Оцінка капіталу банку - Банківський менеджмент
Основним показником, що характеризує фінансову стійкість і надійність банку, є капітал. Розмір капіталу - це показник фінансового здоров'я банку.
Банківський капітал - це кошти і виражена в грошовій формі частина матеріальних, нематеріальних і фінансових активів, що знаходяться в розпорядженні банку і використовується ним для здійснення операцій з розміщення коштів і надання послуг з метою одержання прибутку.
Досить коротке і лаконічне визначення капіталу дав відомий англійський економіст Альфред Маршалл: Капітал - це частина багатства, якою ми жертвуємо, щоб примножити своє багатство ".
Виходячи зі специфіки банківської діяльності виконувати роль фінансового посередника, що здійснює мобілізацію тимчасово вільних коштів на грошовому ринку з подальшим їх розміщенням серед юридичних і фізичних осіб з метою одержання прибутку, банківський капітал являє собою сукупність власного і залученого капіталу. Залучений капітал - це кошти юридичних і фізичних осіб у вигляді банківських вкладів. Власний капітал банку - це кошти і виражена в грошовій формі частина майна, що належить банку.
Незважаючи на незначну питому вагу власного капіталу в сукупному капіталі банків (на 01.01.2003 р. по банківській системі України - 18,56 відсотка, по Промінвестбанку - 19,3 відсотка), роль власного капіталу для діяльності банку має фундаментальне значення для того, щоб:
По-перше, існувати взагалі: реєстрація банку Національ ним банком України здійснюється тільки за наявності відповідної суми статутного капіталу;
По-друге, здійснювати достатній спектр банківських операцій: що більшим за розміром є власний капітал банку, то ширший спектр операцій може здійснювати банк відпо відно до ліцензії, затвердженої НБУ;
По-третє, забезпечувати стабільність: великий розмір капіталу спрощує банку доступ до ринків фінансів, захи щаючи від проблем з ліквідністю, що виникають внаслідок незапланованого відтоку залучених коштів, забезпечує достатній обсяг ресурсів для задоволення вимог щодо погашення банківських вкладів, здійснення адекватних дій у випадку настання непередбачених обставин.
Розрізняють балансовий і регулятивний капітал банку.
Балансовий капітал банку - Залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань (визначається як різниця між активами і зобов'язаннями банку.)
Регулятивний капітал (відповідно до Закону про банки і банківську діяльність) складається з основного та додаткового капіталу, скорегованого на ризики, визначені нормативно-правовими актами Національного банку України. Регулятивний капітал визначається як сума таких складових: статутного капіталу, резервного фонду інших резервів банку, нерозподіленого прибутку попередніх років, резерву під стандартну заборгованість за кредитами, прибутку поточного року і субординованого капіталу. При цьому регулятивний капітал корегується на суму несформованих банком резервів під нестандартну заборгованість за активними операціями банку, нематеріальні активи, збитки поточного року, на суму вкладень банку в асоційовані та дочірні компанії.
У структурі капіталу Промінвестбанку (за станом на 01.01.2003 р.) 62 відсотки становить прибуток минулих років, 24,2 відсотка - статутний капітал. Таке співвідношення є досить оптимальним, оскільки вважається, що в процесі успішної, прибуткової діяльності банк ніби "нарощує м'язи", зменшуючи в структурі капіталу питому вагу статутного фонду і збільшуючи результат попередніх років. Для порівняння по банківській системі України це співвідношення становить відповідно 23,3 і 60,1 відсотків. Резервний фонд банку, який є гарантом покриття непередбачених збитків, по активах і позабалансових зобов'язаннях становить 44,1 млн грн. (5,3 відсотка), резерв переоцінки основних засобів - 70,6 млн грн. (8,5 відсотка), по банківській системі відповідно 602,5 (6 відсотків) і 790,3 млн грн. (7,9 відсотка).
На 01.07.2003 р. балансовий капітал Промінвестбанку становив 837,9 млн грн., регулятивний - 809 млн грн., що дає можливість видавати одному позичальнику кредити в сумі понад 200 млн грн.
