Аналіз доходів і витрат банку - Аналіз господарської роботи банку

Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку передбачає аналіз доходів і витрат банку, прибутковості (рентабельності).

Доходи банку - це загальна сума коштів, отриманих банком від проведення активних операцій.

Валові доходи банку підрозділяються на процентні і непроцентні. До процентних доходів банку відносять:

    А) проценти за міжбанківськими кредитами; Б) проценти за кредитами підприємств; В) проценти за кредитами населення; Г) доходи за залишками на кореспондентських рахунках; Д) доходи за цінними паперами (процентні).

До непроцентних доходів банку належать:

    А) доходи від інвестиційної діяльності (участь у спільній діяльності підприємств), дивіденди за цінними паперами; Б) доходи за валютними операціями; В) доходи від отриманих комісій і штрафів; Г) інші.

Аналіз банківських доходів передбачає визначення питомої ваги окремого виду доходів у їхній загальній сумі або групі доходів. Потім необхідно проаналізувати зміну дохідних статей за певний період, вивчити структуру доходів банку. Для оцінки середнього рівня доходності кредитних операцій застосовуються відносні показники:

    А) співвідношення отриманих відсотків і середніх залишків за короткостроковими позичками; Б) співвідношення отриманих відсотків і середніх залишків за довгостроковими позичками; В) співвідношення валових процентних доходів і середніх залишків за всіма позичковими рахунками; Г) співвідношення отриманих відсотків за окремими групами позичок і середніх залишків за аналізованою групою.

Аналіз наведених показників у динаміці дає змогу визначити, за рахунок яких кредитних операцій зросли процентні доходи.

Ефективність використання банком некредитних джерел одержання прибутків оцінюється за допомогою аналізу непроцентних доходів. До них насамперед відносять доходи від інвестиційної діяльності і валютних операцій. Розмір доходів такого виду залежить від розміру і структури портфеля інвестицій, дохідності різних видів цінних паперів, а також від прибутковості валютних операцій (прибутковість банку від валютних операцій визначається як відношення сумарного доходу за даним видом угод за період до загального обсягу угод). До інших доходів належать комісійні, що можуть нараховуватися у відсотках від суми кожної операції, проведеної на рахунку клієнта, або у твердій сумі, що сплачується періодично.

Аналізуючи дохідну частину, необхідно виявити, яка питома вага в ній операційних доходів. Їх частка повинна наближатися до 100%, а темп приросту має бути рівномірним. У разі зменшення приросту цих доходів загальне їх збільшення може бути забезпечене за рахунок інших видів доходів банку.

Зіставлення отриманих даних із даними інших банків дає змогу виявити, чи є існуюча ситуація з доходами особливістю даного банку чи вона характерна для всієї банківської системи країни.

Валові витрати підрозділяються на процентні і непроцентні. Процентні витрати включають відсотки, сплачені за:

    А) депозитами підприємств і організацій; Б) депозитами фізичних осіб; В) міжбанківськими кредитами і депозитами; Г) залишками на поточних рахунках клієнтів.

Непроцентні витрати містять:

    А) комісійні (за послугами і кореспондентськими відносинами); Б) за операціями з цінними паперами; В) за операціями на валютному ринку; Г) заробітну плату й інші виплати (нарахування на фонд оплати праці, премії тощо); Д) інші операційні й адміністративні витрати (на оренду й утримання помешкань, різні податки, витрати на рекламу, охорону тощо).

Аналізуючи витрати комерційного банку, необхідно проаналізувати в динаміці абсолютні й відносні розміри витрат (у цілому і за групами витрат), виділити основні причини зміни їхнього рівня, щоб прийняти необхідні управлінські рішення для зниження витрат банку.

Таблиця 2.11 Доходи і витрати АБ "Укркомунбанк"

Показник

2007 р.

2008 р.

2009 р.

Тис. грн

% до витрат/доходів

Тис. грн.

% до витрат/доходів

Тис. грн.

% до витрат/доходів

Процентні доходи

23803

63,82

27537

51,39

38671

52,21

Комісійні доходи

12805

34,33

23601

44,05

32148

43,4

Результат від торговельних операцій

225

0,6

1188

2,22

1078

1,46

Інші небанківські операційні доходи

410

1,1

1256

2,34

2169

2,93

Дохід від участі в капіталі

55

0,15

-

-

-

-

Доходи, усього

37298

100

53582

100

74066

100

Процентні витрати

18871

51,00

21389

45,08

25708

38,14

Комісійні витрати

734

1,98

1129

2,38

2342

3,47

Інші банківські операційні витрати

15530

41,96

20271

42,72

35143

52,14

Інші небанківські операційні витрати

1873

5,06

4657

9,82

4203

6,25

Витрати, усього

37008

100

47446

100

67396

100

Прибуток від операцій

290

6136

6670

Відрахування в резерви та списання сумнівних активів

2709

(4296)

(5685)

Податок на прибуток

346

701

-437

Прибуток після оподаткування

2653

1139

1422

Чистий прибуток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

-

60

-

Чистий прибуток / збиток банку

2653

1199

1422

З показників, наведених в табл. 2.11 випливає, що протягом 2007-2009 років доходи банку зросли майже на 100%, а витрати на 82,11%, тобто (співвідношення росту витрат і доходів становило 82,11%. Це один з показників, що вказує на незважену політику, що проводилась керівництвом банку в ці роки, бо найяскравіше результат цієї діяльності відображений в зниженні чистого прибутку у 2009 році у порівнянні з 2007 роком на 86%.

В ці роки не спостерігалося якихсь помітних змін у структурі доходів і витрат, окрім збільшення долі процентних і комісійних доходів.

Це є свідченням того, що банк інтенсивно кредитував юридичних і фізичних осіб, не понижаючи комісію за надання кредитів і (вірогідніше за все) збільшивши відсоткові ставки за кредитами. (Розрахунок середньозважених процентних ставок за активними і пасивними операціями буде проведено далі).

Процентні витрати у загальних витратах банку в 2009 році у порівнянні з 2007 роком збільшились, що свідчить про те, що банк збільшив плату за користування залученими коштами (т. к. з наведених раніше розрахунків видно, що обсяг зобов'язань банку в 2009 році по відношенню до 2007 року значно зріс).

Похожие статьи




Аналіз доходів і витрат банку - Аналіз господарської роботи банку

Предыдущая | Следующая