ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка
Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого из этапов: становления, подъема, развития и упадка.
Прибыль выполняет две функции: оценочную (меры эффективности) и стимулирующую. В первой функции прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности. Но так как прибыль является универсальным показателем, для оценки конкретных сторон эффективности деятельности применяются абсолютные и относительные показатели. Вторая функция (стимулирующая) состоит в том, что прибыль является основным элементом источников финансовых ресурсов и резервов, а осуществление принципа самофинансирования зависит от величины получаемой прибыли, так как доля прибыли, остающейся в распоряжении, должна быть достаточна для финансирования определенных мероприятий. Можно выделить и третью функцию прибыли как основного источника доходов государства, однако ее значение полностью зависит от системы государственного регулирования.
Значение банковской прибыли, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, к примеру, заинтересованность в росте прибыли проявляют:
- -- вкладчики, разместившие денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов; -- заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль является одним из его источников; -- акционеры (пайщики) банка, так как это связанно с доходом на капитал инвестированный ими.
Предпринимательская же прибыль представляет собой часть прибыли, поступающей в распоряжение собственников коммерческого банка, которая в последующем направляется на расширение сферы деятельности или на личное потребление.
Даже экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.
Получение достаточной прибыли необходимо коммерческим банкам для привлечения нового капитала, позволяющего увеличить объем и качество предоставляемых услуг. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и развитию банковских технологий. Следует учитывать, что если в банковском бизнесе полученный доход на инвестированный капитал будет ниже, чем в других отраслях, то капитал устремится в более прибыльные сферы.
Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через ее взаимосвязи с прибылью клиентов банка. В этом выражается общественное значение банка. Возникнув как потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В тоже время стремление банка к максимальной доходности его операций должно разумно сочетаться с его ликвидностью и уровнем риска в его деятельности. Поэтому "прибыль для себя и любой ценой" может привести банк к риску невозврата вложенных им средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.[1]
В условиях рыночной экономики прибыль, с одной стороны, является важнейшим индикатором, который характеризует финансовые результаты деятельности коммерческого банка, с другой - это один из источников его благосостояния. Поэтому стремление получить прибыль и увеличить ее размер является мощным фактором его развития.
Получение прибыли является целью функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ним (таких как пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, увеличение размера выплачиваемых дивидендов), требует постоянного притока денежных средств, источником которых является прибыль. В реальной практике эта цель может внешне трансформироваться в другие показатели (например, увеличение стоимости банка, слияние, поглощение, завоевание рынка определенных банковских услуг и продуктов и т. д.) в зависимости от выбранной банком стратегии и тактики поведения на рынке.
Величина прибыли зависит от эффективности банковских операций, от изменения спроса на банковский продукт, стоимости привлекаемых ресурсов и уровня конкуренции. На прибыль может влиять множество факторов, как внешних независимых от коммерческого банка (таких как изменение курса иностранных валют, изменение Центральным банком РФ процентной ставки рефинансирования, размера обязательных резервов, изменение доходности по государственным ценным бумагам, налоговое законодательство, общие кризисные ситуации в стране, оказывающие прямое и относительное влияние на конкретные банки, состояние фондовых и валютных рынков и др.), так и внутренних (прежде всего качество менеджмента). Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают такие факторы, как:
- 1. соотношение доходов и расходов банка; 2. средний уровень процентных ставок по кредитам, предоставленным клиентам и другим банкам; 3. изменение объема кредитных и депозитных операций; 4. средняя доходность всех активных операций; 5. размер дохода и доля прибыли в нем; 6. размер собственного капитала банка; 7. структура кредитного портфеля; 8. затраты по обслуживанию вкладов.
Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, 6-й - на ее стабильность, 7-й и 8-й - на качество роста прибыльности банковских операций с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.
С учетом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль банка, можно сгруппировать следующим образом:
- - учетно-ссудные операции (учет векселей, кредитование юридических и физических лиц); - фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенные как самим банком, так и другими эмитентами); - рассчетно-кассовые операции (операции с безналичными и наличными денежными средствами клиентов); - нетрадиционные операции (траст, факторинг, форфейтинг, консалтинг, лизинг, агентские услуги и др.).