Для оцінки стану капіталу банку використовується багато показників, але основні - це достатність і платоспроможність капіталу, що характеризують можливість банку проводити активні операції.
Достатність капіталу (адекватність основного капіталу) оцінюється як відношення основного капіталу до активів, зменшених на резерви під активні операції. Платоспроможність (адекватність регулятивного капіталу) - співвідношення сукупного регулятивного капіталу та активів, зважених за ступенем ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями банку. Це співвідношення не повинне бути менше ніж відповідно 4 і 8 відсотків. Як правило, ці нормативи виконуються Промінвестбанком із запасом. На 01.01.2003 р. по банківській системі України показник достатності капіталу (адекватності основного капіталу) становив 12,7 відсотка, платоспроможності (адекватності регулятивного капіталу) - 18 відсотків, по Промінвест-банку - відповідно 14,65 і 16,97 відсотків.
Про що говорять ці коефіцієнти? Вони свідчать про значний запас міцності, платоспроможності банку, про здатність вчасно і в повному обсязі виконати зобов'язання грошового характеру, захистити кредиторів і вкладників від непередбачених збитків. Разом з тим дуже високий норматив, його великий запас, сигналізують про наявність у банку можливостей нарощувати обсяги активних операцій з різними рівнями ризику за існуючого обсягу капіталу. Вкладення банку у високоприбуткові активи приведе до збільшення прибутку і капіталу, що, в свою чергу, дасть можливість банку додатково збільшити обсяг активних операцій.
Наближення показника достатності капіталу до нормативу, тобто до мінімально можливого, сигналізує про необхідність збільшення капіталу чи реструктуризації портфеля в бік менш ризикових активів. Знижуючи показник достатності капіталу, банк ніби перекладає ризик неповернення банківських активів на своїх вкладників.
Розглядаючи тенденцію показників достатності та платоспроможності капіталу Промінвестбанку за останніх чотири роки (період, коли нормативи розраховуються аналогічно), слід зазначити, що достатність капіталу постійно перевищувала нормативне значення і на 01.07.2003 р. становила 11,53 відсотка, що майже в 3 рази більше за встановлений норматив. Норматив платоспроможності становив 13,65 відсотка, що на 5,65 відсоткових пункти перевищує нормативне значення.
З 1 березня 2004 р. Національний банк України посилює вимоги до нормативу адекватності капіталу, який повинен бути не нижче 10 відсотків (замість 8 відсотків).
Крім показників достатності капіталу, проводячи аналіз, необхідно розглядати і такий важливий показник, як іммобілізація капіталу, що дає змогу оцінити, яка частина власних засобів відвернена на інші види діяльності, чи "омертвлена" у вигляді активів, які не дають доходу.
Іммобілізація капіталу - капіталовкладення банку в основні засоби. Коефіцієнт іммобілізації капіталу - відношення іммобілізації капіталу до обсягу власних коштів банку - характеризує ступінь використання власного капіталу в активних операціях, що приносять дохід.
Середнім значенням коефіцієнта іммобілізації капіталу вважається 50 відсотків. Якщо коефіцієнт іммобілізації наближається до 100 відсотків чи більше, це свідчить про те, що в банку проблеми, йому недостатньо власного капіталу для придбання основних засобів і для цього необхідно використовувати залучені кошти. Таке однобічне використання капіталу може призвести до погіршення ліквідності й платоспроможності банку та свідчить про те, що капітал банку вкладений в активи, що не дають доходу.
Однієї з найгостріших проблем у розвитку банківської системи є захист власного і статутного капіталів банку від знецінення. Деякі банки з метою захисту почали вкладати свої ресурси в активи, що зазнають найменшого інфляційного впливу, а саме будівництво, реконструкцію і придбання офісних приміщень. Дійшло до того, що банки почали вкладати в нерухомість не тільки власні, а й залучені кошти. Національний банк України відреагував на таку ситуацію: відповідно до алгоритму розрахунку нормативного капіталу вартість основних засобів у сумі, що перевищує власний капітал, знімається з власного капіталу. Фактично це означає встановлення НБУ спеціального обмеження, спрямованого на підтримку необхідного розміру високоліквідних активів банку, а також обмеження на придбання банком основних засобів за рахунок залучених коштів.
Приклади з банківської практики свідчать про те, що у банків, які захопилися придбанням основних засобів, будівництвом власних офісів і т. п., виникли серйозні проблеми. Прикладом такої ситуації є банк "Україна". На момент його ліквідації співвідношення основних засобів і капіталу становило 235 відсотків. По банківській системі України в 2002 р. співвідношення розміру основних фондів і суми балансового капіталу банків збільшилося на 3 відсотки і становило 49 відсотків. Водночас у СоммеггЬапк (Німеччина) це співвідношення - 41,5 відсотка (при цьому даний банк має 904 філії, кількість працюючих - 36 566 осіб).
Похожие статьи
-
Це початковий етап процесу кредитування. Для одержання кредиту позичальник звертається в банк з обгрунтованим клопотанням (заявкою), в якому вказується:...
-
Для прийняття економічно обгрунтованих рішень щодо здійснення активних операцій із банками, тобто рішень, котрі відповідають обраному співвідношенню...
-
Фінансовий стійкість ліквідність банк Управління сучасним комерційним банком спрямоване передусім на досягнення довгострокових конкурентних переваг банку...
-
Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної...
-
Аналіз динаміки складу і структури активів та пасивів банку дає можливість проаналізувати: тенденцію розвитку банку; приріст чи спад фінансових ресурсів;...
-
Виконання податкових зобов'язань, Банк як суб'єкт податкових відносин - Банківський менеджмент
Банк як суб'єкт податкових відносин Економічна політика в Україні в даний час спрямована насамперед на зміцнення політичних основ держави, підвищення...
-
Сутність та особливості комплексної оцінки фінансового стану банківської установи Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", банк...
-
Особливості оподаткування окремих видів операцій - Банківський менеджмент
Відповідно до Закону "Про оподаткування прибутку підприємств" комерційні банки зобов'язані створювати страховий резерв для відшкодування можливих втрат...
-
Управління прибутковістю банку та його власним капіталом - Банківський менеджмент
Управління прибутковістю банку і його власним капіталом займає центральне місце у банківському менеджменті. Основним показником, що характеризує рівень...
-
На нашу думку, управління ліквідністю - процес створення передумов, забезпечення та підтримання оптимального рівня ліквідності банку та банківської...
-
Предмет та завдання банківського менеджменту Менеджмент1 (англ. Тапа§етеп() - Сукупність принципів, методів, засобів і форм управління діяльністю, а...
-
Аналіз власних коштів - Аналіз господарської роботи банку
Дослідження діяльності банку передбачає кількісний і якісний аналіз його власних коштів. Кількісний аналіз по-різному впливає на фінансову стійкість і...
-
Порівняльний аналіз динаміки агрегатних статей балансів різнокласових комерційних банків, звітність яких наведена у Розділі 3 , дозволяє виявити...
-
Банковский менеджмент - научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах...
-
Вимоги щодо правильності ведення податкового обліку - Банківський менеджмент
Мінімізація помилок у роботі залежить не тільки від знання податкового законодавства, а й від правильної організації податкового обліку в установі банку....
-
Сутність, роль і функції фінансового менеджменту - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
Сутність фінансового менеджменту виражається в обміні фінансових (грошових) ресурсів на фінансових ринках між продавцями й покупцями. Питання...
-
Принципи та особливості фінансового менеджменту у банку - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
Фахівці з менеджменту вважають управління сучасним банком однією з найбільш складних сфер людської діяльності, оскільки в умовах становлення ринкових...
-
Оцінка пасивів банку - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства
Пасиви банку діляться на власні (капітал) і притягнені засоби. По видах джерел фінансування притягнені засоби діляться на клієнтську базу ("внутрішнє"...
-
У сучасних умовах успішна реалізація цілей і завдань управління банком значною мірою залежить від ефективного використання інформаційних ресурсів....
