Теоретические и методологические основы управления пассивами коммерческого банка, Роль и значение пассивов коммерческого банка - Анализ финансового состояния банка

Роль и значение пассивов коммерческого банка

Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая предпринимательскую задолженность. Для коммерческого банка, как и для любой коммерческой структуры, пассивы являются ядром деятельности, позволяющим определить ее масштабы и объемы привлечения ресурсов.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков (рис. 1).

Рисунок 1. Пассивные операции коммерческого банка

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей - высокой прибыли и приемлемого уровня риска.

Целью управления пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный - в зависимости от желаемого объема активных операций) объем привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям национального банка, а развитие ресурсного обеспечения - реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские кредиты.

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения "золотой середины" между привлечением и использованием ресурсов.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности "АТФБанк". Именно с их помощью банк приобретает кредитные ресурсы на рынке. Ресурсы "АТФБанк" формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Отчетный 2009 год стал годом ускоренного развития АО "АТФБанк" и ознаменовался полным преодолением отрицательных тенденций по всем основным направлениям деятельности, которые были характерны для предыдущих периодов. Свидетельством этому стало значительное улучшение всех показателей деятельности АО "АТФБанк", что показал анализ его финансовой отчетности.

Проведенный анализ обязательств АО "АТФБанк" на основе данных баланса банка за 2008-2009 гг. показал существенный рост и изменение структуры обязательств банка (рис. 2).

Рисунок 2. Структура обязательств АО "АТФБанк" в 2008 и 2009 гг.

В целом объем обязательств вырос на 63,33 %. В общей структуре обязательств "АТФБанк" произошли значительные изменения по двум статьям. Это объясняется тем, что в настоящее время при недостаточно развитом межбанковском рынке в стране именно средства физических и юридических лиц, размещаемые в банке, являются основным источником его средств.

Как видно из рисунка, основную долю в структуре пассивов как в 2008, так и в 2009 годах занимают средства клиентов, соответственно 53,19 и 68,09 %. За период с 2008 по 2009 год этот показатель увеличился в два раза и составил 41 587 415 тыс. тенге. Подобная динамика свидетельствует о расширении клиентской базы банка как по юридическим, так и по физическим лицам и является подтверждением возрастающего доверия клиентов к банку. Второе место в структуре занимают межбанковские кредиты. Однако их удельный вес в 2005 году на 11,57 % меньше, чем в предыдущем году.

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа ценных бумаг, а некоторых случаях управление имуществом и посреднические сделки. Банковские операции многообразны, но их можно разделить на три основные категории:

Пассивные - по привлечению средств;

Активные - размещение средств;

Комиссионно-посреднические и доверительные.

