Анализ финансового состояния Отделения ОАО "Сбербанк России" - Анализ кредитования юридических лиц в отделении ОАО "Сбербанк России"

Проведем горизонтальный анализ баланса. Данные представим в Приложении 6(таблице 2.9). Проведем вертикальный анализ баланса. Данные представим в Приложении 7(таблице 2.10).

За 2014 год активы Отделения увеличились на 231405725 тыс. руб. или на 57,27 %, при этом активы в основном увеличились за счет прироста чистой ссудной задолженности, которая увеличилась на 109980838 тыс. руб. Наибольший темп прироста произошел по чистым вложениям в торговые ценные бумаги (на 181,36 %) и по прочим активам (на 182,57 %).

Сравнительный аналитический баланс Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610'0333(ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014 годы представлен в Приложении 8(таблице2.11).

Анализируя состав пассива баланса, мы наблюдаем в 2014 году рост как обязательств (на 56,06 %), так и собственных средств (на 63,25 %). Структура источников характеризуется преобладающим удельным весом обязательств, хотя в 2014 году наблюдается снижение ее удельного веса с 83,13 % до 82,49 %. При этом прирост доли собственных средств составил 0,64 %.

В структуре активов значительный рост произошел по удельному весу чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи (на 6,58 %). В структуре пассивов значительный рост произошел по удельному весу эмиссионного дохода (на 4,31 %) и по средствам клиентов (на 3,76 %).

Проанализировав динамику и структуру имущества и источников Отделения, отметим: в 2014 году рост валюты баланса на 231405725 тыс. руб.; темп прироста источников собственных средств выше, чем обязательств; собственный капитал банка составляет менее 50 % совокупного капитала, но в 2014 году наблюдается рост его доли на 0,64 % и темпы прироста собственного капитала выше, чем обязательств. Условия золотого правила не соблюдаются, так как коэффициент прироста имущества Отделения (52,27 %) превышает коэффициент прироста доходов (43,63 %) и прибыли (35,40 %) соответственно на 8,64 % и 16,87 %. Проведем коэффициентный анализ в Приложении 9(таблице 2.12).

Рентабельность собственного капитала уменьшилась в динамике, что расценивается отрицательно и свидетельствует о неэффективном использовании собственного капитала Отделения. Рентабельность всех активов в 2014 году сократилась по сравнению с 2010 годом, что свидетельствует, что активы использовались в 2014 году неэффективно. Отрицательное изменение показателя рентабельности заемного капитала означает, что у банка происходит снижение затрат по обслуживанию заемных средств.

Коэффициент автономии рассчитывается как отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Коэффициент должен быть больше 0,5, тогда заемный капитал может быть компенсирован собственностью Отделения. Коэффициент автономии не соответствует нормативному значению, так как не превышает 20 %, что свидетельствует о том, что заемный капитал не может быть компенсирован собственностью Отделения.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) показывает, что чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость банка от заемных средств. Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) превышает 1, что свидетельствует о том, что зависимость Отделения от заемных средств высока, следует отметить тенденцию к увеличению данного показателя, что может сказаться отрицательно на деятельности Отделения. Анализ ликвидности проведем в таблице 4

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610'0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014 годы, тыс. руб.

Актив

Пассив

Платежные излишки

Группы

2010

2014

Группы

2010

2014

2010

2014

А1

105810171

221626877

П1

139848979

243798180

-34038808

-22171303

А2

284877261

393478637

П2

135032870

192407085

149844391

201271552

А3

8004723

13119993

П3

61019073

87995768

-53014350

-74875775

А4

5362218

7234591

П4

68153451

111259065

-62791233

-104024474

Баланс

404054373

635460098

Баланс

404054373

635460098

231405725

231405725

Кроме того, на основе этих сопоставлений можно вычислить следующие показатели:

Текущая ликвидность = А1 + А2 - П1 - П2

Перспективная ликвидность = А3 - П3

Текущая ликвидность 2010 = А1 + А2 - П1 - П2 = 115805583 тыс. руб.

