Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 3.6. Структура деятельности по видам деятельности, (%)
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
Темп роста |
1. Прибыль от операционной деятельности. |
95,7 |
94,4 |
-1,3 |
59,1 |
2. Прибыль от побочной деятельности. |
2,4 |
3,4 |
+1,0 |
64,9 |
3. Прочая прибыль. |
1,9 |
2,2 |
+0,3 |
95,4 |
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 1999 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:
Таблица 3.7. Коэффициенты прибыльности банка, (%)
Показатели |
1.01.98. |
1.07.98. |
1.01.99. |
1. Балансовая прибыль / Активы |
1,8 |
1,5 |
1,0 |
2. Чистая прибыль / Собственный капитал |
0,41 |
0,39 |
0,27 |
3. Прибыль на 1 работника |
10,9 |
10,4 |
5,0 |
Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в банка была характерна для первого квартала 1998 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Однако, во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.
Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей. Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка, если это связано с негативными процессами. Так прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уровень процентных ставок и комиссий, объем отдельных банковских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей заемщиками.
Влияние на коэффициент прибыльности (балансовая прибыль к активам):
Уменьшение абсолютной величины балансовой прибыли в 2,8 раза привело у снижению величины прибыльности на 1,18%;
Снижение размера активов в 1,5 раза привело к увеличению показателя прибыльности на 2,76%.
Таким образом, коэффициент прибыльности сократился по сравнению с 1998 годом на 0,93%.
Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать необходимую доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Достаточная маржа предусматривает, что банк кроме текущих расходов должен еще развиваться и зарабатывать для этого прибыль. Процентная маржа показывает, сколько банк заработал на процентных операциях.
Таблица 3.8. Показатели прибыльности банка, (%)
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Процентная маржа |
1,75 |
1,38 |
Необходимая маржа |
2,53 |
2,28 |
Достаточная маржа |
4,53 |
3,28 |
Из таблицы 3.8. видно, что все показатели снизились в сравнении с прошлым годом. Значение коэффициента необходимой маржи у банка на 1 января 1998 года выше, чем на 1 января 1999 года. Это означает, что на начало года у филиала банка была больше возможность увеличить прибыль, выше была его конкурентная способность. Анализируя динамику значений процентной маржи важно отметить, что увеличение этого показателя на начало года было обеспечено за счет опережающих темпов увеличения процентов по активным операциям над снижением процентов по пассивным операциям. Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя.
Банк не может успешно развиваться в направлении, диктуемом рассмотренными выше тенденциями. Такой режим работы банка связан с повышенным риском и отказом диверсификации как активных, так и пассивных операций. Очевидно, что необходимы изменения финансовой политики банка. Описанные фактические и прогнозные тенденции в изменении объема производства, темпах инфляции и валютного курса дают основание использовать в 1998 году структуру активов и пассивов, динамику их отдельных видов для составления прогнозного баланса на 1999 год. При этом требуется определенная корректировка на отличие ожидаемых темпов инфляции от фактических в прошлом году. В качестве исходных данных используем скорректированные прогнозы структуры текущих активов и привлеченных ресурсов банка. Анализ, рассмотренный нами во второй главе дипломной работы, показал необходимость изменения структуры активов и пассивов. В соответствии с этим, была проведена корректировка фактических данных за 1998 год.
При составлении плана был проведен прогноз структуры привлеченных ресурсов банка и его текущих активов на 1999 год с учетом ухода клиентов банка, структурных тенденций 1998 года и темпов инфляции.
Таблица 3.9. Прогноз структуры привлеченных банковских ресурсов на 1999 год, (%)
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1999 год |
Привлеченные ресурсы: |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
1. Остатки на расчетных и текущих счетах. |
24,7 |
25,0 |
22,0 |
20,0 |
22,9 |
2. Средства населения. |
29,8 |
25,0 |
26,0 |
25,0 |
26,5 |
3. Депозиты юридических лиц. |
25,5 |
30,5 |
35,0 |
40,0 |
32,7 |
4. Межфилиальные кредиты. |
20,0 |
19,5 |
17,0 |
15,0 |
17,8 |
- А) Темп роста депозитных ресурсов задан а размере 1,2 за квартал; Б) Прирост остатков на счетах и средств в расчетах законсервировать на уровне I квартала 1998 года; В) Предложено некоторое снижение привлечения средств межфилиальных кредитов.
В таблице 3.9 представлена исходная прогнозная структура привлеченных средств банка.
Изменения с учетом прогноза состояния финансового рынка на 1999 год должны происходить в следующих направлениях:
Применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых клиентов на расчетно - кассовое обслуживание (как в рублях, так и в иностранной валюте);
Ограничение темпов привлечения межфилиальных кредитов;
Организация работы филиала, направленной на аккумулирование дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами;
Кардинальное изменение политики в области работы с населением;
Пересмотр процентной политики банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры (, так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи). Учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики.
