Доходы и прибыль коммерческого банка, Анализ доходов - Банковское дело

Анализ доходов

Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и определение главных составляющих и основных факторов их формирования.

Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.

В экономической литературе встречаются разные классификации доходов. При проведении анализа группировка доходов может быть представлена в двух разрезах:

    - доходы от операционной деятельности и от небанковских операций; - процентные и непроцентные доходы.

Доходы по видам деятельности можно классифицировать следующим образом:

    1) Доходы от банковских операций:
      O начисленные и полученные проценты; O полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции); O доходы от операций с ценными бумагами; O доходы от валютных операций; O доходы от выдачи гарантии;
    2) Доходы от "небанковской" деятельности:
      O доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций; O плата за оказанные услуги (консультационные, информационные); O доходы от сдачи имущества в аренду; O прочие (от трастовых операций, факторинга др.) доходы.

При анализе структуры доходов также используется изучение их разделения на процентные и непроцентные.

Процентные доходы кредитные организации получают от:

    - размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках; - ссуд, предоставленных другим клиентам; - аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа; - ценных бумаг с фиксированным доходом; - других источников.

Непроцентные доходы кредитных организаций - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги) и др.

Наиболее важными и значимыми для кредитного учреждения являются процентные доходы.

Процентный доход прежде всего зависит от величины и структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного из их использования; выявить изменение уровня процентной ставки по активным операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также состояние рынка ссудного капитала.

При проведении анализа важно выявить объемы, структуру и динамику просроченной задолженности, определить размер влияния на процентный доход списаний по непогашенным долгам и оценить величину наращенных процентов, их долю в общей величине полученных доходов.

Анализ расходов. Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ доходов. Все расходы банка также можно разделить на процентные и непроцентные:

    1. Процентные расходы:
      - Начисленные и уплаченные проценты;
    2. Непроцентные расходы:
      - Операционные расходы; - уплаченные комиссионные; - расходы по валютным операциям; - расходы по операциям с ценными бумагами; - почтовые телеграфные расходы клиентов; - Расходы по обеспечению функциональной деятельности: - расходы по содержанию штата; - хозяйственные расходы; - амортизационные отчисления; - оплата услуг; - Прочие расходы организации: - штрафы, пени, неустойки уплаченные; - проценты и комиссия прошлых лет; - прочие расходы.

Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств других клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; и другие расходы аналогичного характера.

Непроцентные расходы в банках включают комиссионные расходы; расходы по оплате труда; эксплуатационные расходы; расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями; курсовые разницы; расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов; другие текущие расходы.

При анализе расходов определяется удельный вес каждого вида расходов в общей сумме или в соответствующих группах расходов, также определяется удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме. Динамика расходных статьей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановыми показателями и сравнивается с аналогичными данными других кредитных учреждений.

Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка. Отчасти это оправдано, ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носят объективный характер и не зависят от банка. Однако существуют факторы, которые банк может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте прибыли. Анализ этих факторов помогает по возможности управлять процентными расходами. Величина процентных расходов зависит от средних остатков срочных привлеченных средств и средней процентной ставки по ним.

Расходы на содержание аппарата управления в большинстве банков занимают высокий удельный вес. При проведении анализа эти расходы подразделяются на включаемые в себестоимость и производимые за счет прибыли. При этом также оценивается эффективность системы стимулирования в достижении целей банка. Расходы учреждения, связанные с уплатой штрафов, пени и неустоек, в основном имеют место при нарушении условий исполнения кредитных и депозитных договоров, совершении расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, порядка образования обязательных резервов. При анализе тщательно изучаются причины возникновения этих нарушений, определяются способы возможного устранения их последствий.

Похожие статьи




Доходы и прибыль коммерческого банка, Анализ доходов - Банковское дело

Предыдущая | Следующая