Інформаційне забезпечення управління доходами банку - Напрями удосконалення управління доходами банку
Дуже важливу роль в отримані доходів та їх використанні грає вміння правильно ними керувати.
Управління доходом - процес розробки та прийняття управлінських рішень за всіма основними аспектами їх формування та використання банком. Таким чином, головною метою управління доходами банку є виявлення напрямів розміщення ресурсів банку, які дають найбільший дохід [23].
У процесі управління доходами банку необхідно вирішити такі завдання:
- - забезпечення максимізації розміру доходу, що формується відповідно до ресурсного потенціалу банку і ринкової кон'юнктури. Це завдання реалізується шляхом оптимізації складу ресурсів банку і забезпечення їх ефективного використання; - забезпечення максимальної пропорційності між цими двома показниками існує прямо пропорційний зв'язок. З урахуванням ставлення менеджерів до ризиків формується їх припустимий рівень, що визначає агресивну, помірковану або консервативну політику здійснення тих чи інших видів діяльності або проведення окремих операцій; - забезпечення високої якості доходу, що формується. Під час формування прибутку банку мають бути, насамперед, реалізовані резерви його зростання за рахунок операційної діяльності [35].
Отже, у загальному вигляді система управління доходами банку наведено на рис. 1.2..
Формування системи інформаційного забезпечення управління доходами банку являє собою процес цілеспрямованого підбору відповідних інформативних показників для використання у процесі аналізу, планування та прийняття управлінських рішень[18].
Рис. 1.2. - Система управління доходами банку
Ці показники формуються зовнішньої та внутрішньої інформації. Зовнішня інформація необхідна для отримання даних про стан середовища, в якому функціонує банк. Збір даної інформації полягає у накопиченні різних даних про ситуацію на ринку, про конкурентів, клієнтів тощо[20].
До зовнішньої інформації банку щодо доходів належать:
- А) баланси, звіти про фінансові результати, інші фінансові звіти, які складаються клієнтами, банками-кореспондентами і іншими контрагентами; Б) фінансова статистика - ринкові ставки залучення і розміщення на місцевих ринках та закордоном (курси валют, курси витратності ринку цінних паперів та ін.); В) нормативно-правова база:
- - правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06.2003 р. №255 [36]; - інструкція про порядок складання і оприлюднення фінансової звітності банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. №480 [35].
Зовнішня інформація необхідна, перш за все, для порівняння показників діяльності банку з показниками інших банків, а також визначення його місця на ринку. За допомогою зовнішньої інформації можна спрогнозувати розвиток зовнішнього економічного середовища, визначити вплив макроекономічних показників та кон'юнктури ринку на діяльність банку.
Система внутрішньої інформації дозволяє охарактеризувати стан справ всередині банку.
До джерел внутрішньої інформації відносяться: установлені форми статистичної, фінансової, управлінської та податкової звітності, дані бухгалтерського обліку, внутрішні форми звітності, договори укладені банком.
Фінансова звітність - бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів банку за звітний період [38].
Нормативно-правовою базою складання фінансової звітності банків є :
- - Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. [24]; - Закон України "Про Національний банк України" від 20.05.1999 р.; - Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність" від 16.07.1999 р. [28]; - Інструкція "Про порядок складання і оприлюднення фінансової звітності банками України", затверджена Постановою НБУ від 27.12.2007 р. № 480 [37]; - Інструкція "Про порядок регулювання діяльності банків в Україні", затверджена Постановою НБУ від 28.08.2001 р. № 368 [36];
До складу банківської звітності належать: балансовий звіт, звіт про фінансові результати, а також ряд приміток до цих звітів, у яких наведена інформація про структуру активів, зобов'язань та власних коштів банку, ризики, якість кредитного портфеля, а також про інші показники, які є дуже важливими для характеристики фінансового стану банку. Наявність таких приміток дає змогу відобразити звітність українських банків на рівні міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. Завдяки цьому фінансова звітність задовольняє вимоги користувачів інформації поза банком (акціонерів, клієнтів та партнерів банку, НБУ, фінансових органів тощо)[37].
