Внутрішній аудит як складова внутрішнього контролю - Банківський менеджмент
Внутрішній аудит, будучи складовою внутрішнього контролю, одночасно досліджує, вивчає та оцінює системи внутрішнього контролю банку, тобто, внутрішній контроль на різних ділянках банківської справи є об'єктом аудиторських перевірок. Внутрішній контроль - це система організації роботи банку, до якої належать усі заходи, що вживає банк для контролю за своїми активами, запобігання шахрайству, зведення до мінімуму помилок, перевірки точності та достовірності даних бухгалтерського обліку й звітності, забезпечення ефективності операцій та додержання внутрішніх положень і вказівок керівництва.
Внутрішній контроль у банку охоплює основні функції та форми його діяльності: операції з обробки даних; системи застосування інформації; організацію бухгалтерського обліку; кредитування; інвестування, операції з готівкою, цінними паперами; депозити, позичкові кошти; діяльність на користь власників коштів (вкладників, акціонерів, клієнтів, які мають у банку поточні та інші рахунки).
У банку не існує окремих відділів чи підрозділів внутрішнього контролю. Ця система охоплює всі механізми контролю у банку, вона діє постійно і на всіх рівнях. Внутрішній контроль охоплює всі види діяльності банку, всі його структурні й функціональні підрозділи. Це структурована і впорядкована система, об'єктами якої є всі процеси, з яких складається фінансова та господарська діяльність, кожна банківська операція та кожний підрозділ банку.
До основних цілей внутрішнього контролю належать: забезпечення ефективності управління банком, обмеження ризиків банківської діяльності, дотримання вимог чинного законодавства, внутрішніх положень та інструкцій Промінвестбанку.
Саме цю роль виконує внутрішній контроль банку у вигляді Акціонерного, внутрішньо-технологічного контролю та внутрішнього аудиту.
Внутрішній контроль банку здійснюють:
Спостережна рада банку;
Ревізійна комісія;
Правління банку;
Структурні підрозділи центрального апарату;
Служба внутрішнього аудиту.
Акціонери здійснюють прямий контроль За діяльністю банку шляхом отримання необхідної інформації від його керівництва про результати діяльності за звітний період. Рада банку контролює діяльність правління, а ревізійна комісія - фінансово-господарську діяльність банку.
За Законом України "Про банки і банківську діяльність" (ст.41) ревізійна комісія за дорученням загальних зборів акціонерів, Спостережної ради банку або на вимогу учасників, які володіють у сукупності понад 10 відсотками голосів, перевіряє фінансово-господарську діяльність банку. Вона має право залучати до ревізій та перевірок як зовнішніх, так і внутрішніх експертів та аудиторів.
Ревізійна комісія:
* контролює дотримання банком законодавства України і нормативно-правових актів Національного банку України;
Отримує для попереднього розгляду звіти внутрішніх і зовнішніх аудиторів;
Виносить на загальні збори акціонерів або засідання Спостережної ради банку пропозиції з будь-яких питань, що належать до компетенції ревізійної комісії, які стосуються фінансової безпеки і стабільності банку та захисту інтересів клієнтів та акціонерів.
Ревізійна комісія складає акти перевірки звітів і балансів банку і доповідає про результати ревізій та перевірок загальним зборам акціонерів чи Спостережній раді банку. Без висновку ревізійної комісії загальні збори учасників (акціонерів) не мають права затверджувати фінансовий звіт банку.
Крім того, діяльність банку контролюється з боку Правління (ради директорів) банку та його функціональних підрозділів. Цей контроль називають внутрішньо-технологічним. Внутрішньо-технологічний контроль - сукупність процедур, що забезпечують дотримання положень внутрішніх і зовнішніх нормативних актів під час здійснення операцій банку та достовірність і повноту інформації. Він поділяється на бухгалтерський, адміністративний, правовий та контроль за видами банківської діяльності.
Система внутрішньо-технологічного контролю, як і всі інші процедури банку, має бути чітко регламентована. Документація за процедурами такого контролю (у паперовій або електронній формі) повинна бути доступною для користування працівниками банку.
Бухгалтерський контроль - Це сукупність процедур (деталізований опис здійснення конкретних банківських операцій), що забезпечують збереження активів банку і достовірність звітності та складаються службою бухгалтерського обліку на основі облікових даних.
Похожие статьи
-
Визначення аудиту, підстави його виникнення. Сутність аудиту комерційного банку Аудит - це процес, за допомогою якого компетентний, незалежний працівник...