В области размещения ресурсов сделаны следующие предположения:
- А) Замораживается прирост активов, не приносящих доход; Б) Рост инвестиций в операции с ценными бумагами; В) Прирост межбанковских кредитов законсервирован на уровне IV квартала 1998 года.
В таблице 3.10. приведена исходная прогнозная структура текущих активов.
Таблица 3.10. Планируемая структура текущих активов на 1999 год, (%)
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1999 год |
I. Активы, приносящие доход. |
74,5 |
76,0 |
77,5 |
80,0 |
77,0 |
1. Краткосрочные кредиты. |
31,5 |
31,5 |
29,5 |
32,0 |
31,1 |
2. Долгосрочные кредиты. |
5,5 |
6,0 |
6,5 |
6,0 |
6,0 |
3. Потребительские кредиты. |
9,0 |
10,0 |
11,0 |
10,0 |
10,0 |
4. Межфилиальные кредиты проданные. |
18,0 |
15,5 |
15,0 |
15,0 |
15,9 |
5. Вложения в ценные бумаги. |
10,5 |
13,0 |
15,5 |
17,0 |
14,0 |
II. Активы, не приносящие доход. |
25,5 |
24,0 |
22,5 |
20,0 |
23,0 |
Итого активов |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
При планировании баланса преследовались цели:
- - повышение доходности активных операций банка и улучшение их структуры, уменьшение доли активов с высокой степенью риска; - пересмотр процентной политики банка в области размещения ресурсов, учет рыночной конъюнктуры при разработке процентной политики, изменение практики выдачи льготных кредитов; - обеспечение оптимального соотношения уровня ликвидности и уровня рисков банковских операций. Создание системы ежедневного управления ликвидностью и рисками. Внедрение рычагов менеджмента для управления денежными потоками и соизмерения привлечения и размещения по срокам и стоимости; - обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций; - обеспечение деятельности банка прибылью, необходимой для выполнения программ банка.
Похожие статьи
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
В данной дипломной работе были определенны такие задачи как: рассмотрение теоретических основ формирования финансовых результатов деятельности...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Характеристика деятельности АО "Цеснабанк" - Тенденции ипотечного кредитования в коммерческих банках
Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Цеснабанк" Акционерный банк "Цеснабанк" образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное...
-
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Анализ финансового состояния в коммерческом банке - Элементы банковского менеджмента
Коммерческий банк управление ликвидность В качестве основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка можно выделить: 1) структурный анализ...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...
-
Все доходы банка, полученные в отчетном периоде, формируются в валовой доход. Основными видами банковской деятельности в результате которой банки...
-
Анализ процентной маржи коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка
Банки в своей деятельности подвергаются многочисленным рискам, одним из которых являются процентный и рыночный риски, которые связаны с вероятными...
-
Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...
-
Анализ управления пассивами банка - Анализ финансового состояния банка
Критическими параметрами управления активами и пассивами являются показатель чистого процентного дохода (ЧПД) и его относительная величина в форме чистой...
-
Эффективность функционирования любого предприятия (фирмы) зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет...
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Региобанк - финансово-экономическая характеристика Региобанк основан на базе государственного банка и октябре 1990г. генеральная лицензия N 539...
-
Состав и структура актива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование...
-
Эффективность кредитных операций - это главный показатель правильно спланированной, взвешенной кредитной политики банка. Во многих банках получила...
-
Анализ кредитной деятельности банка и его краткая финансовая характеристика АО "Цеснабанк", основан в 1992 году. За годы работы Цеснабанк завоевал...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях....
-
Анализ использования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения...
-
В настоящее время первостепенное значение при оценке финансовой устойчивости банка уделяется показателям достаточности капитала. Цель анализа...
-
В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО "Сбербанк" России. Данная методика содержит в...
-
Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой...
-
Абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности предприятия, возможности их улучшения Финансовый результат - конечный...
-
Действующая в Банк ВТБ система управления рыночными рисками включает в себя управление процентными, ценовыми, валютными рисками и рисками рыночной...
-
Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности. Так, коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) позволяет...
-
Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО "Сбербанк России". Наименование статьи На 01.01.2016, тыс. руб. Структура в % к валюте баланса На 01.01.2015, тыс....
-
Доходы от кредитных операций в коммерческом банке Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в...
-
Помимо оценки динамики и структуры активов, проведенной в главе 2.3, проанализируем кредитные операции и проведем оценку качества кредитного портфеля...
-
Относительно новым направлением банковского финансового менеджмента, к которому активно подключаются коммерческие банки а, сформировавшие и реализующие...
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно,...
-
Динамика валюты баланса Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной...
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
-
Методы анализа деятельности коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Главная особенность построения этапов - их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к...
-
Рентабельность коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности [6]. Если прибыль...
-
Прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового...
Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка