Анализ финансового результата - Банковское дело
Одним из важных компонентов в системе анализа банковской деятельности является оценка финансовых результатов, которая предполагает анализ доходов и расходов банка, прибыльности и рентабельности. Значение этой оценки вытекает из того, что прибыльность и доходность характеризуют эффективность использования банковских активов; влияют на приращение собственного капитала банка; определяют возможность роста активных операций и расширение доли рынка; внушают инвесторам и кредиторам уверенность в поддержании деловых отношений с банком; создают запас прочности; обеспечивают выплату дивидендов инвесторам.
Целью анализа финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе разработка предложений по проведению соответствующей политики в области активных и пассивных операций при допустимом уровне риска. Анализ финансовых результатов банка производится с количественной и качественной позиций. Количественная оценка основывается на системе финансовых коэффициентов, фактическая величина которых сравнивается с нормативным уровнем и с размером соответствующих показателей конкурирующих банков. Оценка финансовых результатов с позиций качества основывается на анализе структуры доходов и расходов банка для выявления его стабильности, перспектив и тенденций изменения основных факторов, влияющих на формирование прибыли; исходит из достаточности доходов и прибыли для формирования резервов, для прироста собственного капитала и уплаты налогов. Уровень доходов и прибыли оценивается с учетом конъюнктуры рынка, на котором банк развивает операции.
Анализ финансовых результатов деятельности банка складывается из нескольких этапов:
- - анализ источников прибыли; - анализ доходов банка - структурный анализ и оценка уровня доходов; - анализ расходов банка - структурный анализ и оценка уровня доходов; - анализ финансовых коэффициентов - изучение динамики коэффициентов, оценка их нормативного уровня, факторный анализ динамики коэффициентов.
Построим следующую таблицу 2:
Наименование показателя |
01 Июля 2015 г., тыс. руб |
01 Июля 2016 г., тыс. руб | ||
Межбанковские кредиты |
579 179 347 |
(23.80%) |
822 152 490 |
(29.55%) |
Кредиты юр. лицам |
242 458 610 |
(9.96%) |
225 411 445 |
(8.10%) |
Кредиты физ. лицам |
1 347 243 180 |
(55.36%) |
1 474 239 007 |
(52.98%) |
Векселя |
165 373 |
(0.01%) |
301 946 |
(0.01%) |
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования |
34 927 834 |
(1.44%) |
35 055 307 |
(1.26%) |
Вложения в ценные бумаги |
229 028 329 |
(9.41%) |
224 945 086 |
(8.08%) |
Прочие доходные ссуды |
398 338 |
(0.02%) |
306 339 |
(0.01%) |
Доходные активы |
2 433 520 855 |
(100.00%) |
2 782 450 030 |
(100.00%) |
Табл. 2 "Структура доходных активов банка ВТБ 24"
Проанализируем эти показатели: видно, что незначительно изменились суммы "Кредиты юр лицам", "Кредиты физ. лицам", "Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования", "Вложения в ценные бумаги", увеличились суммы "Межбанковские кредиты", сильно увеличились суммы "Векселя", а общая сумма доходных активов увеличилась на 14.3% c 2433.52 до 2782.45 млрд. руб.
Следующий показатель - структуру собственных средств представим в виде таблицы 3:
Наименование показателя |
01 Июля 2015 г., тыс. руб |
01 Июля 2016 г., тыс. руб | ||
Уставный капитал |
103 973 260 |
(61.89%) |
103 973 260 |
(54.02%) |
Добавочный капитал |
49 519 731 |
(29.48%) |
53 677 724 |
(27.89%) |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) |
22 293 012 |
(13.27%) |
16 704 087 |
(8.68%) |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
-12 391 669 |
(-7.38%) |
13 502 472 |
(7.02%) |
Резервный фонд |
4 608 954 |
(2.74%) |
4 608 954 |
(2.39%) |
Источники собственных средств |
168 003 288 |
(100.00%) |
192 466 497 |
(100.00%) |
Табл. 3 "Собственные средства банка ВТБ 24"
Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за год с -7.38% до 7.02%. За год источники собственных средств увеличились на 14.6%. А вот за прошедший месяц (Июнь 2016 г.) источники собственных средств увеличились на 2.9%. Чистая процентная маржа увеличилась за год с 3.67% до 4.48% По данным финансового отчета ПАО ВТБ 24. Доходность ссудных операций уменьшилась за год с 12.66% до 11.54%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за год с 7.81% до 6.02%. Стоимость средств населения (физ. лиц) уменьшилась за год с 7.00% до 5.97%.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Банк ВТБ 24 свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку "хорошо".
