Анализ финансового результата - Банковское дело

Одним из важных компонентов в системе анализа банковской деятельности является оценка финансовых результатов, которая предполагает анализ доходов и расходов банка, прибыльности и рентабельности. Значение этой оценки вытекает из того, что прибыльность и доходность характеризуют эффективность использования банковских активов; влияют на приращение собственного капитала банка; определяют возможность роста активных операций и расширение доли рынка; внушают инвесторам и кредиторам уверенность в поддержании деловых отношений с банком; создают запас прочности; обеспечивают выплату дивидендов инвесторам.

Целью анализа финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе разработка предложений по проведению соответствующей политики в области активных и пассивных операций при допустимом уровне риска. Анализ финансовых результатов банка производится с количественной и качественной позиций. Количественная оценка основывается на системе финансовых коэффициентов, фактическая величина которых сравнивается с нормативным уровнем и с размером соответствующих показателей конкурирующих банков. Оценка финансовых результатов с позиций качества основывается на анализе структуры доходов и расходов банка для выявления его стабильности, перспектив и тенденций изменения основных факторов, влияющих на формирование прибыли; исходит из достаточности доходов и прибыли для формирования резервов, для прироста собственного капитала и уплаты налогов. Уровень доходов и прибыли оценивается с учетом конъюнктуры рынка, на котором банк развивает операции.

Анализ финансовых результатов деятельности банка складывается из нескольких этапов:

    - анализ источников прибыли; - анализ доходов банка - структурный анализ и оценка уровня доходов; - анализ расходов банка - структурный анализ и оценка уровня доходов; - анализ финансовых коэффициентов - изучение динамики коэффициентов, оценка их нормативного уровня, факторный анализ динамики коэффициентов.

Построим следующую таблицу 2:

Наименование показателя

01 Июля 2015 г., тыс. руб

01 Июля 2016 г., тыс. руб

Межбанковские кредиты

579 179 347

(23.80%)

822 152 490

(29.55%)

Кредиты юр. лицам

242 458 610

(9.96%)

225 411 445

(8.10%)

Кредиты физ. лицам

1 347 243 180

(55.36%)

1 474 239 007

(52.98%)

Векселя

165 373

(0.01%)

301 946

(0.01%)

Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования

34 927 834

(1.44%)

35 055 307

(1.26%)

Вложения в ценные бумаги

229 028 329

(9.41%)

224 945 086

(8.08%)

Прочие доходные ссуды

398 338

(0.02%)

306 339

(0.01%)

Доходные активы

2 433 520 855

(100.00%)

2 782 450 030

(100.00%)

Табл. 2 "Структура доходных активов банка ВТБ 24"

Проанализируем эти показатели: видно, что незначительно изменились суммы "Кредиты юр лицам", "Кредиты физ. лицам", "Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования", "Вложения в ценные бумаги", увеличились суммы "Межбанковские кредиты", сильно увеличились суммы "Векселя", а общая сумма доходных активов увеличилась на 14.3% c 2433.52 до 2782.45 млрд. руб.

Следующий показатель - структуру собственных средств представим в виде таблицы 3:

Наименование показателя

01 Июля 2015 г., тыс. руб

01 Июля 2016 г., тыс. руб

Уставный капитал

103 973 260

(61.89%)

103 973 260

(54.02%)

Добавочный капитал

49 519 731

(29.48%)

53 677 724

(27.89%)

Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)

22 293 012

(13.27%)

16 704 087

(8.68%)

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

-12 391 669

(-7.38%)

13 502 472

(7.02%)

Резервный фонд

4 608 954

(2.74%)

4 608 954

(2.39%)

Источники собственных средств

168 003 288

(100.00%)

192 466 497

(100.00%)

Табл. 3 "Собственные средства банка ВТБ 24"

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за год с -7.38% до 7.02%. За год источники собственных средств увеличились на 14.6%. А вот за прошедший месяц (Июнь 2016 г.) источники собственных средств увеличились на 2.9%. Чистая процентная маржа увеличилась за год с 3.67% до 4.48% По данным финансового отчета ПАО ВТБ 24. Доходность ссудных операций уменьшилась за год с 12.66% до 11.54%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за год с 7.81% до 6.02%. Стоимость средств населения (физ. лиц) уменьшилась за год с 7.00% до 5.97%.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Банк ВТБ 24 свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку "хорошо".

Похожие статьи




Анализ финансового результата - Банковское дело

Предыдущая | Следующая