Текущая ликвидность 2014 = А1 + А2 - П1 - П2 = 178900249 тыс. руб.

Перспективная ликвидность 2010 = А3 - П3 = -53014350 тыс. руб.

Перспективная ликвидность 2014 = А3 - П3 = -74875775 тыс. руб.

Условия текущей ликвидности выполняются, а перспективная ликвидность баланса Отделения отсутствует.

Согласно данным таблицы можно сделать следующие выводы. Затруднения предприятия в плане способности Отделения платить по своим обязательствам наблюдается в ближайший к рассматриваемому периоду. Платежный недостаток в этот период составляет 22171303 тыс. руб., что на 11867505 тыс. руб. лучше, чем в 2010 г. Но надо отметить, что хотя в 2014 г. текущая ликвидность Отделения составила 178900249 тыс. руб., то есть положительную величину, имели место серьезные положительные изменения (+63094666 тыс. руб.).

Что касается перспективы, то ожидаемая ликвидность Отделения останется на низком уровне минус 74875775 тыс. руб. при уменьшении на 21861425 тыс. руб. Сравнение всех остальных групп подтверждает этот вывод. Краткосрочные пассивы меньше быстро реализуемых активов на 201271552 тыс. руб., что больше чем в начале на 51227161 тыс. руб. Таким образом, сравнение групп дает следующую картину платежеспособности:

А1 <= П1 А2 >= П2 А3 <= П3 А4 <= П4

Далее необходимо обратиться к анализу коэффициентов платежеспособности.

Определим общий показатель платежеспособности

Определим коэффициент абсолютной ликвидности

Определим коэффициент срочной ликвидности

Общий показатель ликвидности сократился на 2,1 %, что, тем не менее, значительно ниже нормы (более 100 %).Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец 2014 г. Отделение могло погасить таким образом 50,8 %, при увеличении этого показателя на 12,3 %. Это является положительным моментом платежеспособности Отделения, так как нормальным считается значение 20-70 %. Коэффициент "срочной оценки", показывающий какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам, продолжал находиться на приемлемом уровне (но ниже оптимального значения в 150 %) и достиг 141 %, что, однако, меньше, чем вначале на 1 %. Таким образом, по данному направлению анализа можно сделать о том, что платежеспособность банка находится на нормальном уровне и тенденция изменений свидетельствует об устойчивой платежеспособности в будущем, но срочная и текущая платежеспособность банка находится на низком уровне из-за недостатка денежных средств. Теперь проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости в таблице 5.

Таблица 5

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость Отделения ДО"Банк Татарстан" № 8610'0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2010-2014годы

Коэффициенты финансовой устойчивости

2010

2014

Отклонение

2014 от 2010

Темп роста, %

1. Коэффициент автономии

0,196

0,173

-0,023

88,27

2. Коэффициент зависимости

0,804

0,827

0,023

102,86

3. Коэффициент финансового рычага

4,105

4,794

0,689

116,78

4. Коэффициент маневренности

0,921

0,935

0,014

101,52

Значение коэффициента автономии не соответствует нормальному ограничению (Ка>0,5), поэтому зависимость Отделения от заемных источников превышает норму. Обязательства Отделения не могут быть покрыты собственными средствами.

Доля заемных средств Отделения превышает нормальное ограничение (Кз/с<1), что не дает возможность погасить общую величину обязательств Отделения.

Расчеты коэффициента маневренности показывают, что 92,1 и 93,5 % собственных средств находится в мобильной форме, что позволяет Отделению относительно свободно маневрировать этими средствами. Положительным фактором является то, что значение коэффициента высоко, что может характеризовать положительно финансовую устойчивость Отделения.

Похожие статьи




Анализ финансового состояния Отделения ОАО "Сбербанк России" - Анализ кредитования юридических лиц в отделении ОАО "Сбербанк России"

Предыдущая | Следующая