Высокие требования, предъявляемые к уровню ликвидности и достаточности банковского капитала, вынуждают банки искать источники доходов во внебалансовых трансакциях, к которым относятся брокерские и трастовые операции, а также выдача гарантий и поручительств. В таких сделках по поручению клиентов банки, по сути, подменяют своей репутацией репутацию клиентов и, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль, не принимая на себя дополнительных долговых обязательств. Внебалансовые операции не свободны от риска, однако потери от этой деятельности, как правило, невелики.
Все перечисленные доходы должны возмещать издержки банка, покрывать риски и формировать прибыль.
Одним из направлений достижения прибыльности банковского бизнеса является взвешенная политика государства в области формирования рынка финансовых услуг и создания равных конкурентных возможностей для всех российских банков. В этой связи она должна, прежде всего, базироваться на использовании преимущественно косвенных методов влияния на процессы, происходящие в банковской сфере. Воздействие государства на банковский сектор необходимо осуществлять путем формирования приемлемой нормативной базы деятельности кредитных организаций и функционирования рынка финансовых услуг, а также контроля за исполнением требований законодательных и иных нормативно-правовых актов.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития, а ее размер непосредственно зависит от уровня организации финансового менеджмента, базирующейся на квалифицированной оценке степени риска при проведении отдельных банковских операций. От этого непосредственно зависят эффективность работы банка, защита капитала, сокращение потерь в процессе его деятельности.
Управление прибылью коммерческого банка представляет собой сложный многофункциональный механизм, состоящий из отдельных звеньев, тесно связанных между собой. К основным звеньям управления прибылью банка можно отнести, прежде всего, следующие:
- - определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью; - планирование доходов, расходов и прибыли банка - применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности; - определение методов текущего регулирования прибыли.
Управление прибылью коммерческого банка как единого комплекса, осуществляется на различных уровнях: на высшем - макроуровне (уровне банка в целом); на микроуровне (уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентами). Содержание отдельных элементов управления рентабельностью банка имеет свою особенность применительно к каждому уровню. Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:
- - составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана; - планирование на его основе достаточной процентной маржи; - составление сметы доходов и расходов банка; - прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал; - планирование распределения прибыли.
Важным элементом системы управления рентабельностью коммерческого являются способы оценки уровня прибыльности. В качестве этих способов могут использоваться:
- - структурный анализ доходов и расходов банка; - оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов; - факторный анализ показателей прибыльности банка.
Вследствие того, что основная масса прибыли, получаемая банком, ? это доход от процентных операций, то основное внимание в процессе текущего управления уделяется доходности активных операций. Процентные ставки должны удовлетворять следующему соотношению:
Средневзвешенная процентная ставка по активным операциям ?
Средневзвешенная процентная ставка по пассивным операциям + Достаточная маржа.
Для этого на первом этапе расчетов для каждого вида активов определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид активных операций. При этом расчет идет по принципу полного использования наиболее краткосрочных пассивов.
На втором этапе на основе информации о сложившейся стоимости пассивов различного вида рассчитывается средневзвешенная стоимость ресурсов, используемых для фондирования различных видов активных операций.
На третьем этапе определяется процентная маржа по всем активным операциям как разность между доходностью активной операции и стоимостью ресурсов, фондирующих эту операцию.
На основе полученных показателей можно определить "узкие места" в деятельности банка, т. е. те виды активных операций, которые либо убыточны, либо не позволяют получать достаточного уровня процентной маржи.
Основная задача менеджмента коммерческого банка - максимизация прибыли при достаточном обеспечении его устойчивости (ликвидности и платежеспособности). Пути решения этой задачи следующие: строгий контроль за стоимостью привлекаемых ресурсов; разработка и соблюдение системы лимитов, ограничивающих уровень принимаемых рисков; размещение ресурсов по ставкам, обеспечивающим возмещение их стоимости плюс достаточную для содержания и развития банка маржу.
Структурный анализ источников формирования прибыли дает информацию для оценки эффективности деятельности банка с количественных и качественных позиций. На основе этой информации принимаются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций, которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счет повышения в балансе доли стабильных источников.
В мировой практике для оценки прибыльности банка, непосредственно зависящей от уровня организации финансового менеджмента, используется система финансовых коэффициентов: коэффициенты процентной маржи, уровней непроцентного дохода и расхода, соотношение непроцентной и процентной маржи, стабильных доходов на денежную единицу активов и т. д. Выбор оценочных коэффициентов определяется задачами банка и основными направлениями финансового менеджмента в части управления прибылью.
