Розрахунки платіжними дорученнями - Безготівкові розрахунки
Платіжне доручення -- це письмове розпорядження платника банкові, що його обслуговує, про списання з його рахунку зазначеної суми на рахунок одержувача коштів.
Платіжне доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунка банку про перерахування певної грошової суми з його поточного рахунка на рахунок іншого підприємства, одержувача коштів у тій самій або іншій установі банку.
За допомогою платіжних доручень здійснюються розрахунки в господарстві як товарних, так і нетоварних операцій. При цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.
У розрахунках за товари і послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
- 1. За отримані товари і надані послуги (шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, який підтверджує отримання товарів або послуг платником. 2. Для платежів у порядку попередньої оплати робіт та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата). 3. Для погашення кредиторської заборгованості з товарних операцій. 4. При розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду арбітражу. 5. При орендній платі за приміщення, платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та інші.
У розрахунках нетоварних операцій платіжні доручення використовуються для:
- 1. Платежів до бюджету; 2. Погашення банківських позик і відсотків на позики, перерахування коштів органам державного і соціального страхування; 3. Внесків коштів у статутні фонди при заснуванні АТ, товариств і т. п.; 4. Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів банківських векселів, сплати пені, штрафів і т. д.
При постійному і рівномірному постачанні товарів і наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не за кожне окреме відвантаження або послугу, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунка покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі на основі плану відпускання товарів і послуг на наступний місяць, квартал. Таким чином можуть відбуватися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопідприємствами і електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал.
Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, оскільки в своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот. Названі планові платежі застосовуються як для міських, так і міжміських розрахунків. Сума кожного планового платежу встановлюється сторонами на наступний місяць (квартал), виходячи з узгодженої періодичності платежів і обсягу постачання за договором або фактичною постачання за попередній період. Сторони зобов'язані один раз на місяць вивіряти взаємні розрахунки, виходячи з фактичного постачання сільгосппродукції і продтоварів за минулий період і зараховувати кредиторську і дебіторську заборгованість при перерахуванні наступного платежу.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг порівняно з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху коштів, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів або послуг, можливість використати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків.
Банки приймають до виконання платіжні доручення протягом десяти днів з дати їх заповнення і тільки на суму, яка є на поточному рахунку юридичної особи, або за рахунок отриманого платником кредиту. Як виняток, при відсутності коштів на рахунку платника банк зобов'язаний приймати від клієнтів доручення на перерахування до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів.
У разі надходження коштів на рахунках здійснюється часткова оплата таких доручень, яка оформляється меморіальним ордером за підписом відповідального виконавця, завіреним штампом банку. Перший примірник меморіального ордера вміщується в документи дня банку, другий -- видається платнику як підтвердження про часткову оплату.
Якщо йдеться про перерахування в межах одного банку, сума прийнятого банком до виконання доручення списується в дебет рахунку платника і зараховується в кредит рахунку одержувача.
Якщо рахунок відкрито в іншому банку, то операції проводяться в порядку міжбанківських розрахунків у день подачі платіжного доручення.
Схема документообігу розрахунків платіжними дорученнями за умови обслуговування клієнтів у різних банках зображена на додатку (Рис. 1.1).
Постачальник одержує замовлення на товар або послугу і виписує рахунок-фактуру. При надходженні рахунка покупцем проводиться перевірка правильності оформлення документа і за дозволом керівника підприємства, при згоді оплати, виписується платіжне доручення.
Доручення оформляється відповідно до вимог і подається клієнтом у банк. Перший примірник виконує функцію меморіального документа і вміщується в документи дня банку платника, другий -- видається платникові з відмітками банку про одержання та виконання доручення. Банк платника на підставі першого примірника платіжного доручення списує з поточного рахунку свого клієнта кошти і перераховує на коррахунок банку постачальника. Якщо постачальник і платник обслуговуються в одному банку, то проводиться списання коштів з поточного рахунку платника і зарахування їх на поточний рахунок одержувача. Кошти надсилаються в банк одержувача через систему електронних платежів у день їх списання.
Після надходження коштів на коррахунок банку одержувача їх зараховують на поточний рахунок постачальника. За підписом працівника банку постачальнику передається витяг з особового рахунку про зарахування коштів, до якої додається копія платіжного доручення.
При розрахунках гарантованими платіжними дорученнями банк проводить оплату за умови депонування коштів суб'єктів господарювання.
Підприємство-платник здійснює перекази коштів через відділення зв'язку поданням гарантованого банком доручення, в якому вказується конкретне підприємство зв'язку, яке бере участь у розрахунках та за рахунок кого сплачуватиметься переказ. До всіх примірників доручення додається належно оформлений список одержувачів переказів. Крім того, підприємство подає відділенню зв'язку заповнені бланки переказів. На суму гарантованого установою банку доручення не може бути накладено арешт і звернено стягнення за претензіями до платника, який виписав доручення.
Установа банку передає відповідному підприємству зв'язку зразки підписів службових осіб і відбитка гербової печатки установи банку, якими оформляється гарантія на платіжному дорученні. Банк не несе відповідальності за підроблений напис на гарантованому дорученні.
