Анализ собственного капитала и его показателей - Анализ финансового состояния банка

Рассмотрим состав и структуру собственного капитала АО "АТФ Банк" за период с 2006 год по 2009 год (Таблица 7).

На основании проведенного анализа можно наблюдать увеличение собственного капитала на 89 947 тыс. тенге. Основную долю в изменении собствен

П/п

Собственный капитал

2006

Год

2007

Год

2008

Год

2009

Год

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

1

Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)

4197579

50,0

4737043

47,4

8877445

72,2

10031512

80,9

2

Дополнительный капитал

2782354

33,1

2715851

27,2

1362184

11,1

1389997

11,2

3

Резервный капитал банка

363740

4,3

1342350

13,4

659776

5,4

659783

5,3

4

Резерв по переоценки основных средств

4868

0,1

17963

0,2

6090

0,0

0

0,0

5

Резервы по переоценке

698

0,0

2575

0,0

2030

0,0

2000

0,02

6

Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)

1047005

12,5

1179588

11,8

1395834

11,3

310015

2,5

ИТОГО КАПИТАЛ

8396243

100,0

9995369

100,0

12303360

100,0

12393307

100,0

Ного капитала занимает увеличение уставного капитала на сумму 1 154 067 тыс. тенге, или на 8,7%. Дополнительный капитал за исследуемый период увеличился на 27 813 тыс. тенге и в структуре изменений составил 11,2%.

За анализируемый период уставный капитал в структуре всего собственного капитал увеличился с 72,2% до 80,9%. Дополнительный капитал в структуре собственного капитала увеличил свою долю с 11,1% в 2006 году до 11,2% в 2007 году.

Резервный капитал увеличился на 7 тыс. тенге и на конец 2007 года составил 659 783 тыс. тенге. В структуре изменений собственного капитала он составил 5,3%.

Таблица 7 - Анализ состава и структуры собственного капитала АО "АТФ Банк" за 2004-2007 годы, тыс. тенге

П/п

Собственный капитал

2006 год

2007 год

2008 год

2009 Год

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

Сумма

%

1

Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций)

4197579

50,0

4737043

47,4

8877445

72,2

10031512

80,9

2

Дополнительный капитал

2782354

33,1

2715851

27,2

1362184

11,1

1389997

11,2

3

Резервный капитал банка

363740

4,3

1342350

13,4

659776

5,4

659783

5,3

4

Резерв по переоценки основных средств

4868

0,1

17963

0,2

6090

0,0

0

0,0

5

Резервы по переоценке

698

0,0

2575

0,0

2030

0,0

2000

0,02

6

Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)

1047005

12,5

1179588

11,8

1395834

11,3

310015

2,5

ИТОГО КАПИТАЛ

8396243

100,0

9995369

100,0

12303360

100,0

12393307

100,0

Немаловажными в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка, а также ряд других показателей комплексного анализа уставного капитала представленного в Таблице 8.

В результате проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

    - удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств увеличился и на конец исследуемого периода составлял 0,81 или 81%. Данное увеличение свидетельствует о росте статуса коммерческого банка; - удельный вес Уставного капитала в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка или к валюте баланса возрос с 0,11 в 2006 году до 0,12 в 2009 году;

Таблица 8 - Анализ показателей уставного капитала АО "" за 2006-2009 гг., тыс. тенге

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

2009 год

1

2

3

4

5

Уставный капитал

4197579

4737043

8877445

10031512

Собственный капитал

8396243

9995369

12303360

12393307

Итого пассивов

32761393

52265076

68794902

90010709

Сумма кредитных вложений

27138 638

44 701 460

55 310 172

60 245 326

Сумма привлеченных средств

18830842

35167595

46677512

66677512

Сумма заемных средств

5534308

7102112

9814031

10939890

Сумма обязательств

24365150

42269707

56491543

77617402

Удельный вес Уставного капитала в сум-ме собственных средств

0,5

0,47

0,72

0,81

Удельный вес Уставного капитала в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка

0,128

0,09

0,13

0,12

Удельный вес Уставного капитала в сумме кредитных вложений

0,155

0,106

0,16

0,16

Удельный вес Уставного капитала в сумме привлеченных средств

0,223

0,135

0,19

0,15

Удельный вес Уставного капитала в сумме

Заемных средств

0,76

0,67

0,9

0,92

Удельный вес Уставного капитала в сумме обязательств

0,17

0,11

0,28

0,13

    - удельный вес Уставного капитала в сумме кредитных вложений остался без изменений и составил 0,16 пункта; - удельный вес Уставного капитала в сумме привлеченных средств уменьшился на 0,04 пункта и составил 0,15; - удельный вес Уставного капитала в сумме заемных средств увеличился на 0,02 пункта; - удельный вес Уставного капитала в сумме обязательств на 2007 год составил 0,13, т. е. уменьшился по сравнению с 2006 г. на 0,15пункта.

Для оценки качества собственных средств (капитала) определим собственные средства - брутто и собственные средства - нетто.

Собственные средства - брутто определяются путем расчета следующей величины:

    - уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров; - фондов банка (дополнительный капитал, эмиссионный доход, полученный при продаже акций первым владельцам по цене выше номинала, резервный капитал и фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами); - нераспределенный доход отчетного и прошлых периодов.

Собственные средства - нетто являются составляющей частью собственных средств - брутто и отличаются на величину иммобилизации (отвлечения) собственных средств. В состав отвлеченных средств входят банковские депозиты и инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных средств в основные средства и нематериальные активы) и финансовые инвестиции, то есть участие банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц.

Таким образом, собственные средства - нетто выступают в качестве собственных кредитных ресурсов банка.

Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств - брутто называется коэффициентом иммобилизации. Он служит для оценки качественного состава собственных средств банка.

Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

Определим и проведем анализ показателей иммобилизации и собственных средств - нетто в таблице 9 .

По данным таблицы 9 проанализируем абсолютные и относительные показатели иммобилизации: наибольший удельный вес в общей сумме

Таблица 9 Анализ показателей иммобилизации и собственных средств - нетто за 2006-2009 гг., тыс. тенге

Пп

Наименование показателей

2006 год

2007 год

2008 год

2009 год

1

Основные средства по остаточной стоимости

2 509 507

3 557 174

4 793 239

5 123 538

2

Нематериальные активы по остаточной стоимости

170 622

250 155

335 936

346 736

Итого капитализированных активов

2 680 129

3 807 329

5 129 175

5 470 274

3

Инвестиции в капитал других юридических лиц

0

163 220

162 380

168 299

4

Ценные бумаги

1 365 818

803 016

1 955 993

2 101 785

Итого финансовых инвестиций

1 365 818

966 236

2118373

2 270 084

5

Депозиты в Национальном банке РК

19 571

1 010 496

104 546

135 516

6

Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков)

2 316 763

10 864 639

9 953 731

11 899 756

Итого депозитов банка

2 336 334

11 875 135

10 058 277

12 035 272

Сумма иммобилизации

6 382 281

15 983 979

17 305 825

19 775 630

Собственные средства - брутто

8 396 243

9 995 369

12 303 360

12 393 307

Собственные средства - нетто

2 013 962

-5 988 610

-5 002 465

-7 382 323

Коэффициент иммобилизации

0,76

1,6

1,4

1,6

Иммобилизации 2006 году и 2007 году составляют банковские депозиты, в удельном весе это составляет 58,1% и 60,8%, доля капитализированных активов также высока 42% в 2006 году, в 2007 году - 23,8%, 2008 году-29,6%, в 2009 году - 27,6%.

Сумма иммобилизации за анализируемый период увеличилась на 2 469 805 тыс. тенге, что способствовало уменьшению собственных средств - нетто на 7 382 323 тыс. тенге.

Коэффициент иммобилизации возрос с 0,76 до 1,6, что следует расценивать как негативное явление, поскольку это приводит к сокращению доходов банка.

Похожие статьи




Анализ собственного капитала и его показателей - Анализ финансового состояния банка

Предыдущая | Следующая