Аналіз активів банку - Аналіз господарської роботи банку

Аналіз структури активних операцій комерційного банку є аналізом напрямів використання його ресурсів. Актив і пасив банку характеризують одні й ті самі кошти (пасив відображає джерела коштів, а актив - напрями їх використання). Здійснюючи кредитно-інвестиційну політику, банки направляють зусилля на досягнення таких цілей:

    А) розвиток підприємництва в Україні; Б) підтримка політичної й економічної стабільності в країні; В) одержання максимального прибутку; Г) досягнення оптимального рівня управління кредитно-інвестиційним портфелем; Д) підтримка необхідного рівня ліквідності і платоспроможності;

Є) створення бази і резервів збільшення прибутку.

Аналіз активів комерційного банку передбачає аналіз структури його активних операцій І оцінку економічної доцільності та ризикованості окремих операцій. Відзначимо, що структура і якість активів банку обумовлюють його ліквідність і платоспроможність. Основні напрями розміщення коштів:

    А) каса; Б) кореспондентський рахунок у НБУ; В) рахунки в банках-кореспондентах; Г) позички клієнтам; Д) міжбанківські кредити;

Є) вкладення в цінні папери;

    Ж) інші вкладення (факторинг, лізинг тощо); З) вкладення в основні кошти (будівлі, споруди тощо).

Аналізуючи напрями використання коштів, відзначають зміни протягом досліджуваного інтервалу часу, а також порівнюють отриману інформацію з аналогічними даними інших банків. Один з основних етапів аналізу структури активів є - їх кількісний аналіз на підставі даних балансу банку й аналітичного обліку. При цьому визначають питому вагу різних статей активу балансу і їхню значущість для банку. Важливим є поділ активів на такі, що приносять і не приносять доход.

Кредити аналізують за термінами, а позичальників класифікують за галузями й організаційно-правовими формами. При цьому необхідно проаналізувати прострочену заборгованість і причини її появи. Кошти на позичкових рахунках класифікують:

    А) до запитання; Б) терміном до 31 дня; В) терміном від 32 до 92 днів; Г) терміном від 93 до 183 днів; Д) терміном від 184 до 365 днів;

Є) терміном понад 366 днів.

За наведеною класифікацією можна оцінити заплановані строки повернення виданих кредитів. Ці дані можуть бути покладені в основу розрахунку відносних показників, що характеризують питому вагу кредитів різної строковості в загальному обсязі наданих кредитів, забезпечених і незабезпечених кредитів у їхньому загальному обсязі, прострочених кредитів у загальному обсязі кредитів різної строковості тощо.

Щоб оцінити кредитну політику банку, необхідно знати частку виданих позичок у всіх залучених банком коштах. Оптимальною вважається їх частка в розмірі 65-75%.

Важливим етапом аналізу активних операцій вважається оцінка їхньої ризикованості. При цьому з'ясовується достатність створених банком резервів, а також оцінюються методи управління активними операціями. З цією метою класифікують активи банку з погляду ступеня ризику. При цьому окремим категоріям і групам активів привласнюються відповідні поправочні коефіцієнти. Основою цієї класифікації є групування активів, передбачене Інструкцією НБУ "Про порядок регулювання діяльності банків в Україні" [7].

Під кредитним ризиком звичайно розуміють ризик невиконання позичальником умов кредитного договору, тобто неповернення основної суми боргу і відсотків за ним у встановлені договором терміни. На розміри кредитного ризику в нашій країні впливають як макро-, так і мікроекономічні чинники. В останні роки ступінь кредитного ризику для українських комерційних банків різко зріс. Найважливіші мікроекономічні чинники, що вплинули на рівень кредитних й інших ризиків банківської діяльності в Україні, такі: високий рівень економічного ризику як наслідок економічної, політичної і соціальної кризи в країні; значення кредитних операцій як одного з найважливіших видів діяльності українських банків і основного джерела їхнього прибутку; проведення НБУ жорсткої політики фінансової стабілізації, заснованої на монетарних принципах обмеження грошової маси і скорочення державних витрат, що призвело до небувалого спаду виробництва, взаємних неплатежів суб'єктів економіки і, природно, до збільшення неповернення банківських позичок.

