє собою фінансовий інститут і має право здійснювати не всі види діяльності (комерційним банкам забороняється діяльність у сфері матеріального виробництва, торгівлі, страхування), тому його валовий дохід складають наступні види доходів: процентні, комісійні, торгівельні, інші банківські і небанківські доходи. Основними статтями витрат є відсотки, сплачені за залучені (вклади громадян та депозити юридичних осіб) та запозичені (у інших фінансово-кредитних установ, включаючи Національний банк України) ресурсні кошти, витрати на утримання банку та інші.

Критерієм ефективності діяльності банку є такий розмір показників прибутковості, який забезпечує максимальні норми прибутку при одночасному виконанні нормативів, встановлених НБУ.

Для збільшення прибутковості активів банки повинні застосовувати такі заходи:

    - збільшувати обсяг наданих кредитів за рахунок зменшення кредитного відсотку; - збільшувати частку власних коштів банку в загальній сумі його коштів; - зменшувати співвідношення власних та залучених коштів.

В курсовій роботі були виділені основні напрямки аналізу зростання доходів:

    А) загальне зростання групи активів, що приносять процентний дохід, для чого банк повинен, по-перше, залучати більше позичальників і при цьому ретельно аналізувати їх фінансовий стан, по-друге, нарощувати свій кредитний потенціал за рахунок збільшення обсягу ресурсів, що залучаються. Це можливо при проведені зваженої маркетингової та процентної політики; Б) зміна питомої ваги доходних активів в сукупних активах, для чого необхідно звести "непрацюючі" активи до мінімуму, проте у межах, що забезпечують ліквідність банку; В) зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку. Теоретично більш високий рівень процентної ставки повинен принести банку якомога більший дохід. Проте, в сучасних умовах банки рідко удаються до таких дій. В умовах конкурентної боротьби вони найчастіше знижують ставку з метою залучення якомога більшої кількості позичальників. Зниження середньозваженої ставки проценту по Україні є свідоцтвом цього; Г) зміна структури портфелю доходних активів. Відомо, чим вищий дохід, тим більший ризик в сфері банківської діяльності. Тому головне завдання банку -- визначення ступеню допустимості та виправданості того чи іншого ризику.

Основні напрямки аналізу зниження рівня витрат банку:

    А) залучення дешевих ресурсів, такими є кошти до запитання; Б) зниження витрат на утримання апарату управління;

АППБ "Аваль" офіційно заявив про переважний розвиток сегменту споживчого кредитування фізичних осіб та сектору систем автоматичного банківського обслуговування з використанням пластикових карток.

Основними проблемами АППБ "Аваль" у 2001 - 2004 роках, виявленими при проведеному дослідженні є наступні :

    - дуже низький рівень рентабельності статутного капіталу 1,8 - 2,0 %, що для відкритого акціонерного товариства веде до рівня дивідендів в 8 раз нижче доходності альтернативного інвестування коштів на грошовому ринку України; - надзвичайно низький рівень рентабельності активів 0,1 -0,2 %, що в 5-7 разів нижче показників рівня рентабельності активів в першій "двадцятці" комерційних банків України; - наявність в територіальних обласних дирекціях (в ДОД АППБ "Аваль") значно вищих показників рентабельності капітала та активів, що свідчить про наявність проблем регіонального менеджменту в банку.

Так, проведений спільний економічний аналіз ефективності валютних операцій та загальної економічної діяльності філії Дніпропетровській обласній дирекції (ДОД) АППБ "Аваль" у 1999 - 2001 роках дозволяє зробити висновки :

    А) філія розвивається динамічно, валюта баланса за три роки зросла практично в 3 рази, обсяги операційного доходу зросли в 2,1 рази; Б) проведений аналіз виконання нормативів показав :
      - нормативи адекватності активів і капіталу виконуються, що забезпечує прочний запас платоспроможності та ліквідності банку; - банк у 2000 році вів політику максимального відкриття довгої валютної позиції по ВКВ, використовуючи весь запас своєї долі регулятивного капіталу ;
    В) банк веде політику залучення найдешевших коштів - поточні рахунки, що дозволило з 1998 до 2000 року в 4,5 рази підвищити прибуток банку;

