Характеристики финансового состояния банка и их детализация - Анализ финансового состояния коммерческого банка
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [5].
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов) .
Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности [6].
Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для казахстанской банковской практики, но и во всем мире.
Управление операциями банка в целом, связанными с формированием и использованием его ресурсов, называют управлением активами и пассивами, которое может осуществляться как отдельно по активам и пассивам, так и с различной степенью их согласованности. Следует, однако, иметь в виду, что разница между методами управления активами и пассивами банка существенна с точки зрения принимаемых управленческих решений, с точки же зрения анализа как базы для таких решений в любом случае необходимо знать состояние как активов, так и пассивов банка.
Последующая детализация активов банка как объекта управления и соответственно объекта анализа будет зависеть от особенностей деятельности конкретного банка, а также значимости видов, групп и отдельных активов. При детализации пассивов банка как объекта управления и объекта анализа на следующем уровне выделяются собственные средства (капитал) и обязательства. В случае дальнейшей детализации капитала банка рассматриваются его составные части исходя из задач управления в конкретном банке. При детализации обязательств банка определяются привлеченные средства и прочие обязательства с дальнейшим разделением по видам, группам и отдельным пассивным операциям.
Характеристики каждого рассматриваемого объекта управления (операции банка в целом, их виды, группы и отдельные операции) определяются соответствующими целями и задачами управления. Общая цель управления операциями банка заключается в получении прибыли при одновременном обеспечении ликвидности банка и соблюдении ограничений (нормативов), вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. Следовательно, при управлении операциями банка в целом объекты анализа будут включать:
- -прибыльность; -ликвидность; -степень выполнения внешних и внутрибанковских ограничений (нормативов).
На следующем уровне детализации операций банка как сложного объекта управления состав характеристик активов и пассивов определяется их сущностью как объектов финансовых операций и охватывает:
- -размер; -структуру; -качество - доходность, ликвидность и риск активов, а также стоимость пассивов.
На последующих уровнях детализации для каждой из составных частей активов и пассивов банка для объектов управления аналогично должен проводиться анализ их размера, структуры и качества. При этом совокупность характеристик по каждой их группе должна быть согласованной, другими словами, представлять собой иерархическую систему [7].
Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств) .
Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы)
Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для этого не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.
Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами [8].
Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно - управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.
Прибыльность банка является характеристикой результатов управления его операциями в целом. Детализация прибыльности управления любым объектом может быть осуществлена, если общую прибыль можно представить как сумму прибылей в результате управления его составными частями и видами деятельности. В банке могут быть отдельные структурные подразделения (филиалы, отделения), деятельность которых с точки зрения доходов, расходов и прибыли осуществляется независимо. Кроме того, могут быть выделены отдельные операции (финансовые инструменты), результаты от проведения (использования) которых с точки зрения доходов, расходов и прибыли также будут независимыми. Подобные структурные подразделения, операции и финансовые инструменты будут являться "центрами прибыли", вносящими вклад в прибыльность банка и позволяющими осуществить декомпозицию задач анализа прибыльности банка в целом.
Возможность детализации задач анализа степени выполнения внешних и дополнительных внутрибанковских ограничений (нормативов) определяется их сущностью. Результаты выполнения всех экономических нормативов деятельности банка приводится в соответствующей справке, представляемой в учреждении Национального банка, и, таким образом, рассматриваются при анализе операций банка в целом. На этом верхнем уровне анализа следует обращать внимание на выполнение возможных дополнительных внутрибанковских нормативов, относящихся к управлению операциями банка в целом. При анализе видов, групп и отдельных операций банка как объектов управления на принятых в конкретном банке уровнях их декомпозиции рассматривается выполнение внешних и (или) внутрибанковских ограничений (нормативов), относящихся к данному объекту управления. При этом следует учитывать, что некоторые ограничения (нормативы) могут представлять собой иерархическую систему на нескольких уровнях управления соответствующими операциями.
Если банк проводит валютные операции, их характеристики целесообразно анализировать не только как составную часть характеристик соответствующих операций банка, но и отдельно по всем принятым уровням их детализации как объекта управления и анализа [9].
Похожие статьи
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его...
-
Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях....
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Введение - Анализ эффективности финансового состояния банка
Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов....
-
Относительно новым направлением банковского финансового менеджмента, к которому активно подключаются коммерческие банки а, сформировавшие и реализующие...
-
Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Анализ использования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения...
-
Пути повышения финансовой устойчивости банка ОАО "МТС-Банк" В результате анализа было выявлено, что банк проводит "агрессивную" кредитную политику....
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Организационно-экономическая и финансовая характеристика банка АО "Евразийский банк" зарегистрировано в Национальном Банке Республики Казахстан 26...
-
Постоянное изменение внешних условий осуществляет свою деятельность кредитная организация, требует соответствующей реакции со стороны коммерческого...
-
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с...
-
Анализ активов и пассивов банка Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его...
-
Организанионно-экономическая характеристика АО "Банк ЦентрКредит" является акционерным обществом, образованным и осуществляющим свою деятельность на...
-
Экономические основы и состав собственного капитала В законодательных актах большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием...
-
Методика оценки финансового состояния кредитной организации, предложенная ЦБ РФ, регулируется Указанием Банка России от 31.03.2000 №766-У (ред. от...
-
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...
-
Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При...
-
Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все...
-
Стремление выжить в конкурентной борьбе стимулируют новаторский подход к процессу деятельности банка. И сегодня вполне логично, что банк стал искать...
-
Заключение - Оценка финансового положения коммерческого банка
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Рекомендации по укреплению финансового положения - Оценка финансового положения коммерческого банка
В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе предлагаем рекомендации, способствующие укреплению финансового положения банка, который...
-
Банк коммерческий отчетность казахстан Главной целью анализа деятельности коммерческого банка является расчет ключевых (наиболее емких) параметров,...
-
Методы анализа деятельности коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Главная особенность построения этапов - их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к...
-
Характеристика деятельности АО "Цеснабанк" - Тенденции ипотечного кредитования в коммерческих банках
Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Цеснабанк" Акционерный банк "Цеснабанк" образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и пути ее совершенствования
В результате исследования финансовых показателей деятельности банка ОАО "МТС-Банк" сделаны выводы о том, что финансовую устойчивость банка можно признать...
-
Анализ финансового состояния в коммерческом банке - Элементы банковского менеджмента
Коммерческий банк управление ликвидность В качестве основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка можно выделить: 1) структурный анализ...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
-
Анализ активных и пассивных операций - Оценка финансового положения коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Организационные основы деятельности банка Народный Банк Казахстана является Открытым акционерным обществом. Учредители - акционеры банка. Костанайский...
-
Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях...
-
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении финансовой информации за предыдущие и текущие периоды, в сравнении с информацией аналогичных...
-
Для анализа состава и структуры источников образования имущества АО "АТФ Банк", на наш взгляд, необходимо проследить изменение ликвидности Таблица 3 -...
-
Организация аналитической работы. Работа банка на денежном и финансовом рынках невозможна без качественной организации аналитической работы в банке....
Характеристики финансового состояния банка и их детализация - Анализ финансового состояния коммерческого банка