Платник, який хоче виконати розрахунки гарантованим дорученням, подає в установу банку, що його обслуговує, платіжне доручення в трьох примірниках. Перші два примірники доручення мають бути завірені службовими особами підприємства, які мають право підпису, та скріплені відбитком печатки. Після перевірки правильності оформлення доручення його сума списується установою банку з рахунку платника і депонується на рахунку № 2602 "Кошти в розрахунках СГД".
На перших двох примірниках прийнятого до виконання доручення проставляється дата депонування, а нижче вміщуються підписи двох працівників установи банку, уповноважених виконувати депонування.
Перший примірник доручення скріплюється відбитком гербової печатки установи банку і видається платнику під розписку на другому примірнику доручення.
Гарантоване платіжне доручення передається представником платника разом з поштовими переказами (або іншими документами) підприємству зв'язку. Прийняті гарантовані доручення підприємство зв'язку з дає в установу банку, що його обслуговує, при реєстрі платіжних доручень.
Реєстр подається у двох примірниках, перший з яких з підписом і зазначенням посади особи, яка підписала реєстр, залишається в документах дня банку, а другий -- видається представнику підприємства зв'язку як розписка.
У разі приймання гарантованих доручень банк має стежити за наявністю на звороті доручень штемпеля підприємства зв'язку, яке прийняло доручення для оплати, із зазначенням дати їх приймання.
Гарантовані доручення, не прийняті до оплати внаслідок їх неправильного оформлення, закінчення терміну дії доручення або з інших причин, виключаються з реєстру із виправленням його підсумку та повертаються підприємству зв'язку, яке подало реєстр.
Якщо платник та підприємство зв'язку обслуговуються в різних установах банку, то реєстр складається в трьох примірниках. Другий примірник реєстру з гарантованими платіжними дорученнями надсилається до банку, в якому задепоновані кошти платника, а третій видається представнику підприємства зв'язку.
Банк, який обслуговує підприємство зв'язку, надсилає банкові платника дебетове повідомлення. Після отримання дебетового повідомлення і реєстру з гарантованими дорученнями банк платника списує кошти з рахунку і перераховує їх для зарахування на рахунок підприємства зв'язку за переказними операціями.
Похожие статьи
-
Основні види безготівкових розрахунків - Безготівкові розрахунки
До початку 90-х років ХХ століття у нашій країні основним видом безготівкових розрахунків була акцептна форма за допомогою платіжних вимог. За цією...
-
Вимоги до оформлення розрахункових документів - Безготівкові розрахунки
Клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у формі електронних...
-
Економічний зміст і принципи організації безготівкових розрахунків Сучасна економіка будь-якої держави являє собою широко розгалужену мережу складних...
-
ВСТУП - Безготівкові розрахунки
Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Банки - необхідна складова сучасного грошового господарства. Вони...
-
Переважна більшість договірних та інших зобов'язань передбачають проведення оплати за вчинення певної дії, яка становить їх зміст. Зважаючи на те, що...
-
Аналіз світового досвіду користування міжнародних платіжних систем Система "Фед Уайр" (Fedwire) - комунікаційна система, якою володіє і керує Федеральна...
-
Основну частину грошового обороту складає платіжний оборот, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для погашення боргових...
-
Міжнародні розрахунки, сутність та види Поява і подальші зміни в міжнародних розрахунках пов'язані з розвитком і інтернаціоналізацією товарного...
-
Лизинговая плата - Лизинговые операции банков
Важнейшим пунктом договора является определение лизинговой платы. В договоре должен быть принят в качестве приложения график уплаты арендатором долговых...
-
Платіжні картки Visa Electron &; Maestro, Visa Classic &; MasterCard Mass, Visa Gold &; MasterCard Gold,"Українська Visa" Visa Electron -- міжнародна...
-
Міжнародні платіжні системи - Характеристика діяльності міжнародних платіжних систем
Міжнародна платіжна система (МПС) - Платіжна система , в якій платіжна організація може бути як Резидентом , так і Нерезидентом і яка здійснює свою...
-
Існуючі в даний час в Україні системи розрахунків по операціях із платіжними картами можна класифікувати в такий спосіб: - національна система масових...
-
Форми безготівкових розрахунків та їх характеристика - Банківські операції
Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами розрахунків: Платіжними дорученнями; Платіжними вимогами-дорученнями; Чеками; Акредитивами;...
-
Висновки - Характеристика діяльності міжнародних платіжних систем
Платіжна система є визначальною складовою національної економіки, центральною ланкою фінансово-банківської системи. Як показує досвід розвинутих країн,...
-
Платіжна система є визначальною складовою національної економіки, центральною ланкою фінансово-банківської системи. Як показує досвід розвинутих країн,...
-
Оперативне управління платіжним календарем банку на мікрорівні окремих операцій Основним інструментом оперативного та перспективного планування...
-
Вступ - Характеристика діяльності міжнародних платіжних систем
Останнім часом у всьому світі розвиток платіжних систем характеризується поступовим звуженням сфери використання готівки та паперових платіжних...