Проведений структурний аналіз розміщення доходних активів в філії ДОД АППБ "Аваль"(м. Дніпропетровськ) показав, що :

    А) Структурна доля боргових державних цінних паперів на інвестиції впала з 14,95% в 1998 році до 8,18% у 1999 році, та до 5,01% у 2000 році; Б) Структурна доля коштів в інших банках (поточні рахунки та міжбанківські кредити) з 2,43 % у 1999 році до 17,53% у 2000 році. В) Структурна доля кредитів юридичним особам впала з 61,26% у 1999 році до 51,21% у 2000 році ; Г) Структурна доля кредитів фізичним особам впала з 1,26 % у 1999 році до 0,79% у 2000 році ; Д) Структурна доля цінних паперів з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж впала з 3,94% у 1999 році до 0,03% - у 2000 році ;

Таким чином ДОД АППБ "Аваль" з 2000 року згорнув операції з цінними паперами, зменшив відносний рівень прямого кредитування юридичних та фізичних осіб та значно перемістив кредитні активи на міжбанківський ринок.

Проведений в курсовій роботі структурний аналіз ресурсно-депозитної політики філії ДОД АППБ "Аваль"(м. Дніпропетровськ) показав, що :

    А) Структурна доля бюджетних поточних рахунків впала з 32,33% в 1998 році до 7,76% у 2000 році; Б) Структурна доля поточних рахунків юридичних осіб зросла з 33,16% у 1998 році до 56,53% у 2000 році. При цьому структурна доля рахунків в ВКВ впала з 11,25% до 6,48%, а структурна доля рахунків в національній валюті зросла з 41,35% у 1998 році до 73,56% у 2000 році; В) Структурна доля строкових коштів юридичних осіб практично знаходилася на плаваючому рівні 8,6% - 12,55% (10,08% - у 2000 році) ; Г) Структурна доля поточних рахунків фізичних осіб практично знаходилася на плаваючому рівні 6,16% - 7,1% (6,22% - у 2000 році) ; Д) Структурна доля строкових коштів фізичних осіб практично знаходилася на плаваючому рівні 18,82% - 20,68% (19,46% - у 2000 році) ;

Структурна доля валютних операцій в ДОД АППБ "Аваль" характеризу-ється наступною динамікою :

    - ГОТІВКА (АКТИВИ БАЛАНСУ):
      1998 рік - 89,41%(НВ) + 10,57%(ВКВ) + 0,01%(НКВ) 1999 рік - 89,97%(НВ) + 9,95%(ВКВ) + 0,09%(НКВ) 2000 рік - 88,27%(НВ) + 11,66%(ВКВ) + 0,06%(НКВ)
    - КРЕДИТНИЙ ПОРТФЕЛЬ(АКТИВИ БАЛАНСУ):
      1998 рік - 39,15%(НВ) + 60,85%(ВКВ) + 0,0%(НКВ) 1999 рік - 46,54%(НВ) + 53,46%(ВКВ) + 0,0%(НКВ) 2000 рік - 41,24%(НВ) + 58,76%(ВКВ) + 0,0%(НКВ)
    - РЕСУРСНА БАЗА (ПАСИВИ БАЛАНСУ) :
      1998 рік - 52,74%(НВ) + 46,95%(ВКВ) + 0,25%(НКВ) 1999 рік - 54,23%(НВ) + 45,63%(ВКВ) + 0,11%(НКВ) 2000 рік - 61,90%(НВ) + 37,19%(ВКВ) + 0,75%(НКВ)

Таким чином, основний напрямок депозитної політики ДОД АППБ "Аваль" - це залучення "дешевих" поточних коштів юридичних осіб в національній валюті та зниження долі залучення коштів в іноземній валюті.

