Оценка уровня прибыли банка - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого банка является внутренним источником формирования собственного капитала, следовательно, повышение эффективности использования банковских ресурсов является одной из главнейших задач банковского управления, так как оно непосредственно определяет финансовые результаты деятельности, ликвидность и надежность коммерческого банка.

Для определения основных факторов, непосредственно влияющих на повышение эффективности использования банковских ресурсов, применяется декомпозиция коэффициентов прибыльности собственного капитала и прибыльности активов (декомпозиционная схема Дюпона), рассчитанная в табл.16. Показатели, относящиеся к данной группе, используются для исследования факторов, влияющих на способность банка приносить прибыль.

Таблица 16. Декомпозиционная схема анализа Дюпона

№ стр.	Исходные данные для расчетов	2008г.	2009г	Коэффициенты эффективности	Расчет коэффициентов эффективности	Расчет показателя
2008г	2009г
1	Прибыль, тыс. руб.	10 190	30 418	Эффективность управления налогами	Стр. 3 : стр.1	0,241	0,584
2	Налог на прибыль, тыс. руб.	7 734	12 666
3	Чистая прибыль, тыс. руб.	2 456	17 752
4	Валовой доход, тыс. руб.	170 956	410 264	Общий уровень рентабельности банка	Стр.3 : стр.4	0,0143	0,043
5	Активы, тыс. руб.	1557081	2538539	Эффективность управления активами (прибыльность активов)	Стр.3 : стр.5	0,0016	0,007
6	Собственный капитал, тыс. руб.	174047	341769	Эффективность управления ресурсами (прибыльность капитала)	Стр.3 : стр.6	0,0141	0,052
7	Акционерный капитал, тыс. руб.	150000	300000	Эффективность управления банком (прибыльность акций)	Стр. 3 : стр.7	0,0164	0,059
8	Непроцентные доходы, тыс. руб.	39227	73458	Коэффициент покрытия активов непроцентными и процентными доходами	(Стр.8 + стр.9) : стр.5	0,11	0,16
9	Процентные доходы, тыс. руб.	130598	335242

Все коэффициенты в схеме анализа Дюпона подобраны таким образом, что чем больше их значение, тем выше эффективность использования ресурсов. В 2009 году по сравнению с предыдущим годом возросли все показатели, что означает более эффективное использование ресурсов в 2009 году. Значит, способность банка приносить прибыль в текущем году возросла.

Показатель доходности банка зависит от прибыльности активов и коэффициента достаточности капитала, что выражается следующей формулой:

Чистая прибыль : Акционерный капитал = (Чистая прибыль : Активы) * (Активы : Акционерный капитал) [21].

На основании данных табл. 17 можно рассчитать, что прибыльность банковской деятельности (П) находится в прямой зависимости от работоспособности активов Ф1 (Чистая прибыль : Активы) и от коэффициента достаточности капитала Ф2 (Активы : Акционерный капитал).

П * 100 = Ф1 * Ф2 * 100,

Где: Ф1 = (Чистая прибыль : Активы),

Ф2 = (Активы : Акционерный капитал).

Таблица 17. Расчет коэффициентов достаточности капитала и прибыльности активов в 2008 - 2009 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	2 456	17 752
2	Совокупные активы, тыс. руб.	1 557 081	2 538 539
3	Акционерный капитал, тыс. руб.	150 000	300 000
4	Ф1 (стр.1 : стр.2)	0,0016	0,0069
5	Ф2 (стр.2 : стр.3)	10,38	8,46
6	П (стр. 1 : стр.3)	0,0164	0,059

Общее изменение прибыльности составляет:

(П1 - П0) * 100 = (0,059 - 0,0164) * 100 = 4,26,

Где: П1 - прибыльность банка 2009 года,

По - прибыльность банка 2008 года.

Рассчитаем влияние работоспособности активов на прибыльность банка:

(Ф1 - Ф1о) * Ф2 * 100,

Где: Ф1 - работоспособность активов 2009 года,

Ф1о - работоспособность активов 2008 года.

(Ф1 - Ф1о) * Ф2 * 100 = (0,0069 - 0,0016) * 10,38 * 100 = 5,59.

Теперь рассчитаем влияние коэффициента достаточности капитала на прибыльность банка:

Ф1 * (Ф2 - Ф2о) * 100,

Где: Ф2 - коэффициент достаточности капитала 2009 года,

Ф2о - коэффициент достаточности капитала 2008 года.

Ф1 * (Ф2 - Ф2о) * 100 = 0,0069 * (8,46 - 10,38) * 100= -1,33.

Как видно, наибольшее влияние на прибыльность банка в 2009 году оказал параметр работоспособность активов.

Похожие статьи

• Оценка уровня доходов и расходов - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  Для оценки уровня доходов коммерческого банка воспользуемся методикой, разработанной специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ. По данной...

• Анализ нераспределенного дохода (прибыли) банка и показателей рентабельности (финансовых коэффициентов) - Анализ деятельности коммерческого банка на примере АО "Банк ТуранАлем"

  Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...

• Динамика и структура доходов, расходов и финансовых результатов - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  На основании данных публикуемого отчета о прибылях и убытках видно, что в период с 2006 по 2008гг. прибыль банка имеет постоянную динамику: в 2006 году...

• Оценка результатов финансовой деятельности банка - Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и...

• Анализ деятельности коммерческого банка "ЮниКредит Банк", Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков

  Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения...