Ресурсы банка складываются из собственных, привлеченных и эмитированных средств. К собственным средствам относятся уставный капитал, резервный и специальный фонды. Собственные средства составляют около 10 % ресурсов современного банка. Основная их часть 90 % привлеченные в виде депозитов средства. Собственные средства - чистые пассивные операции -- имеют одну особенность: данные операции характеризуются наличием срока отчуждения средств и исчисляются в денежных единицах без привязки начисляемого дохода к каким-либо финансовым инструментам. Собственные средства имеют большое значение для деятельности коммерческих банков. В периоды экономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика в области пассивов и их размещения приводит к банковским крахам. В активных операциях основная доля приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами. Выдавая ссуды своим клиентам, коммерческие банки увеличивают денежное предложение, и наоборот, возврат этих ссуд сокращает денежную массу в обращении. Еще одним видом банковских операций являются банковские услуги. Они включают операции с валютой, платежный оборот, доверительные операции (управление имуществом клиентов по доверенности - трастовые услуги), размещение и хранение ценных бумаг. Наряду с вышеназванными традиционными операциями банков в последнее время стали широко применяться такие банковские услуги, как лизинг и факторинг. Лизинг - это приобретение банком имущества для сдачи его в аренду пользователям с последующим выкупом. Факторинг - это передача компанией управления своей дебиторской задолженностью банку, который берет также обязательство финансировать по мере необходимости при помощи кредита выполнение всех финансовых обязательств данной фирмы. Факторинг является универсальной системой обслуживания клиентов, включая бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, страховое, кредитное и юридическое. Благодаря факторингу значительно ускоряется оборачиваемость средств в расчетах. Существует и другая разновидность подобной операции -- форфейтинг. Форфейтинг -- это метод предоставления среднесрочного экспортного финансирования. Иными словами, гибкий и быстрый способ предоставления среднесрочного кредита для иностранных покупателей. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). И это характерно для всех развитых стран. Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для сложившейся в Казахстане новой хозяйственной системы. Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления принципа функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных банковских структур. Поэтому столь важным представляется изучение зарубежной практики организации банковских систем, которые продемонстрировали свою высокую эффективность. К пассивным также относятся некоторые операции неторгового характера, операции расчетно-кассового характера и операции с ценными бумагами. Пассивные операции первичны по отношению к другим видам операций и поэтому играют главную роль в объеме всех операций банка. Без пассивных операций невозможна вся деятельность банка, как и при создании банка, так и в дальнейшей его деятельности -- невозможно его развитие. Суть и цель пассивных операций -- как можно больше привлечь денежных ресурсов для дальнейшего их размещения с целью получения прибыли. Собственный капитал - это акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. По определению современного финансово-кредитного словаря: собственный капитал - капитал, включающий "клад в фирму ее владельца, а также соответствующую долю прибыли, остающуюся в распоряжении фирмы, резервный капитал, если формирование им предусмотрено законодательством или уставом фирмы. Это важнейший источник финансирования деятельности, составляет часть пассивов наряду с заемным капиталом. Капитал дает инвестору право владельца или совладельца и тем самым право голоса. Собственный капитал поступает в право собственника на тех условиях, которые продиктованы opганизационно - правовой формой существования данной организации. Например, собственный капитал акционерного общества состоит из акционерного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Каждый элемент собственного капитала должен работать, то ecть, приносить прибыль или участвовать в процессе производства такой прибыли. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой прибыли. Собственный капитал - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка важно находить источники его увеличения. Каждым банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.

Во-первых, размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому, банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.

Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств. Хотя собственный капитал имеет небольшой удельный вес в объеме пассивов, роль его велика, об этом свидетельствуют функции, которые выполняет собственный капитал: защитная, оперативная, регулирующая. Рассмотрим защитную функцию Значительная доля активов банка финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резервов активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал. Однако такой подход существовал не всегда. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня. Рассмотрим оперативную функцию. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал. Рассмотрим регулирующую функцию. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также peгулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции. Далее подробнее рассмотрим элементы собственного капитала банка. Акционерный капитал (Уставный капитал банка) - собственность, представляющая собой стоимость выпущенных акций, включая привилегированные и обычные акции. Различают уставной капитал: подписной (мобилизированный путем подписки); оплаченный (внесенный в момент подписки). Обычно учредители, выпуская акции на сумму, значительно превышающую реальную стоимость активов компании, совершают так называемое разводнение капитала. Превышение составляет учредительную прибыль, образующую дополнительный капитал фирмы. Дальнейший рост акционерного капитала происходит как путем капитализации накопленной прибыли, так и за счет новой эмиссии акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. В Казахстане минимальный размер уставного капитала банка устанавливается Правлением Национального Банка Республики. Согласно Закону Республики oт 31.08.1995 №2444 "О банках и банковской деятельности в Республике" уставный капитал банка оплачивается в национальной валюте Республики за счет продажи акций либо взносов учредителей. Учредители и акционеры банка обязаны оплачивать приобретаемые акции исключительно деньгами. Учредители и участники банка - юридические лица вносят деньги в уставный капитал, оплачивают акции банка в пределах собственного капитала учредителей (участников) за вычетом активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других лиц, за исключением инвестиционных и накопительных пенсионных фондов. Первичная продажа акций банка производиться по цене размещения единой для всех учредителей (акционеров). Уставный капитал вновь созданного банка должен быть оплачен его акционерами на пятьдесят процентов к моменту его регистрации и полностью - в течение одного календарного года со дня его регистрации. Собственный капитал банка - это стоимость активов банка за вычетом суммы его обязательств, где стоимость активов рассчитывается путем вычета из первоначальной стоимости активов банка суммы необходимых резервов (провизии) по выданным ссудам и другим активам. Методика расчета капитала, стоимости активов банка, размера резервов (провизии) по выданным ссудам и другим активам определяется Национальным Банком. В случае если сумма обязательств банка превышает стоимость его активов, собственный капитал банка является отрицательным. При установлении в течение трех последовательных календарных месяцев отрицательного размера капитала у банка Национальный Банк вправе по согласованию с Правительством Республики принять решение о принудительном выкупе доли его акционеров (акций) в уставном капитале банка и незамедлительно реализовать их новому инвестору по цене приобретения, на условиях, гарантирующих увеличение капитала банка и его нормальное функционирование с учетом взятых инвестором обязательств. Что касается размеров уставного капитала коммерческого банка, согласно Постановлению правления Национального Банка Республики от 02.06.2001 №190 "О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня", в целях обеспечения финансовой устойчивости банков второго уровня и защиты интересов их депозиторов установлен с 1 августа 2001 года минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков в сумме 2.000.000.000 (два миллиарда) тенге. С 1 августа 2001 года минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих лицензию Национального Банка Республики на проведение банковских и иных операций, - 1.000.000.000 (один миллиард) тенге. Для региональных банков (расположенных вне городов Астаны и Алматы), жилищного строительного банка, создаваемого Правительством Республики в сумме 500.000.000 (пятьсот миллионов) тенге. Для всех банков для открытия первого филиала минимальный размер собственного капитала увеличивается на 30.000.000 (тридцать миллионов) тенге - за филиалы, открываемые в областных центрах; на 15.000.000 (пятнадцать миллионов) тенге - за филиалы, открываемые в других городах; на 10.000.000 (десять миллионов) тенге - за филиалы, открываемые в других населенных пунктах; на 15.000.000 (пятнадцать миллионов) тенге - за расчетно-кассовые отделы (сберегательные кассы), открываемые в областных центрах; на 10.000.000 (десять миллионов) тенге - за расчетно-кассовые отделы (сберегательные кассы), открываемые в других городах; на 5.000.000 (пять миллионов) тенге - за расчетно-кассовые отделы (сберегательные кассы), открываемые в других населенных пунктах. Резервный капитал (фонд) - часть собственных средств банка, образуемая за счет отчислений от прибыли, используется для покрытия потерь от операционной деятельности, пополнения основного капитала и выплат дивидендов в случаях, когда текущей прибыли оказывается недостаточно. Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется уставами соответствующих организаций. В бухгалтерских балансах сумма резервного капитала отражается по пассиву. В некоторых странах в законодательном порядке устанавливаются минимальные нормы резервного капитала в виде фиксированного процентного отношения резервов к собственным и привлеченным средствам. Резервный капитал или резервный фонд банков обычно предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг. Согласно Закону Республики "О банках и банковской деятельности в Республике" резервный капитал создается.

В целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности, банки обязаны формировать резервный капитал. Резервный капитал создается за счет чистого дохода банков до выплаты дивидендов по простым акциям. Минимальный размер резервного капитала банка устанавливается Национальным Банком.

В целях обеспечения надлежащего уровня контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные требования и создавая против них провизии (резервы) в порядке и на условиях, устанавливаемых Национальным Банком в соответствии с законодательством Республики.