Таким образом, прибыль или убытки являются показателями, концентрирующими результаты различных активных и пассивных операций банка, и отражают влияние всех факторов, воздействующих на банковский бизнес. Все это непосредственно повышает роль анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка в деле успешного управления и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от размера полученной прибыли. Анализ позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа. Целями данного анализа являются выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе банка.
Похожие статьи
-
Сущность прибыли коммерческого банка Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого...
-
Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка В данном параграфе дипломной работы предложен ряд мероприятий,...
-
Получение прибыли является основной целью деятельности банка как коммерческого предприятия. Прибыль (убыток) банка является результатом его кредитной,...
-
Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой...
-
Механизм формирования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского управления,...
-
Необходимым условием прибыльности коммерческого банка является его доходность. При этом для того чтобы банк был прибыльным, необходимо, чтобы его доходы...
-
Управление количественными и качественными параметрами банковской прибыли Как бы ни были важны для банка цели и приоритеты, реализуемые в процессах...
-
Стремление выжить в конкурентной борьбе стимулируют новаторский подход к процессу деятельности банка. И сегодня вполне логично, что банк стал искать...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Анализ процентной маржи коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка
Банки в своей деятельности подвергаются многочисленным рискам, одним из которых являются процентный и рыночный риски, которые связаны с вероятными...
-
Состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка
Исследование вопросов формирования и распределения прибыли коммерческих банков, проведенное в данной выпускной квалификационной работе, позволяет сделать...
-
Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков Коммерческие банки в рыночной экономике являются по своей природе коммерческими...
-
ВВЕДЕНИЕ - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка
Актуальность темы исследования. Деятельность коммерческого банка как финансового посредника является достаточно сложной и многоаспектной и оценить...
-
ВВЕДЕНИЕ - Система управления активами коммерческого банка
В современной рыночной экономике, в механизме функционирования кредитной системы коммерческим банкам отведена огромная роль. Коммерческие банки - это...
-
Ликвидность коммерческих банков и получение прибыли - Структура современной банковской системы
Ликвидность банка отражает способность коммерческого банка своевременно и без потерь для себя удовлетворять потребности вкладчиков за счет превращения...
-
Надежность банка подразумевает способность банка выполнять взятые на себя обязательства. Надежность банка - понятие, отличное от финансовой устойчивости....
-
Абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности предприятия, возможности их улучшения Финансовый результат - конечный...
-
Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...
-
Введение - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО "Цеснабанк"
Современные коммерческие банки - это банки непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие...
-
Относительно новым направлением банковского финансового менеджмента, к которому активно подключаются коммерческие банки а, сформировавшие и реализующие...
-
Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует...
-
Основными видами рисков, которым подвержена деятельность группы ВТБ, являются кредитный риск, рыночный риск (включающий риски, связанные с изменением...
-
Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа...
-
Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура В современной рыночной...
-
Понятие и механизм функционирования депозитного рынка Интерес участников финансового рынка к широкому кругу инструментов депозитного рынка вполне...
-
Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения...
-
Кредитная политика банков второго уровня Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость...
-
Коммерческие банки - это специализированные кредитные институты, в которых сосредоточена достаточно большая доля финансовых средств. Коммерческие банки...
-
ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА - Прибыль коммерческого банка
Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов над расходами. Обычно прибыль разделяют на валовую, соответствующую разнице между...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...
-
Эффективность функционирования любого предприятия (фирмы) зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет...
-
Организационно-экономические основы АО "Цеснабанк" ЦеснаБанк является акционерным обществом. Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов...
-
Экономическая сущность активных операций Активные операции -- это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли....
-
Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка В рыночных условиях развития любой экономики в качестве основной формы кредита выступает...
-
Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Первые включают в себя...
-
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА - Прибыль коммерческого банка
Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка - осуществление банковских соглашений - имеет название уставная деятельность. ее проведение требует от...
-
Основные задачи и функции финансового анализа Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные...
-
Понятие рынка ценных бумаг и основные участники ценных бумаг Ценные бумаги представляют собой документы, удостоверяющие выраженные в них имущественные...
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка