Аналіз динаміки та структури доходів і витрат банку - Напрями удосконалення управління доходами банку

Для того щоб проаналізувати ефективність управління доходами банку потрібно спочатку розглянути структуру та динаміку його доходів та витрат.

Основним показником результативності роботи банку є прибуток. З метою з'ясування ефективності роботи банку проводять кількісний і якісний аналізи прибутковості. Відомо, що різниця між доходами та витратами банку складає його валовий прибуток, який характеризує ефективність діяльності банку.

Для оцінювання ефективності банківської діяльності передбачається перегрупування дохідних статей звіту про фінансові результати банку відповідно до типових напрямів доходів (табл.2.6.).

Таблиця 2.6 Загальна структура і динаміка доходів банку.

Стаття

2 013р.

2 014р.

2 015р.

Темп приросту, 2015/2013, %

Млн. грн.

Млн. грн.

Млн. грн.

Дохід за кредитами

8 166

9 395

12 143

48,71

Дохід за цінними паперами

3 159

4 375

5 278

67,06

Дохід від використання грошових активів

67

-

317

375,87

Другорядні доходи

1 581

2 152

9 561

504,94

Всього доходів

12 972

15 922

27 299

110,44

Як показано в табл. 2.6. та рис. 2.4, найбільшу питому вагу має дохід за кредитами і становить у 2015 році 44,48%, на другому місці йдуть другорядні доходи та доходи за цінними паперами, що становлять 35,2% та 19,33% відповідно.

У 2015 році порівняно з 2013 роком дохід за кредитами збільшився на 48,71% і становить 12 143 млн. грн., дохід за цінними паперами збільшився на 67,06% і становить 5 278 млн. грн., відповідно другорядні доходи також збільшились на 504,94% і становлять 9561 млн. грн..

структура доходів банку

Рис.2.4. - Структура доходів банку.

У значній мірі відбулись зміни в питомій вазі статей доходу: питома вага доходів за кредитами знизилась на 18,46%, а доходи за цінними паперами знизились на 5,02%, при цьому питома вага другорядних доходів збільшилась на 22,83%.

Отже, виходячи з цього, можна зробити такий висновок: за всіма статями відбувається збільшення отриманих доходів, відповідно збільшилась загальна сума отриманих доходів, яка станом на 2015 рік становить 27299 млн. грн. та збільшилась порівняно з 2013 роком на 110,44%, що є досить позитивним результатом.

Для більш детального аналізу потрібно розглядати доходи постатейно. (табл.2.7.)

Таблиця 2.7 Структура процентних доходів банку 2013-2015рр.

Найменування статті

2013 рік

2014 рік

2015 рік

Темп приросту, %

Тис. Грн.

Тис. Грн.

Тис. Грн.

Проценти за кредитами, наданими клієнтам

7 671 006

8 766 157

11 952 505

55,81

Проценти за коштами в банках

494 548

628 480

190 259

- 61,53

Проценти за інвестиціями до погашення

-

67 500

947 158

-

Проценти за інвестиціями, наявними для продажу

3 028 305

4 198 624

5 277 791

74,28

Інші процентні доходи

3 762

5 495

6 947

84,66

Всього Процентні доходи

11 197 621

13 666 256

18 374 660

64,09

Як бачимо з наведеної вище табл. 2.7., найбільшу питому вагу мають проценти за кредитами, потім проценти за інвестиціями, які становлять станом на 2015 рік 65,05% та 28,72% відповідно. У 2015 році порівняно з 2013 р. проценти за кредитами збільшились на 55,81% та становлять у 2015 році 11952505 тис. грн. Структура процентних доходів майже не змінювалась, зміни відбувались у невеликому діапазоні.

Загальна сума процентних доходів за досліджуваний період збільшилась на 64,09% та становить 18 374 660 тис. грн., також можна зауважити, що процентні доходи мають постійну тенденцію до росту, це є позитивним результатом.

Далі розглянемо структуру та динаміку комісійних доходів (табл.2.8).

Таблиця 2.8 Структура комісійних доходів банку 2013-2015рр.

Найменування статті

2013 рік

2014 рік

2015 рік

Темп приросту, %

Тис. Грн.

Питома вага, %

Тис. Грн.

Питома вага, %

Тис. Грн.

Питома вага, %

Розрахунково-касові операції

1156300

77,01

1096428

68,96

1334420

62,61

15,40

Операції з пластиковими картками

228026

15,19

327039

20,57

556950

26,13

144,25

Позабалансові операції

65353

4,35

96856

6,09

122748

5,76

87,82

Операції з іноземною валютою

37786

2,52

52035

3,27

93898

4,41

148,50

Операції з цінними паперами

5276

0,35

4047

0,25

2579

0,12

-51,12

Інші доходи

8773

0,58

13565

0,85

20865

0,98

137,83

Всього Комісійних доходів

1501514

100

1589970

100

2131460

100

41,95

Як можемо бачити з наведених вище даних, найбільшу питому вагу займають розрахунково-касові операції, що в 2015 році займають 62,61% та становлять 1334420 тис. грн., також їх сума збільшилась на 15,4% процента, при цьому питома вага зменшилась на 14,4% порівняно з 2013 роком.

Друге місце займають операції з пластиковими картками, що становлять у 2015 році 26,13% від загальної суми комісійних доходів, які порівняно з 2013 роком збільшили свою суму на 144,25% та становлять 556950 тис. грн.

Загальна сума комісійних доходів станом на 2015 рік становить 2131460 тис. грн., та збільшились на 41,95% порівняно з 2013 роком, що є позитивною тенденцією.

Отже, як зазначено у наведених вище даних, банк має позитивну тенденцію до збільшення обсягів доходів, так загальна сума доходів збільшилась на 110%, доходи від кредитних операцій збільшились на 48,71%, за цінними паперами на 67,06%, другорядні відсотки на 504,94%. Відповідно за всіма статтями відбувається ріст доходів; також бачимо, що за аналізований період структура доходів майже не змінюється. Отже, банк дотримується кожного року однієї стратегії управління комісійними доходами.

Аналогічно загальному аналізу доходів банку здійснюється аналіз рівня витрат за окремими операціями за період, що аналізується.

Дані табл. 2.9. показують, що темпи зростання витрат (222,72%) значно випереджають темпи зростання доходів банку (109,91%). Коефіцієнт дієздатності становить у 2015 році 1,306 при тому, що нормативне значення становить не більше 0,95. Темп зростання Кд становить 38,20%. Значення більше 0,95 свідчить про те, що банк є збитковим (рис.2.6.).

Таблиця 2.9 Динаміка доходів і витрат за 2013-2015рр.

Стаття

2 013р.

2 014р.

2 015р.

Темп приросту, 2015/2013, %

Млн. грн.

Млн. грн.

Млн. грн.

Всього доходів

12972

15922

27229

109,91

Всього витрат

12261

25938

39569

222,72

Коефіцієнт дієздатності

0,945

1,629

1,453

53,75

Для визначення причин значного зростання загального обсягу витрат необхідно здійснити аналіз структури і динаміки витрат (табл. 2.10.).

Таблиця 2.10 Загальна структура і динаміка витрат.

Стаття

2 013р.

2 014р.

2 015р.

Темп приросту, 2015/2013, %

Млн. грн.

Млн. грн.

Млн. грн.

Витрати у формі виплати відсотків за депозитами

3 413

3 987

5 986

75,37

Витрати за недепозитними запозиченнями

2 273

4 361

6 487

185,39

Витрати на оплату праці

2 382

2 519

2 565

7,69

Другорядні витрати

3 978

15 071

24 531

516,62

Податкові виплати

215

-

-

-

Всього витрат

12 261

25 938

39 569

222,72

Як бачимо з табл. 2.10. та рис. 2.7., найбільшу питому вагу займають другорядні витрати, як в 2015 році становлять 24531 млн. грн., та займають 62% всіх витрат банку. У їх структурі найбільшу питому вагу становлять витрати на формування резервів на покриття збитків від знецінення активів та втрати на курсових різницях. Протягом 2014-2015 років, українська гривня суттєво девальвувала щодо основних світових валют, а це призвело до значного збільшення суми від'ємних курсових різниць, з яких 6 456 374 тис. грн. (у 2014 році: 4 291 738 тис. грн.) становили курсові різниці за резервами на покриття збитків від знецінення активів в іноземній валюті. Зростання резервів може бути спричинено або в результаті зростання кредитного портфеля, або внаслідок погіршення його якості, коли стандартні кредити або позички, що перебувають під контролем, є сумнівними або безнадійними. Також сума другорядних витрат порівняно з 2013 роком зросла на 516,62%, що є негативним явищем.

Найбільшу питому вагу займають витрати у формі виплати відсотків за депозитами та витрати за недепозитними запозиченнями, які становлять 5 986 (15,13%) та 6 487 (16,39%). Також за всіма статтями спостерігаємо стабільну динаміку до збільшення, що негативно позначається на дохідності банку.

Загальний темп приросту витрат становить 222,72%, що значить подвоєння витрат за 2 роки. Це негативний результат.

Таблиця 2.11 Структура процентних витрат 2013-2015рр.

Найменування статті

2013 рік

2014 рік

2015 рік

Темп приросту, %

Тис. Грн.

%

Тис. Грн.

%

Тис. Грн.

%

Проценти за рахунками клієнтів

3 413 436

60,03

3 986 567

47,76

5 986 284

47,99

75,37

Проценти за коштами банків

1 422 483

25,02

2 887 920

34,60

3 525 859

28,27

147,87

Проценти за випущеними єврооблігаціями

754 236

13,26

1 249 354

14,97

2 386 396

19,13

216,40

Проценти за субординованим боргом

48 286

0,85

70 566

0,85

146 545

1,17

203,49

Проценти за іншими запозиченими коштами

45 144

0,79

152 864

1,83

427 984

3,43

848,04

Всі процентні витрати

5 686 401

100,00

8 347 271

100,00

12 473 068

100,00

119,35

За аналізований період найбільшу питому вагу займають проценти за рахунками клієнтів, які становлять в 2015 році 47,99% всіх процентних витрат. З 2013 року вони збільшились на 75,37% та дорівнюють 5 986 284 тис. грн.

На другому місці проценти за коштами банків, які займають 19,13%, та становлять 2386396 тис. грн. і збільшились на 216,4% з 2013 року. Також значну питому вагу займають проценти за випущеними єврооблігаціями, питома вага яких дорівнює 13,13%.

Загальні процентні витрати з 2013 рік по 2015 рік збільшились на 119,35% та становлять 12 473 068 тис. грн. (2015 рік), також відбулись деякі структурні зміни: проценти за рахунками клієнтами зменшились з 60,03% до 47,99%, а проценти за випущеними єврооблігаціями збільшились з 13,026% до 19,13%.

Загалом, збільшення витрат тлумачиться як момент негативний, тому що свідчить про погіршення кон'юнктури кредитного ринку, або банківського управління активними операціями.

Отже, провівши аналіз доходів і витрат банку бачимо, що хоч динаміка збільшення доходів за два роки становить 109,91%, що є позитивним результатом, але динаміка витрат становить 222,72%, що, в свою чергу, перевищує динаміку доходів на 112%. Це призводить до того, що у 2014-2015 роках банк зазнав досить значних збитків, яку були покриті за рахунок акціонерів банку.

Похожие статьи




Аналіз динаміки та структури доходів і витрат банку - Напрями удосконалення управління доходами банку

Предыдущая | Следующая