Фонды банка образуются из прибыли. Кроме резервного фонда могут образовываться фонд специального назначения, фонд накопления и другие, которые банк считает необходимыми. Нераспределенная прибыль - часть прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервные, специальные фонды и выплаты дивидендов. Все пассивные операции, в том числе и образование собственного капитала, строго контролируются внутренними документами банка. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики от 05.06.1998 №112 "Об утверждении правил организации внутреннего аудита (контроля) в банках второго уровня" в целях необходимой правовой регламентации внутреннего контроля в банке должны быть разработаны и утверждены уполномоченным органом внутренние правила банка и правила об общих условиях проведения банком операций, а также следующие внутренние документы банка по различным вопросам, в том числе и по стратегии и процедур управления активами и пассивами банка, включая вопросы ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контрпартнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами банка.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов [7,8]. Объектами депозитных операций являются банковские депозиты. Депозит (от лат. Depositum - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Вклад (депозит) - деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку (в том числе Национальному Банку) на условиях их возврата в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой или без таковой, непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам. Банковские депозиты - вклады, денежные средства, вносимые в банки в виде вкладов, по которым банк выплачивает процент. Банковские депозиты можно разделить на две группы - депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц. По срокам депозиты принято подразделять на депозиты до востребования и срочные депозиты. Депозиты до востребования - это средства на текущих счетах, расчетных, бюджетных счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования. Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это -- наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-60 %. При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. Обычно к заявлению на открытие счета прилагается анкета, которая включает вопросы о названии компании, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании, предполагаемом обороте или будущем остатке на счете. Полученные из анкеты сведения проверяются банком. К депозитам до востребования относятся и кредитные остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке. К депозитам до востребования также относятся корреспондентские счета. Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро - счетами, наоборот корреспондентские счета, открытые банками - корреспондентами в данном банке называются лоро-счета. Согласно Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов, банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиент, предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банковские счета могyт открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета. Текущие и сберегательные счета - банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств). Корреспондентские счета - банковские счета банков и opганизаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. При работе с расчетными счетами банк работает как с наличными, так и с безналичными деньгами. При работе с наличными деньгами банк руководствуется согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики правилами ведения кассовых операций. Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики, устанавливают порядок совершения кассовых операций, инкассации и перевозки ценностей, а также условия, необходимые для обеспечения сохранности наличных денег, других ценностей и контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банках второго уровня, организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, их филиалах и структурных подразделениях, действующих на территории Республики и имеющих лицензию Национального Банка Республики. В настоящий момент из-за высокой конкуренции банки предлагают различные льготы при открытии и ведении счетов - использование современных электронных систем платежей, которые обеспечивают скорость переводов, проводят различные лотереи и розыгрыши ценных призов по номерам счетов. Во многих банках предлагают бесплатное открытие счетов. Все это направлено на привлечение как можно большего числа клиентов, так как это увеличивает капитал банка. У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остаток средств в кассе, на корреспондентском счете) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать их в качества стабильного кредитного ресурса. Одна из новых форм счетов, сочетающая в себе качества счетов до востребования и срочных счетов - Hay-счета. Нау-cчета - депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, то есть использовать эти счета для платежей. Основной принцип заключается в сочетании ликвидности с получением дохода. Счета открываются только частным лицам и бесприбыльным организациям. Oт владельца не требуется хранение минимального остатка. Путем увеличения доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банк уменьшает процентные расходы банка, что позволяет получать более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая доля их в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка. Решающее влияние на объем и структуру депозитов в банковской системе оказывает кредитно-денежная и налоговая политика правительства. Немаловажное значение имеет и качество банковского менеджмента. Вторая группа депозитов -- срочные депозиты. Это денежные средства, внесенные на определенный срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования, и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада. Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики от 02.06.2000 №266 "Об утверждении инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики" и прилагаемой инструкции при открытии сберегательного счета по договору банковского вклада банк обязуется принимать от вкладчика деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором банковскою вклада, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных для вклада данного вида законодательными актами и договором банковского вклада. При открытии сберегательного счета по договору банковского вклада деньги (вклад) могут быть внесены на имя самого вкладчика, либо на имя определенного третьего лица, которые в дальнейшем будут являться клиентами банка. По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы. По средствам на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в центральном банке. Объемы привлекаемых банком средств на депозиты находится в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. С целью привлечения средств в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады. Уровень процентных ставок устанавливается банком самостоятельно с ориентацией на ставку рефинансирования и состояние денежного рынка, а также исходя из положений собственной депозитной политики. Прежде всего уровень процентных ставок зависит от вида вкладов. Как правило, по депозитам до востребования, отличающимся нестабильностью остатка, большой мобильностью и подвижностью, устанавливаются минимальные процентные ставки. С целью стимулирования клиентов к поддержанию стабильных, не снижающихся остатков на счетах до востребования, что в целом оказывает существенное влияние на доходность кредитных операций, банки устанавливают повышенные проценты по ним или к величине остатка не ниже минимального, рассчитанного банком и согласованного с клиентом. Особенно актуальный вопрос оценки периода поддержания неснижаемого остатка стоит для клиентских средств до востребования. Имея возможность оценить их стабильность, можно добиться более эффективного их использования в активных операциях банка при условиях поддержания необходимого уровня ликвидности. Клиентская база банка разнообразна и состоит из большого, количества физических и юридических лиц. Наличие "инструмента" для оценки стабильности средств клиентуры позволит банку более обоснованно планировать свою работу, рационально распределить свои усилия и средства на их привлечение. Он получит возможность определить, какие клиенты с точки зрения стабильности остатков их денежных средств для него наиболее выгодны и привлекательны. При установлении размера процентной ставки по срочным вкладам определяющим фактором является срок. Не менее важным фактором является сумма вклада, частота выплаты дохода по вкладам. В целях стимулирования привлечения на срочные счета в банк средств клиентов в условиях вкладов может предусматриваться капитализация процентов. Она возможна, если банком при расчете дохода используется техника сложных процентов. Что касается начисления процентов, то традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью; исходя из предусмотренного договором процента, происходят расчет и выплата дохода по вкладу. Другими видами расчета являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции:

- разработка различных программ по привлечению средств населения; - предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера; - проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры; - использование "тихой" целевой рекламы -- по почте, по телефону; - использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера; - выплату постоянным вкладчикам премии "за верность банку".

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банка должны предоставляться гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставление им гарантий компенсации средств, в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.

Межбанковские кредиты, полученные банками от других кредитных организаций, являются важным источником недепозитных ресурсов банков. В первую очередь с точки зрения их ликвидности. Рынок межбанковских кредитов делится на 3 сегмента: трехмесячные кредиты; одно-двухмесячные кредиты; "короткие деньги" (краткосрочные ссуды). К межбанковским кредитам относится и централизованный кредит - кредит от центрального банка. Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя для некоторых банков избыточные ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. В Казахстане получение межбанковских кредитов достаточно распространено. Централизованные кредиты, предоставляемые Национальным Банком Республики, могут быть ломбардными, специального назначения и кредиты Национального Банка как последней инстанции. Предоставления кредитов на ломбардной основе используется для поддержания краткосрочной ликвидности банков. Предоставление Национальным Банком кредитов на ломбардной основе на поддержание краткосрочной ликвидности банков второго уровня осуществляется с учетом рекомендаций Технического комитета по денежно - кредитной и валютной политике Национального Банка в рамках соответствующих целевых ориентиров денежно - кредитной политики. Ломбардные кредиты предоставляются на срок не более тридцати календарных дней. Ставка вознаграждения (интереса) на пользование ломбардным кредитом устанавливается в соответствии с действующим законодательством Республики. В случае изменения размера ставки вознаграждения (интереса) по ломбардному кредиту начисление и взыскание вознаграждения (интереса) за пользование кредитом по измененной ставке осуществляется только по вновь выдаваемым кредитам. Ломбардные кредиты предоставляются под соответствующее обеспечение. Кредиты "овернайт" используются в целях завершения расчетов в случаях возможности возникновения дебетового сальдо по их корреспондентским счетам в Национальном Банке. Кредит "овернайт" предоставляется банкам второго уровня для завершения окончательных расчетов, то есть для осуществления платежей с корреспондентского счет банка при временном отсутствии или недостаточности на нем денег. Подразделение, занимающееся вопросами кредитования, на основании ежедневно получаемой информации от подразделения бухгалтерского учета (подразделения вычислительных работ) о состоянии корреспондентских счетов банков второго уровня и ежемесячных сведений от подразделения банковского надзора о соблюдении банками пруденциальных нормативов в предыдущем отчетном периоде, оформляет соответствующие документы для рассмотрения их советом директоров Национального Банка и утверждения лимита, как в целом по банку, так и по каждому конкретному банку второго уровня. Предоставление Национальным Банком, в качестве кредитора последней инстанции, кредитов банкам второго уровня производится особо крупным банкам второго уровня в исключительных случаях, как в национальной, так и в иностранной валюте, как с обеспечением, так и без обеспечения, на любой срок и по ставкам ниже официальных ставок вознаграждения (интереса). Кредиты предоставляются на поддержание текущей ликвидности банков второго уровня в пределах целевых ориентиров денежно - кредитной политики на текущий период. Основанием для вынесения на рассмотрение вопроса об оказании Национальным Банком финансовой помощи в качестве кредитора последней инстанции являются следующие условия: ухудшение финансового состояния банка; значимость банка для экономики Казахстана; применение к банку в соответствии с действующим банковским законодательством ограниченных мер воздействия; наличие у банка программы финансового оздоровления, утвержденной наблюдательным советом банка; ходатайство Банка о предоставлении кредита. Кредиты специального назначения предоставляются Национальным Банком на определенные цели (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые). Привилегированные акции как объект инвестиций связаны с меньшим риском, чем простые, но и уровень дивидендов по ним ниже среднего уровня дивидендов, выплачиваемых по простым акциям. Доля привилегированных акций в капитале банка намного ниже, чем простых. Спрос на привилегированные акции на рынке крайне низкий, поскольку крупный инвестор предпочитает принимать участие в управлении (что дает им владение простыми акциями). Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. Для небольших банков возможности мобилизации дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднены. Дешевле и выгоднее привлечь ресурсы вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Также банки могут выпускать облигации, сертификаты и векселя. Облигация банка - это долевая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении ее держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая держателю право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом. Облигации банка могут быть процентными или дисконтными. Доход по дисконтным облигациям заключается в том, что банк продает их дешевле номинала, а выкупает по нему. Процентные облигации банк продает по номиналу, но при этом начисляет на внесенную держателем сумму проценты. Их он может выплатить в момент выкупа облигации, присоединив к возвращаемому держателю ее номиналу, а может выплачивать частями в течение срока обращения облигации, при выкупе вернув держателю только номинал. Депозитный или сберегательный сертификат - это свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение им по истечении срока суммы депозита и процентов по нему. Сертификат является передаваемой ценой бумагой. Депозитные сертификаты предназначены юридическим лицам, сберегательные - физическим. В Казахстане банковский депозитный сертификат считается ценной бумагой с апреля 2006 года. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики от 21 04 2004 №140 "О признании банковских депозитных сертификатов ценными бумагами" банковский депозитный сертификат - не эмиссионная именная ценная бумага, удостоверяющая права ее держателя на получение по истечении установленного для нее условиями выпуска срока обращения либо до его истечения, ее номинальной стоимости, а также вознаграждения в размере, установленном условиями выпуска. Банковский депозитный сертификат выпускается в бездокументарной форме Учет и подтверждение прав собственности по банковским депозитным сертификатам осуществляется организациями, обладающими лицензией на осуществление деятельности по ведению реестра держателей ценных бумаг, или при обращении на организованном рынке ценных бумаг организацией, обладающей лицензией на осуществление депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг Республики [19]. С начала 1993 г широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей. При выдаче (выпуске) собственных векселей и проведении прочих операций с векселями коммерческие банки руководствуются Единообразным законом о переводном и простом векселе, являющимся приложением 1 к Женевской конвенции, устанавливающей Закон о переводном и простом векселях. Выпуск векселей регулируется центральным банком, однако векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает работу банкам и дает возможность их широкого применения. Банковский вексель удостоверяет, что юридическое или физическое лицо внесло в банк депозит в сумме или валюте, указанной в векселе Банк, в свою очередь, обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный в нем срок. В Казахстане относительно вексельного обращения действует Закон Республики от 28.04.1997 №97-1 "О вексельном обращении в Республике". Настоящий Закон в соответствии с Конвенцией, устанавливающей единообразный закон о переводном и простом векселях, Конвенцией, имеющей целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях, и Конвенцией по гербовому сбору в отношении переводных и простых векселей от 7 июня 1990 года регулирует вексельное обращение в Республике и определяет функции векселя как платежного инструмента и средства кредитования.

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с обязательством обратного их выкупа. Операция РЕПО по своему экономическому содержанию имеют много общего с кредитованием под залог ценных бумаг, отличие только одно - в первом случае происходит переход права собственности на ценные бумаги, во втором -- право собственности остается за залогодателем. РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон (обычно банк) продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет на себя обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату и по требованию другой стороны. Обязательство на обратную покупку соответствует обязательству на обратную продажу, которое принимает на себя вторая сторона. Обратная покупка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который должна получить сторона, выступившая в качестве покупателя ценных бумаг в первой части РЕПО. На практике доход продавца денежных средств определяется величиной ставки РЕПО, что позволяет сопоставлять эффективность проведения операции РЕПО с другими финансовыми операциями. Обратное РЕПО означает ту же сделку, но с позиции покупателя ценных бумаг в первой части РЕПО. В зависимости от срока действия РЕПО делятся на три вида: ночные (на один день), открытые (срок операции точно не установлен), срочные (более чем на 1 день, с фиксированным сроком). Со срочностью РЕПО связана и процентная ставка.

Роль и значение пассивов коммерческого банка

Похожие статьи