Управлінська звітність - це звітність про стан та результат діяльності банку, яка використовується керівництвом (Правлінням банку) для планування, контролю та прийняття відповідних управлінських і економічних рішень. Метою управлінської звітності є надання можливості оперативно управляти банківськими ресурсами [23].
Управлінський облік у банках передусім пов'язаний з обліком доходів. Оскільки основне завдання управлінського обліку полягає в чіткому і достовірному відображенні результатів діяльності структурних підрозділів та визначення частки їх участі в отриманні банком прибутку, під час обліку постійно порівнюються фактичні та заплановані доходи. У такий спосіб діє інтегрована система обліку доходів банку, що формує інформаційну базу для всіх видів планування, контролю, регулювання та аналізу діяльності.
Складання управлінської звітності - це процес деталізації, накопичення підготовки та передачі фінансової інформації, яку використовує керівництво для прийняття адекватного рішення щодо діяльності банківської установи.
Завдяки управлінській звітності користувачі мають можливість отримувати оперативну інформацію, яка допомагає оцінити дійсний фінансовий стан, його рентабельність та ризики[23].
Майже кожен банк повинен мати певні підрозділи, які відповідають за той чи інший вид доходів. Як правило, це інфраструктурні підрозділи, до яких належать управління бухгалтерського обліку і звітності. Серед таких підрозділів можна виділити наступні: управління безпеки, юридичне управління, управління ризиками, відділ внутрішнього фінансового моніторингу, відділ внутрішнього аудиту, відділ фінансового планування, управління платіжними системами, управління маркетингу, адміністративно-господарський відділ, відділ кадрів, управління інформаційних технологій, відділ обліку активних операцій, управління валютного контролю, управління внутрішнього аудиту і контролю та інші[23].
Податкова звітність - сукупність звітних документів (декларацій, розрахунків, довідок, звітів тощо), які подаються платниками податків до державних податкових органів у терміни, встановлені законодавством [33].
Банки, здійснюючи посередницьку діяльність на ринку фінансових послуг, є платниками податків та інших обов'язкових платежів і зборів до бюджету та позабюджетних фондів. Кожен банк при його створенні підлягає обов'язковій реєстрації у податковій інспекції та у відповідних державних цільових фондах за своїм місцезнаходженням як платник податків, обов'язкових зборів і платежів. Інформація щодо доходів банку відображається у податковій декларації банку.
Статистичну звітність банків формують з метою складання грошової і банківської статистики, статистики платіжного балансу і з метою формування міжнародної інвестиційної позиції, а також для забезпечення виконання НБУ регулятивних та наглядових функцій[25].
Для складання форм статистичної звітності використовують дані бухгалтерських балансів, аналітичних рахунків бухгалтерського обліку та дані про рух грошових коштів. Статистична звітність дає змогу знайти інформацію про витрати банку.
Форми статистичної звітності банків, які залежать від факторів впливу на доходи, що використовуються з метою одержання інформації [37]:
- А) Форма №310Д - Звіт про суми і процентні ставки за кредитами; Б) Форма №363 - Звіт про цінні папери, емітовані банком, іншу заборгованість, доходи та витрати банку (за класифікаціями контрагентів і рахунків); В) Форма №520 - Інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України; Г) Форма №631 - Звіт про структуру активів та пасивів за строками; Д) Форма №747 - Звіт про касові обороти банку та інші.
Успішне функціонування системи управлінням доходами банку багато в чому визначається ефективністю її організаційного забезпечення. Система організаційного забезпечення управління доходами банку являє собою взаємопов'язану сукупність внутрішніх структурних служб та підрозділів банку, що забезпечують розробку та прийняття управлінських рішень, а також несуть відповідальність за результати цих рішень [37].
Оскільки система управління доходами є складовою частиною загальної системи управління банком, її організаційне забезпечення повинно бути інтегроване із загальною організаційною структурою управління. Таке інтегрування дозволяє знизити загальний рівень управлінських витрат, забезпечити координацію дій системами банку, підвищити комплексність та ефективність контролю реалізації прийнятих рішень.
Поряд із традиційною організаційною структурою банку протягом останніх років у практиці використовуються й інші, більш прогресивні форми організації зв'язків між структурними елементами банку.
