Аналіз доходів і витрат банку - Аналіз господарської роботи банку
Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку передбачає аналіз доходів і витрат банку, прибутковості (рентабельності).
Доходи банку - це загальна сума коштів, отриманих банком від проведення активних операцій.
Валові доходи банку підрозділяються на процентні і непроцентні. До процентних доходів банку відносять:
- А) проценти за міжбанківськими кредитами; Б) проценти за кредитами підприємств; В) проценти за кредитами населення; Г) доходи за залишками на кореспондентських рахунках; Д) доходи за цінними паперами (процентні).
До непроцентних доходів банку належать:
- А) доходи від інвестиційної діяльності (участь у спільній діяльності підприємств), дивіденди за цінними паперами; Б) доходи за валютними операціями; В) доходи від отриманих комісій і штрафів; Г) інші.
Аналіз банківських доходів передбачає визначення питомої ваги окремого виду доходів у їхній загальній сумі або групі доходів. Потім необхідно проаналізувати зміну дохідних статей за певний період, вивчити структуру доходів банку. Для оцінки середнього рівня доходності кредитних операцій застосовуються відносні показники:
- А) співвідношення отриманих відсотків і середніх залишків за короткостроковими позичками; Б) співвідношення отриманих відсотків і середніх залишків за довгостроковими позичками; В) співвідношення валових процентних доходів і середніх залишків за всіма позичковими рахунками; Г) співвідношення отриманих відсотків за окремими групами позичок і середніх залишків за аналізованою групою.
Аналіз наведених показників у динаміці дає змогу визначити, за рахунок яких кредитних операцій зросли процентні доходи.
Ефективність використання банком некредитних джерел одержання прибутків оцінюється за допомогою аналізу непроцентних доходів. До них насамперед відносять доходи від інвестиційної діяльності і валютних операцій. Розмір доходів такого виду залежить від розміру і структури портфеля інвестицій, дохідності різних видів цінних паперів, а також від прибутковості валютних операцій (прибутковість банку від валютних операцій визначається як відношення сумарного доходу за даним видом угод за період до загального обсягу угод). До інших доходів належать комісійні, що можуть нараховуватися у відсотках від суми кожної операції, проведеної на рахунку клієнта, або у твердій сумі, що сплачується періодично.
Аналізуючи дохідну частину, необхідно виявити, яка питома вага в ній операційних доходів. Їх частка повинна наближатися до 100%, а темп приросту має бути рівномірним. У разі зменшення приросту цих доходів загальне їх збільшення може бути забезпечене за рахунок інших видів доходів банку.
Зіставлення отриманих даних із даними інших банків дає змогу виявити, чи є існуюча ситуація з доходами особливістю даного банку чи вона характерна для всієї банківської системи країни.
Валові витрати підрозділяються на процентні і непроцентні. Процентні витрати включають відсотки, сплачені за:
- А) депозитами підприємств і організацій; Б) депозитами фізичних осіб; В) міжбанківськими кредитами і депозитами; Г) залишками на поточних рахунках клієнтів.
Непроцентні витрати містять:
- А) комісійні (за послугами і кореспондентськими відносинами); Б) за операціями з цінними паперами; В) за операціями на валютному ринку; Г) заробітну плату й інші виплати (нарахування на фонд оплати праці, премії тощо); Д) інші операційні й адміністративні витрати (на оренду й утримання помешкань, різні податки, витрати на рекламу, охорону тощо).
Аналізуючи витрати комерційного банку, необхідно проаналізувати в динаміці абсолютні й відносні розміри витрат (у цілому і за групами витрат), виділити основні причини зміни їхнього рівня, щоб прийняти необхідні управлінські рішення для зниження витрат банку.
Таблиця 2.11 Доходи і витрати АБ "Укркомунбанк"
Показник |
2007 р. |
2008 р. |
2009 р. | |||
Тис. грн |
% до витрат/доходів |
Тис. грн. |
% до витрат/доходів |
Тис. грн. |
% до витрат/доходів | |
Процентні доходи |
23803 |
63,82 |
27537 |
51,39 |
38671 |
52,21 |
Комісійні доходи |
12805 |
34,33 |
23601 |
44,05 |
32148 |
43,4 |
Результат від торговельних операцій |
225 |
0,6 |
1188 |
2,22 |
1078 |
1,46 |
Інші небанківські операційні доходи |
410 |
1,1 |
1256 |
2,34 |
2169 |
2,93 |
Дохід від участі в капіталі |
55 |
0,15 |
- |
- |
- |
- |
Доходи, усього |
37298 |
100 |
53582 |
100 |
74066 |
100 |
Процентні витрати |
18871 |
51,00 |
21389 |
45,08 |
25708 |
38,14 |
Комісійні витрати |
734 |
1,98 |
1129 |
2,38 |
2342 |
3,47 |
Інші банківські операційні витрати |
15530 |
41,96 |
20271 |
42,72 |
35143 |
52,14 |
Інші небанківські операційні витрати |
1873 |
5,06 |
4657 |
9,82 |
4203 |
6,25 |
Витрати, усього |
37008 |
100 |
47446 |
100 |
67396 |
100 |
Прибуток від операцій |
290 |
6136 |
6670 | |||
Відрахування в резерви та списання сумнівних активів |
2709 |
(4296) |
(5685) | |||
Податок на прибуток |
346 |
701 |
-437 | |||
Прибуток після оподаткування |
2653 |
1139 |
1422 | |||
Чистий прибуток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу |
- |
60 |
- | |||
Чистий прибуток / збиток банку |
2653 |
1199 |
1422 |
З показників, наведених в табл. 2.11 випливає, що протягом 2007-2009 років доходи банку зросли майже на 100%, а витрати на 82,11%, тобто (співвідношення росту витрат і доходів становило 82,11%. Це один з показників, що вказує на незважену політику, що проводилась керівництвом банку в ці роки, бо найяскравіше результат цієї діяльності відображений в зниженні чистого прибутку у 2009 році у порівнянні з 2007 роком на 86%.
В ці роки не спостерігалося якихсь помітних змін у структурі доходів і витрат, окрім збільшення долі процентних і комісійних доходів.
Це є свідченням того, що банк інтенсивно кредитував юридичних і фізичних осіб, не понижаючи комісію за надання кредитів і (вірогідніше за все) збільшивши відсоткові ставки за кредитами. (Розрахунок середньозважених процентних ставок за активними і пасивними операціями буде проведено далі).
Процентні витрати у загальних витратах банку в 2009 році у порівнянні з 2007 роком збільшились, що свідчить про те, що банк збільшив плату за користування залученими коштами (т. к. з наведених раніше розрахунків видно, що обсяг зобов'язань банку в 2009 році по відношенню до 2007 року значно зріс).
Похожие статьи
-
Аналіз доходів і витрат банку Якими важливими для банку не були б цілі та пріоритети, реалізовані у процесах комплексного управління активами і пасивами,...
-
Аналіз активів банку - Аналіз господарської роботи банку
Аналіз структури активних операцій комерційного банку є аналізом напрямів використання його ресурсів. Актив і пасив банку характеризують одні й ті самі...
-
Аналіз власних коштів - Аналіз господарської роботи банку
Дослідження діяльності банку передбачає кількісний і якісний аналіз його власних коштів. Кількісний аналіз по-різному впливає на фінансову стійкість і...
-
Роль аналізу в управлінні банком Явища і процеси, які відбуваються в навколишньому середовищі, неможливо осмислити тільки за допомогою аналізу. Досить...
-
Аналітична підтримка клієнтів, Управління ризиками - Аналіз господарської роботи банку
АБ "Укркомунбанк" прагне пропонувати більш широкий спектр послуг, які надаються банком при обслуговуванні клієнтів, що активно працюють у сфері...
-
Аналіз залучених і запозичених коштів - Аналіз господарської роботи банку
Для проведення активних операцій банк формує банківські ресурси (сукупність залучених і запозичених коштів, які належать постачальнику ресурсів), від...
-
Інвестиційний бізнес - Аналіз господарської роботи банку
АБ "Укркомунбанк" є членом двох саморегулятивних організацій, як торговець цінними паперами - Асоціації "Перша Фондова Торгівельна Система" (ПФТС) та...
-
АБ "Укркомунбанк" є універсальним та багатофункціональним банком, що зареєстровано Національним банком України 10.08.1993 року за номером 187. У місті...
-
Розвиток інфраструктури - Аналіз господарської роботи банку
У 2007-2009 роках Банк продовжував стратегічний розвиток універсальної філіальної мережі в різних регіонах України. Для покращення якості і зручності...
-
Технологія продажів, Роздрібний бізнес - Аналіз господарської роботи банку
У рамках вдосконалення інформаційних технологій та поліпшення якості програмних продуктів, у 2007-2009 роках було здійснено заміну застарілої версії...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Доходы от кредитных операций в коммерческом банке Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в...
-
Литература - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 года №395-1 (в ред. Федерального закона от 04.12.2007 №325-ФЗ). 2....
-
Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Источники доходов коммерческого банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса. Ссудный бизнес включает...
-
Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка Согласно Уставу банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. Это значит, что...
-
Анализ доходов и расходов банка - Общая характеристика банковского учреждения
В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от...
-
Стабильные и нестабильные источники дохода - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. Для устойчивой работы банка важен рост доходов за счет стабильных источников. К таковым относят: -...
-
Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских...
-
Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Первые включают в себя...
-
Необходимым условием прибыльности коммерческого банка является его доходность. При этом для того чтобы банк был прибыльным, необходимо, чтобы его доходы...
-
Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
Рекомендації щодо вдосконалення моделей погашення кредитів наданих фізичним особам Ризик дострокового погашення є одним із різновидів кредитного ризику....
-
Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...
-
Заключение - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
В данной курсовой работе рассмотрены теоретические и практические вопросы современного анализа доходов и расходов и финансового результата деятельности...
-
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:...
-
Все доходы банка, полученные в отчетном периоде, формируются в валовой доход. Основными видами банковской деятельности в результате которой банки...
-
Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка Доходы банка поглощают расходы, покрывают риски, создают прибыль и обеспечивают формирование...
-
Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения...
-
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет...
-
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности...
-
Важным элементом оценки финансового состояния кредитной организации выступает степень эффективности управления его активами и пассивами, которая...
-
Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого банка является внутренним источником формирования собственного капитала, следовательно,...
-
Отчетность о финансовых результатах банка в ОАО ПК "Элкабанк" составляется в соответствии с прил. 4 "Отчет о прибылях и убытках" к Положению №302-П и...
-
Введение - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием...
-
Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основана на формах...
-
Анализ доходов банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России
Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база,...
-
Аналіз операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку Публічне акціонерне товариство "Умовний Банк" - одна з найбільших банківських установ в...
Аналіз доходів і витрат банку - Аналіз господарської роботи банку