Факторний аналіз показників прибутковості діяльності АППБ "Аваль" - Аналіз прибутку комерційного банка АППБ "Аваль"

Факторний аналіз динаміки отриманих результатів ефективності роботи банку проведемо індексним методом [16]:

А) Індекс чистого прибутку після оподаткування у 2002 році відносно 2001 року

Становитиме :

Б) Індекс середньорічної суми активів балансу банка за 2002 та 2001 рік становитиме :

В) Індекс середньорічньої суми власного капіталу банка за 2002 та 2001 рік становитиме :

Г) Індекс показника рентабельності використання активів ROA за 2002 та 2001 рік становитиме :

Оскільки комплексний індекс рентабельності можна представити у вигляді комбінації простих індексів чистого прибутку та середньорічної суми активів :

Це свідчить, що падіння рентабельності активів на -12,2% визване більш нижчим рівнем зростання чистого прибутку (на +10,16%) при відповідному зростанні активів балансу на (+26,11%).

Д) Індекс показника рентабельності використання власного капіталу ROЕ за 2002 та 2001 рік становитиме :

Оскільки комплексний індекс рентабельності можна представити у вигляді комбінації простих індексів чистого прибутку та сум власного капіталу :

Це свідчить, що падіння рентабельності власного капіталу на -1,0% визване більш нижчим рівнем зростання чистого прибутку (на +10,16%) при відповідному зростанні капіталу балансу на (+11,82%).

Ж) Індекс спреду (процентних доходів та витрат) банку за 2002 та 2001 рік становитиме :

При цьому індекс процентних доходів від процентних доходних активів становитиме :

А індекс процентних витрат на використання залучених процентних пасивів становитиме :

Таким чином падіння відносного рівня спреду процентних доходів та витрат в 2000 році є наслідком двох процесів :

    - падінням рівня процентних доходів від процентних активів на 28%; - при одночасному падінні рівня витрат на використання залучених процентних пасивів на 33,7 %;

Аналіз результатів "горизонтального" та "вертикального" розрізу балансів та фінансового звіту банку показали :

    А) У 2002 році активи банку ( у зрівнянні з 2001 роком) зросли на +35,5%, а власний капітал зріс на +10,6 %; Б) Чистий прибуток банку у 2002 році ( у зрівнянні з 2001 роком) зріс на 10,76%, тобто доходність власного капіталу залишилась на рівні 2001 року; В) Чистий процентний дохід банку (2002/2001) зріс на +9,5%, але його відносна доля в операційному доході впала з 39,6% до 29,32%, відповідно чистий непроцентний дохід зріс на +73,5%, а його доля зросла з 60,3% до 70,67% Г) Витрати банку зросли на +70,1%, та у 2002 році становлять 93,9% від операційного доходу замість 81,78% у 2001 році.

Похожие статьи




Факторний аналіз показників прибутковості діяльності АППБ "Аваль" - Аналіз прибутку комерційного банка АППБ "Аваль"

Предыдущая | Следующая