Похожие статьи
-
Анализ финансовых результатов - Анализ финансового состояния страховой организации
В задачу анализа финансовых результатов деятельности страховой организации входит проведение оценки доходов и расходов, выявление факторов и определение...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Анализ финансового состояния в коммерческом банке - Элементы банковского менеджмента
Коммерческий банк управление ликвидность В качестве основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка можно выделить: 1) структурный анализ...
-
Анализ финансового состояния заемщика - Банковское дело
В мировой банковской практике используются различные финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности. На основании финансовой отчетности...
-
Оценка деятельности коммерческого банка основывается на таких экономических показателях как анализ ликвидности и платежеспособности, оценка финансовой...
-
Заключение - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности
Выполнение дипломной работы на тему "Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности" позволило получить...
-
Основные направления, задачи и источники анализа доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности На современном этапе развития...
-
Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует...
-
Оценка результатов финансовой деятельности банка - Анализ финансового состояния коммерческого банка
Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и...
-
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Банк стремится быть заслуживающим доверия, современным, конкурентным, коммерческим банком, работающим на казахстанском рынке и служащим финансовым...
-
Анализ активов и пассивов банка Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его...
-
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и...
-
Анализ показателей деятельности АО "Народный Банк Казахстана" - Анализ банковской деятельности
Активные операции АО "Народный Банк Казахстана" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение...
-
Для оценки уровня доходов коммерческого банка воспользуемся методикой, разработанной специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ. По данной...
-
В банк поступила заявка от предприятия ЗАО "...строй" на предоставление кредита в марте текущего года. В банк представлен баланс предприятия на 1января...
-
Понятие и состав доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности Вся совокупность нормативных актов, регулирующих учет доходов,...
-
Анализ собственного капитала и его показателей - Анализ финансового состояния банка
Рассмотрим состав и структуру собственного капитала АО "АТФ Банк" за период с 2006 год по 2009 год (Таблица 7). На основании проведенного анализа можно...
-
Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО "Сбербанк России". Наименование статьи На 01.01.2016, тыс. руб. Структура в % к валюте баланса На 01.01.2015, тыс....
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Анализ деятельности КБ, как составляющей части управления его операциями, включает: - определение значений показателей, характеризующих выпол - нение...
-
Анализ структуры и динамики изменения активов и пассивов - Банковское дело
Для анализа динамики и структуры актива составим аналитическую таблицу Приложение Е и проанализируем ее: по показателям деятельности банка ВТБ 24 (ПАО)...
-
Для взвешенного отражения в интегральной оценке уровня внутренней финансовой устойчивости СК всех существенных показателей финансового состояния СК, а...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка Согласно Уставу банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. Это значит, что...
-
Сберегательный банк РФ осуществляет банковские операции и сделки, предусмотренные Положением о филиале. Объем полномочий руководителя филиала...
-
Финансовый анализ представляет собой систему способов исследования хозяйственных процессов о финансовом положении предприятия и финансовых результатах...
-
Проведем горизонтальный анализ баланса. Данные представим в Приложении 6(таблице 2.9). Проведем вертикальный анализ баланса. Данные представим в...
-
Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого банка является внутренним источником формирования собственного капитала, следовательно,...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...
-
В системе контроля за деятельностью банков особое место занимает аудиторский контроль как элемент рыночной инфраструктуры. В настоящее время...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях....
-
Характеристики финансового состояния банков - Анализ банка
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и...
-
Доходы и прибыль коммерческого банка, Анализ доходов - Банковское дело
Анализ доходов Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов....
-
Система пруденциальных нормативов - Банковское дело
Нормативы - это правила, разработанные Национальным банком Республики Казахстан для коммерческих банков. 1. Минимальный размер уставного капитала банка....
Анализ финансового результата - Банковское дело