• Коэффициентный анализ деятельности банка и оценка выполнения пруденциальных нормативов - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

  Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...

• Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка

  Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует...

• Основные направления повышения финансового результата деятельности коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

  Надежность банка подразумевает способность банка выполнять взятые на себя обязательства. Надежность банка - понятие, отличное от финансовой устойчивости....

• ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

  Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...

• Роль и значение основных ресурсов в деятельности коммерческого банка - Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

  Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде...

• Первая. Учет доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности, Понятие и состав доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  Понятие и состав доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности Вся совокупность нормативных актов, регулирующих учет доходов,...

• Анализ финансовых результатов деятельности банка - Рекомендации по совершенствованию потребительского кредитования в филиале ОАО "Банк Эсхата" города Канибадама

  Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконт бизнес,...

• Оценка уровня доходов и расходов Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

  В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...

• Введение - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  Банковская система играет значительную роль не только во внутренней экономике России, но и в расширении ее участия в процессах глобализации финансовых...

• Анализ расходов банка, Анализ прибыли банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России

  Расходы - это отток или иное использование активов или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных...

• Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке, Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

  Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...

• Формирование и использование прибыли коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

  Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой...

• Альтернативные модели анализа банковской деятельности - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

  Бурное развитие концепций корпоративного управления и технологий управления - характерная особенность последних лет. Особое внимание уделяется...

• Проблемы и перспективы развития анализа банковской деятельности, Внедрение методики оценки эффективности коммерческих банков - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

  Внедрение методики оценки эффективности коммерческих банков В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на...

• Анализ и оценка финансовых результатов АО "Цеснабанк" - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО "Цеснабанк"

  Позитивным фактором отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной...

• Анализ основных финансовых показателей деятельности АО "Цеснабанк" - Основы взаимоотношений банка с ссудозаемщиками

  АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...

• Анализ показателей рентабельности банка АО "Народный Банк" - Оценка эффективности деятельности АО "Народный банк"

  Коммерческий банк доход отчетность Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской...

• Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк", Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" - Анализ деятельности коммерческого банка

  Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...

• Особенности МСФО по доходам, расходам и финансовым результатам банковской деятельности - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  В целях ликвидации различий, вызванных разными экономическими и юридическими условиями при установлении национальных стандартов бухгалтерского учета,...

• Порядок составления отчетности о финансовых результатах банка - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  Отчетность о финансовых результатах банка в ОАО ПК "Элкабанк" составляется в соответствии с прил. 4 "Отчет о прибылях и убытках" к Положению №302-П и...

• Вторая. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности, Основные направления, задачи и источники анализа доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  Основные направления, задачи и источники анализа доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности На современном этапе развития...

• Аудит доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

  В системе контроля за деятельностью банков особое место занимает аудиторский контроль как элемент рыночной инфраструктуры. В настоящее время...

• Учет результатов деятельности, Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка - Учет имущества и результатов деятельности кредитной организации

  Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка Согласно Уставу банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. Это значит, что...

• Анализ основных показателей деятельности банка "Уралсиб", Финансовые результаты - Анализ основных показателей деятельности банка ОАО "УралСиб"

  Сложившаяся в 2008г. структура операций банка на финансовых рынках определила финансовый результат по итогам 2008г. за счет увеличения объема продаж,...

• Оценка активов-пассивов, доходов-расходов и прибыли ОАО&;nbsp;"Банк "Санкт-Петербург" за 2009-2013 года - Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург")

  Важным элементом оценки финансового состояния кредитной организации выступает степень эффективности управления его активами и пассивами, которая...

• Оценка результативности деятельности коммерческого банка, Анализ доходов - Анализ деятельности коммерческого банка

  Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...

• Анализ прибыльности банка - Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и пути ее совершенствования

  Проанализируем рентабельность банка, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж. По формуле 39, рассчитаем общую рентабельность: Rобщ 2013 = (298424 /...

• Анализ результатов деятельности банка ВТБ и основных походов применяемых в управление рисками, Анализ состояния банковской системы на современном этапе - Финансовые риски и методы их страхования в управление инвестиционным портфелем (на примере коммерческого банка)

  Анализ состояния банковской системы на современном этапе Центральной тенденцией со второй половины 2013 года в институциональной среде банковской системе...

• Теоретические основы формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка, Понятие, классификация и структура доходов банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

  Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...

• Оценка и анализ основных операций коммерческих банков Кыргызской Республики - Коммерческие банки, основы их деятельности

  Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все...

• Анализ и оценка безналичных расчетов в структуре расчетно-кассовых операций на примере КФ АО "Народный банк" республики Казахстан, Организационно-экономическая характеристика КФ АО "Народный банк" - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

  Организационно-экономическая характеристика КФ АО "Народный банк" АО "Народный банк Казахстана" - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики...

• Анализ показателей эффективности деятельности ЗАО "Райффайзинбанка" - Финансовое состояние фирмы: анализ и оценка (на примере ЗАО "Райффайзенбанка")

  Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности. Так, коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) позволяет...

• Особенности формирования доходов (прибыли) банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России

  Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет...

• Оценка и анализ финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка

  Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный...

• АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, Организационно-экономическая характеристика Кабардино-Балкарского регионального филиала ОАО "Россельхозбанк" - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

  Организационно-экономическая характеристика Кабардино-Балкарского регионального филиала ОАО "Россельхозбанк" Открытое акционерное общество "Российский...

Оценка уровня прибыли банка - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

Предыдущая | Следующая