Крім аналізу динаміки зростання кредитних вкладень комерційного банку, необхідний також їх якісний аналіз, що передбачає детальний розгляд кожного кредитного договору, об'єкта кредитування, термінів, сум, можливих ризиків, забезпечення кредиту та ін. Аналіз цієї інформації дає змогу зробити висновок про якість кредитного портфеля. Знаючи його структуру за категоріями якості кредиту і визначаючи статистичним шляхом середній відсоток проблемних, прострочених і безнадійних позичок за кожною категорією, банк може вжити заходів, які спрямовані на зниження втрат за кредитними операціями. Це можуть бути заходи з метою зниження кредитного ризику за кожною конкретною позичкою і за позичками на рівні кредитного портфеля банку в цілому. Банки щомісяця дають звіти про кредитний портфель за формою 301. Аналогічно аналізується портфель цінних паперів, коли робиться акцент не тільки на кількісний, а й на якісний аналіз.

Структура і якість активів значною мірою обумовлюють ліквідність і платоспроможність банку, а врешті-решт - і його фінансову стійкість. Використання банківських ресурсів залежить від особливостей конкретного банку і визначається ними. Тому для визначення головних напрямів діяльності комерційного банку необхідно розглядати структуру активної частини його балансу. Для забезпечення банківської діяльності банки повинні систематично й об'єктивно визначати свої сумнівні активи та своєчасно створювати відповідні мінімальні резерви для покриття можливих збитків.

Таблиця 2.9 Структура активів АБ "Укркомунбанк"

Показник

2007 рік.

2008 рік

2009 рік

Структурні зміни за 2008-2006 р.

Тис. грн

% до активів

Тис. грн

% до активів

Тис. грн

% до активів

%

Високоліквідні активи, в т. ч:

Кошти в НБУ;

Кошти в інших банках
    71885 49514 22371

23,6
    98209 66853 31356

28,89
    83718 81258 2460

18,75

-4,85

Кредитний портфель

166787

54,76

171070

50,33

270714

60,64

5,88

Вкладення в цінні папери

-

-

7602

2,24

7010

1,57

1,57

Цінні папери в портфелі банку на продаж

5184

1,7

-

-

-

-

-1,7

Довгострокові активи, призначені для продажу

14848

4,88

55

0,02

-

-

-4,88

Нараховані доходи до отримання

1342

0,44

2399

0,7

4668

1,04

0,6

Відстрочений податковий актив

527

0,18

148

0,05

1139

0,26

-0,08

Основні засоби та нематеріальні активи

40320

13,24

57252

16,84

75323

16,87

3,63

Інші активи

3681

1,2

3156

0,93

3870

0,87

-0,33

Загальні активи, усього

304574

100,0

339891

100,0

446442

100,0

-

З показників, наведених в табл. 2.9, випливає, що протягом 2007-2009 років обсяги загальних активів банку зросли на 141868 тис. грн, або на 46,6%. Загальні активи збільшилися, головним чином, за рахунок зростання кредитного портфеля - на 103927 тис. грн, або на 62,31% та вкладень в високоліквідні активи.

Якщо ж повернутися до розгляду питання щодо відношення наданих кредитів до залучених коштів, то з наведених в таблиці 2.10 видно, що при нормальному співвідношенні 65-75% реально воно складає:

    2007 р. - 63,31%; 2008 р. - 60,3%; 2009 р. - 74,45%.

Тобто і в питанні надання кредитів юридичним і фізичним особам банк проводить виважену політику, що характеризує його діяльність на ринку позик досить позитивно.

Таблиця 2.10 - Співвідношення наданих кредитів до зобов'язань АБ "Укркомунбанк" за 2007-2009 роки, тис. грн.

Показник

2007 рік

2008 рік

2009 рік

Зобов'язання

263418

283703

363596

Кредити надані

166787

171070

270714

Як бачимо з розрахунку, банк здійснив вказані раніше зміни в структурі з метою покращення цього показника і досяг своєї мети (тобто рекомендованого рівня 65-75%).

Похожие статьи




Аналіз активів банку - Аналіз господарської роботи банку

Предыдущая | Следующая