Кредитна політика банку характеризується пріоритетною видачею кредитів в валюті, навіть за рахунок підвищення відкритої валютної позиції по ВКВ(конвертація депозитів в національній валюті в ВКВ).

Основна економічна причина - нестабільність курсу національної валюти у 1998 -2000 роках (дохід за курсовими різницями) та в 2,5 - 3,0 рази вищий рівень процентних ставок за кредитами в національній валюті (35 -45%) відносно процентних ставок за кредитами в іноземній валюті (20 - 25%), чому вони мають більший попит ніж кредити в національній валюті.

Таким чином, на базі запропонованого спільного аналізу динаміки загальної структури пасивів та активів банку, а також їх валютної частини отримані нетрадиційні висновки про доцільність зниження рівня валютних операцій в комерційних банках при стабільності національної валюти в перехідній економіці України. Це дозволило ДОД АППБ "АВАЛЬ" , як окремій філії, втримати рівень рентабельності активів на рівні 6,4-6,0 % (при загальній рентабельності активів по банку 0,2%) та підвищити рентабельність власного капіталу з 14,6% до 21,4% при підвищенні валюти балансу у 2000 році в 1,62 рази відносно рівня 1999 року (при загальній рентабельності капіталу по банку не вище 2%) .

Проведений в курсовій роботі аналіз діяльності АППБ "Аваль" у 2000 - 2002 роках дозволяє зробити висновки :

    А) У 2002 році активи банку ( у зрівнянні з 2001 роком) зросли на +35,5%, а власний капітал зріс на +10,6 %; Б) Операційний дохід банку зріс у 2002 році на +48,12%, але операційні витрати зросли на + 70,08%, що привело до зменшення операційного прибутку банку на - 50,45% Б) Чистий прибуток банку у 2002 році ( у зрівнянні з 2001 роком) за рахунок різкого зменшення резервів на банківські ризики, що перекрило падіння операційного прибутку, зріс на 10,76%, тобто штучно доходність власного капіталу залишилась на рівні 2001 року; В) Чистий процентний дохід банку (2002/2001) зріс на +9,5%, але його відносна доля в операційному доході впала з 39,6% до 29,32%, відповідно чистий непроцентний дохід зріс на +73,5%, а його доля зросла з 60,3% до 70,67% Г) Витрати банку зросли на +70,1%, та у 2002 році становлять 93,9% від операційного доходу замість 81,78% у 2001 році(основне зростання витрат - це адміністративні витрати та витрати на оплату праці персоналу за рахунок територіального та чисельного розширення банку).

Таким чином, розвиток АППБ "Аваль" у 2001 -2002 році при переході на фінансування сегменту послуг фізичним особам характеризується екстенсивною формою, тобто підвищення чистого прибутку відповідає зростанню власного капітала, а фінансовий важель від розширення залученого капіталу (підвищення сумарних активів банку) не дає відповідного додаткового приросту прибутку. Окрім цього, основна частина операційного доходу банку (70%) - це непроцентні доходи ( в основному, комісійні доходи), тобто стратегія управління процентними доходами для комерційного банку для АППБ "Аваль" є неефективною.

Основними причинами зниження рентабельності роботи банку є показана зміна структури витрат, яка, вочевидь, характерна для переважної роботи на ринку банківських послуг фізичним особам (масові операції з невеликими сумами грошей, що підвищує відносний рівень постійних витрат в структурі собівартості банківських послуг - витрати на утримання інфраструктури банку):

    - підвищення процентних витрат за кошти, запозичені в інших банках на 217%(оперативне підкріплення коррахунку); - підвищення витрат на оплату праці на 189%; - підвищення витрат на оренду приміщень за рахунок розширення територіальних відділень по обслуговуванню фізичних осіб на 88,3%; - підвищення витрат на амортизацію основних засобів та телекомунікаційні витрати на 45-50%; - підвищення основної долі витрат - адміністративних витрат на 36%.

Похожие статьи




ВИСНОВКИ - Аналіз прибутку комерційного банка АППБ "Аваль"

Предыдущая | Следующая