-
Організація готівкових грошових розрахунків - Банківські операції
Касові операції банку полягають в тому, що вони здійснюють прийом від клієнтів готівки, її видачу з кас банків, а також організацію обігу готівки між...
-
Перші теоретичні відомості про використання карток як платіжного засобу з'явилися в Англії, де ідею кредитних карток висунув у своїй книзі Джеймс Белламі...
-
Загальні поняття про платіжні системи та їх функціонування Функціонування платіжних систем в Україні регулюється спеціальним Законом України "Про...
-
АППБ "Аваль" пропонує організаціям зарплатний проект із використанням пластикових карток, емітованих нашим банком. Зарплатний проект передбачає виплату...
-
Банк "Аваль" визнаний уповноваженим банком Пенсійного фонду з виплати пенсій і грошової допомоги у всіх регіонах України. На сьогодні кількість осіб, що...
-
Поняття платіжних систем Загальні засади функціонування платіжних систем в Україні визначені в Законі України "Про платіжні системи та переказ грошей в...
-
Висновки по розділу 2 - Характеристика діяльності міжнародних платіжних систем
Аналізуючи світовий досвід користування міжнародних платіжних систем було розглянуто платіжні системи, які використовуються країнами США, Великою...
-
Платіжна картка Isic-Maestro - Банківське обслуговування приватних осіб в АППБ "Аваль"
Карта ISIC/Maestro -- дебетова платіжна карта системи MasterCard International, емітована банком "Аваль" у рамках спільного проекту з компанією STI...
-
Акредитив - це умовне грошове зобов'язання, що надається банком-емітентом за дорученням та з інструкціями клієнта - наказодавця акредитива (та від його...
-
Методи дослідження міжнародних розрахунків - Розвиток системи міжнародних розрахунків в Україні
Першочерговою і необхідною умовою здійснення будь-якої зовнішньоторговельної операції, як відзначалося, являється зовнішньоторговельний контракт. Одна з...
-
Виходячи з припущення, що розмір пенсійних виплат визначається виключно об'ємом коштів, накопичених на іменному рахунку, і величиною нарахованого...
-
Здійснення розрахунків в іноземній валюті по зовнішньоекономічних угодах - Банківські операції
Згідно з чинним законодавством міжнародні розрахунки, пов'язані з експортом та імпортом товарів, наданням послуг, іншими комерційними угодами,...
-
Аналіз діяльності "ВАТ КРЕДИТПРОМБАНК" - Банківські послуги комерційних банків
Станом на 01.01.2009 чисті активи Банку склали 14 443 988 тис. грн., балансовий капітал - 1 618 944 тис. грн., залучені кошти клієнтів - 7 797 471 тис....
-
Висновки до розділу 1 - Характеристика діяльності міжнародних платіжних систем
З розділу про теоретичні засади дослідження міжнародних платіжних систем можна зробити певні висновки. Спочатку треба з'ясувати безпосередньо що...
-
Практика функціонування комерційних банків охоплює величезний спектр різноманітних послуг, що надаються цими інститутами на фінансовому ринку. Особливе...
-
Інструменти іпотечного кредитування - Іпотечне кредитування ПАТ Райффайзен Банк Аваль
При іпотечному кредитуванні значну роль відіграє вибір фінансових інструментів і технологій, що застосовуються на різних етапах фінансового процесу. Їх...
-
Сутність та правові засади факторингу - Нетрадиційні банківські послуги: лізинг та факторинг
Одним з найперспективніших видів банківських послуг є факторинг - ризикований, але високоприбутковий бізнес, ефективне знаряддя фінансового маркетингу,...
-
Вихідні данні для розрахунків представлені у таблиці 1.1 Таблиця 1.1 Вихідні данні Варіант Інвестиційний дохід Інфляція Пенсійний податок Середня...
-
Окремі види кредитних операцій. Кредити, пов'язані з вексельним обігом - Банківські операції
Законом України "Про підприємства в Україні" передбачено, що підприємство може виконувати роботи, відвантажувати продукцію, надавати послуги в кредит зі...
-
АППБ "Аваль" разом із одним з найбільших операторів мобільного зв'язку -- компанією UMC -- пропонує вам новий зручний спосіб розрахунку: пластикові карти...
-
Первичная медицинская помощь и плата за нее - Государственное социальное страхование
Развитие первичной медицинской помощи является одной из важнейших задач в западных странах, особенно после Алма-Атинской конференции 1978 года. Так,...
-
ВИСНОВКИ - Міжнародні кредитно-розрахункові операції (теорія та практичні задачі)
Акредитив, як спосіб розрахунку при міжнародних торгівельних операціях, за своєю природою являє собою угоду, відокремлену від договору купівлі-продажу...
-
Товари у розстрочку - Банківське обслуговування приватних осіб в АППБ "Аваль"
Для поїздки у подорож, навчання у вищих навчальних закладах або придбання будь-яких товарів довгострокового користування до 5 тис. грн. банк "Аваль"...
Розрахунки платіжними дорученнями - Безготівкові розрахунки