-
Сутність і роль прибутковості в управлінні банком Сучасні умови ведення банківського бізнесу характеризуються ускладненням взаємозв'язків клієнтських,...
-
Фінансове й бюджетне планування - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
Фінансове планування - це процес, що забезпечує перетворення цілей, задач банку і заходів щодо їхнього виконання в конкретні абсолютні і відносні...
-
Недоліки та напрямки вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності АКБ "Надра" У процесі роботи з банківською методикою оцінки фінансового стану...
-
Планування банківської діяльності - Банківський менеджмент
Плануванню банківської діяльності, управлінню прибутковістю банку та управлінню банківськими ризиками присвячені відповідні розділи даної книги. Ми...
-
Економічні нормативи регулювання діяльності комерційного банку - Банківські операції
Згідно із Законом України "Про банки і банківську діяльність" з метою захисту інтересів клієнтів і забезпечення фінансової надійності НБУ встановлює для...
-
У якості результатів усього вищевикладеного в даній курсовій роботі я хочу подати рекомендації, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності...
-
Потреба комерційного банку в ліквідних коштах - Управління ліквідністю комерційного банка
Поняття Ліквідності Термін "ліквідність" (від Лат. Liquidus - рідкий, текучий) у буквальному значенні слова означає легкість реалізації, продажі,...
-
Економічна сутність ліквідності та дохідності комерційного банку Роль комерційних банків як регуляторів грошового обігу, центрів акумуляції грошових...
-
Аналіз активів банку - Аналіз господарської роботи банку
Аналіз структури активних операцій комерційного банку є аналізом напрямів використання його ресурсів. Актив і пасив банку характеризують одні й ті самі...
-
Економічна сутність, основні поняття, види та структура активів і пасивів банку Активи банків -- це частина бухгалтерського балансу, що характеризує...
-
Криза на світовому фінансовому ринку викликала, у свою чергу, масштабний обвал українського фінансового ринку. Першою подією була основна новина кінця...
-
Сутність та основні принципи діяльності комерційного банку - Банківські операції
Комерційні банки, як правило, розглядаються у двох аспектах - широкому та вузькому: У широкому розумінні комерційний банк - це будь-який банк, що...
-
Ресурсна база банків України (аналіз) - Гроші та кредит
Оцінка обсягу власного капіталу та його питомої ваги у структурі ресурсної бази банківської системи України. Власний капітал банків склав на 1 січня 2011...
-
Банківський кредит політика грошовий Поняття, призначення і види кредитування Важливе місце у фінансовій системі України посідає кредит. Кредит -...
-
Сутність та значення ресурсної бази банку - Гроші та кредит
Поняття "ресурси" походить від французького слова "resources" і означає "матеріальні засоби, цінності, запаси, кошти, що їх у разі потреби можна...
-
Висновки - Аналіз нормативних показників ліквідності та дохідності банку
В Україні, на мою думку, процеси дерегулювання банківської діяльності, зокрема лібералізації контролю за банківською ліквідністю та підвищення ролі...
-
Формування та дотримання комерційним банком обов'язкових резервів - Банківські операції
Поряд із дотриманням економічних нормативів комерційні банки зобов'язані формувати обов'язкові резерви. Обов'язкові мінімальні резерви - це один із...
-
Оцінюється ліквідність балансу банку за допомогою спеціальних показників, які відображають співвідношення активів і пасивів, структуру активів. У...
-
Національний банк України (далі - Національний банк) є центральним банком України, особливим центральним органом державного управління, юридичний статус,...
-
Управління прибутковістю банку - Банківський менеджмент
Діяльність комерційного банку характеризують показники прибутковості: Процентна маржа (процентний прибуток) банку, яка визначається як різниця між...
-
Відповідальність платників податків - Банківський менеджмент
За порушення норм податкового законодавства передбачено кримінальну, цивільно-правову та адміністративну відповідальність. Якщо в результаті перевірки...
Оцінка капіталу банку - Банківський менеджмент