В основі сучасного фінансового управління лежить ідея поділу банківського бізнесу на незалежні бізнес напрямки, з одного боку, виокремлення в організаційній структурі підрозділів, що дають банку доход, та витратних центрів - з іншого. Це дає змогу групувати інформаційні, фінансові потоки за певними категоріями, робить їх більш доступними і прозорими, що значно спрощує управління банком в цілому, ведення управлінського обліку та організацію ефективного контролю за результатами її діяльності[36] .
Центр фінансової відповідальності банку являє собою структурний підрозділ банку, який повністю контролює ті чи інші аспекти формування та використання прибутку, а його керівник самостійно приймає управлінські рішення в рамках цих аспектів та несе повну відповідальність за виконання планових (нормативних) показників.
Отже, формування системи інформаційного забезпечення управління доходами банку являє собою процес цілеспрямованого підбору відповідних інформативних показників для використання у процесі аналізу, планування та прийняття управлінських рішень.
Для надання детальної інформації зовнішнім та внутрішнім користувачам, банки повинні формувати звітність, а також надавати дані за допомогою засобів масової інформації, преси та інших джерел.
До джерел внутрішньої інформації відносяться: установлені форми статистичної, фінансової, управлінської та податкової звітності, дані бухгалтерського обліку, внутрішні форми звітності, договори, укладені банком.
Фінансова, податкова та статистична звітність надається зовнішнім користувачам для забезпечення їх необхідною інформацією про витрати банку. Користувачами такої інформації можуть бути клієнти банку, адміністрація, діючі та потенційні інвестори, кредитори, регулюючі органи, податкові органи, НБУ та інші.
Похожие статьи
-
ВСТУП - Напрями удосконалення управління доходами банку
Налагоджена і успішно функціонуюча банківська система - основа зростання і стабільності економіки будь-якої держави. Банки в її структурі покликані тісно...
-
Сутність, види та порядок формування доходів банку Одна з основних цілей банків - одержання прибутку, що є джерелом виплати дивідендів акціонерам...
-
Основні напрямки удосконалення процесу управління ліквідністю і дохідністю банку Банкам належить провідне місце в управлінні економікою. Політичні й...
-
Для прийняття економічно обгрунтованих рішень щодо здійснення активних операцій із банками, тобто рішень, котрі відповідають обраному співвідношенню...
-
У сучасних умовах успішна реалізація цілей і завдань управління банком значною мірою залежить від ефективного використання інформаційних ресурсів....
-
Відповідно до мети вдосконалення фінансового планування сформуємо організаційно-функціональну модель фінансового управління діяльності комерційного...
-
Запровадження гнучкої системи економічних нормативів регулювання діяльності банківських установ України Основними методами, що застосовуються...
-
З погляду системного підходу управління являє собою цілеспрямований вплив однієї системи на іншу для зміни її поводження (стану) відповідно до умов...
-
Управління банківською ліквідністю націлено на своєчасне задоволення вимог акціонерів і кредиторів (вкладників) банку, дотримання нормативів...
-
Фінансовий аналіз як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів і фінансових показників. фінансовий стан - узагальнююча...
-
Банківська система України та її роль у ринковій економіці - Виникнення банків в Україні та у світі
Банківський кредитний правовий реформа У загальному вигляді під банківською системою розуміється сукупність різних видів банків та банківських...
-
Предмет та завдання банківського менеджменту Менеджмент1 (англ. Тапа§етеп() - Сукупність принципів, методів, засобів і форм управління діяльністю, а...
-
Основи організації управління активами і пасивами банку - Управління активами і пасивами банку
Управління активами і пасивами в банку починається зі створення спеціального комітету при Раді директорів, який називається Комітет з управління активами...
-
Аналіз доходів і витрат банку - Аналіз господарської роботи банку
Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку передбачає аналіз доходів і витрат банку, прибутковості (рентабельності). Доходи банку - це...
-
Аналітична підтримка клієнтів, Управління ризиками - Аналіз господарської роботи банку
АБ "Укркомунбанк" прагне пропонувати більш широкий спектр послуг, які надаються банком при обслуговуванні клієнтів, що активно працюють у сфері...
-
Управління активами і пасивами в умовах - Управління активами і пасивами банку
Кризи на прикладі КБ "Альфа-Банк" Банк був заснований 18 листопада 1992 року у формі товариства з обмеженою відповідальністю згідно українського...
-
Поняття "фінансове управління" у комерційному банку значно ширше, ніж фінансове управління на підприємстві. За думкою багатьох науковців-економістів...
-
Методичний підхід до оцінки забезпеченості кредитних угод При роботі з проблемною заборгованістю велике значення має робота з заставним майном, яке при...
-
Організація роботи з векселями в банку - Діюча практика обліку операцій з векселями
Відповідно до п.1 глави 3 розділу 2 положення НБУ "Про операції банків з векселями" банк самостійно приймає рішення про організаційне забезпечення...
-
ОТП Банк посів 10-е місце серед найнадійніших банків країни за підсумками щорічного "Рейтингу життєздатності українських банків" видання "Forbes Україна"...
-
Права та обов'язки банків як суб'єктів фінансового моніторингу - Банківський менеджмент
Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" (далі - Закон), передбачено два рівні...
-
СУТНІСТЬ І СТРУКТУРА БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ - Банківська система та шляхи її розвитку в Україні
БАНКІВСЬКА СИСТЕМА - організаційна сукупність різних видів банків у їх взаємозв'язку, яка існує в тій чи іншій країні в цілком визначений історичний...
-
Основні ланки фінансового менеджменту - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
У цілому можна надати інформацію про основні ланки фінансового менеджменту у вигляді такої функціонально-організаційної схеми, у якій відображені всі...
-
Основні напрями державного регулювання акціонерного капіталу Одним із найважливіших елементів зовнішньої сфери корпоративного управління є державне...
-
Поняття банківської системи, її розвиток та регулювання Під банківською системою розуміється сукупність різних видів банків та банківських інститутів, за...
-
Національний банк фінансовий державний В Україні ринкові процеси відбуваються на фоні гострої нестачі інвестиційних ресурсів, необхідних для розвитку...
-
Вступ - Характеристика фінансового розвитку фінансово-кредитної установи АТ "ОТП Банк"
Проходячи практику в АТ "ОТП Банк" у м. Львів, я ставила перед собою мету дізнатися про становище даного банку на фінансовому ринку України; історію...
-
Визначення аудиту, підстави його виникнення. Сутність аудиту комерційного банку Аудит - це процес, за допомогою якого компетентний, незалежний працівник...
-
Сучасну банківську систему України умовно можна поділити на чотири групи банків, які суттєво відрізняються за масштабами, характером і ефективністю...
-
Механізм управління ліквідністю - Ликвідність банку
Повсякденна робота комерційного банку по управлінню ліквідністю спрямована на самозбереження банку, умовою якого виступає безперебійне виконання...
-
На нашу думку, управління ліквідністю - процес створення передумов, забезпечення та підтримання оптимального рівня ліквідності банку та банківської...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Висновок - Управління активами і пасивами банку
Отже, проаналізувавши усе вищевикладене, можна зробити наступні висновки та узагальнення: На нинішньому етапі розвитку банківської системи одним із...
-
Висновки - Управління процесом банківського кредитування
Вивчення та аналіз кредитної діяльності банків України свідчать, що кредитні операції є основним напрямком діяльності як світових, так і українських...
-
Національні та міжнародні системи "електронних грошових переказів" Для максимально якісного та швидкого обслуговування приватних клієнтів банк "Аваль"...
-
Методологія аналізу доходів та витрат комерційного банку побудована за двома напрямками : - статистично - динамічний індексний аналіз рядів абсолютних...
-
ВисновОк - Управління комерційними банками
Задача управління ресурсами банківської установи залишається однією з найбільш актуальних, бо вона взаємозалежна із здатністю бан-ків використовувати...
-
Як було зазначено вище, в існуючих умовах розвитку економічних відносин в Україні задача формування банківських ресурсів має першорядне значення та...
-
Обгрунтування стратегічного підходу щодо управління ресурсним потенціалом комерційного банку Банківський сектор ототожнює сукупність різноманітних за...
-
Незалежно від якості кредитного портфеля та методів, які застосовуються при управлінні кредитним ризиком, усі банки тією чи іншою мірою стикаються з...
Інформаційне забезпечення управління доходами банку - Напрями удосконалення управління доходами банку