-
Правові засади контролю Національного банку за діяльністю інших банків - Банківська система України
НБУ виступає немов би посередником між державою та іншими банками. Він засобами, які має в своєму розпорядженні спираючись на конституцію і...
-
Предмет та завдання банківського менеджменту Менеджмент1 (англ. Тапа§етеп() - Сукупність принципів, методів, засобів і форм управління діяльністю, а...
-
Система внутрішнього контролю в Умовному Банку - це сукупність процедур, що спрямовані на попередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, а також...
-
Для прийняття економічно обгрунтованих рішень щодо здійснення активних операцій із банками, тобто рішень, котрі відповідають обраному співвідношенню...
-
Одним з основних напрямів реалізації кредитної політики банку є організація системи внутрішньобанківського контролю за якістю кредитного портфеля та...
-
Планування банківської діяльності - Банківський менеджмент
Плануванню банківської діяльності, управлінню прибутковістю банку та управлінню банківськими ризиками присвячені відповідні розділи даної книги. Ми...
-
Управління фінансовими ризиками - Банківський менеджмент
Аналіз рівня фінансових ризиків у Промінвестбанку. Під системою управління ризиками мається на увазі: Затверджена Правлінням банку система методик і...
-
Передмова - Банківський менеджмент
Банківська система відіграє важливу роль у цілісному економічному механізмі, особливо в ринкових умовах, і може істотно впливати на економічні процеси в...
-
Фінансова політика та бюджетування Основою функціональної системи управління банком є планування його діяльності з подальшим контролем за...
-
Основні ланки фінансового менеджменту - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
У цілому можна надати інформацію про основні ланки фінансового менеджменту у вигляді такої функціонально-організаційної схеми, у якій відображені всі...
-
Принципи та особливості фінансового менеджменту у банку - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
Фахівці з менеджменту вважають управління сучасним банком однією з найбільш складних сфер людської діяльності, оскільки в умовах становлення ринкових...
-
Процес кредитування включає Контроль з боку банку за виконанням умов кредитного договору . Особлива увага приділяється своєчасності сплати позичальником...
-
Керівні органи Національного банку - Банківська система України
Будь-яка структура повинна мати свої керівні органи. Тому, що, якщо сукупність людей, які займаються певною діяльністю, виконують певні однорідні...
-
АБ "Укркомунбанк" є універсальним та багатофункціональним банком, що зареєстровано Національним банком України 10.08.1993 року за номером 187. У місті...
-
Інформаційна підтримка стратегічного планування - Банківський менеджмент
Існують поняття стратегічних і тактичних цілей. Обидва вони певною мірою є умовними, оскільки тактичні цілі Правління банку можуть бути стратегічними для...
-
Основні напрями роботи з погашення проблемної заборгованості - Банківський менеджмент
Варто зазначити, що проведення стягнення простроченої заборгованості ускладнюється недоліками чинного законодавства. 1. Закон України "Про введення...
-
Банківські інформаційні технології - Банківський менеджмент
Завдання та цілі (загальні поняття). З точки зору банківських професіоналів і їх клієнтів банк є фінансовою установою. Однак з точки зору фахівців...
-
З метою забезпечення надійності, законності, ефективності, а також безпеки операцій з кредитування фізичних осіб Умовний Банк повинен мати внутрішній...
-
Виконання податкових зобов'язань, Банк як суб'єкт податкових відносин - Банківський менеджмент
Банк як суб'єкт податкових відносин Економічна політика в Україні в даний час спрямована насамперед на зміцнення політичних основ держави, підвищення...
-
Кредитний ризик та особливості здійснення комерційними банками контролю за виданими кредитами Серед проблем, які в нових умовах господарювання гостро...
-
Фінансове й бюджетне планування - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
Фінансове планування - це процес, що забезпечує перетворення цілей, задач банку і заходів щодо їхнього виконання в конкретні абсолютні і відносні...
-
Банковский менеджмент - научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах...
-
Сутність, роль і функції фінансового менеджменту - Фінансовий менеджмент в комерційному банку
Сутність фінансового менеджменту виражається в обміні фінансових (грошових) ресурсів на фінансових ринках між продавцями й покупцями. Питання...
-
Оцінка капіталу банку - Банківський менеджмент
Основним показником, що характеризує фінансову стійкість і надійність банку, є капітал. Розмір капіталу - це показник фінансового здоров'я банку....
-
Людський чинник і його роль у забезпеченні розвитку банку - Банківський менеджмент
Робота з людьми - Це найскладніша діяльність особи, яка так чи інакше причетна до влади, великої чи малої. Тут є свої правила, свої несподіванки,...
-
Управління прибутковістю банку та його власним капіталом - Банківський менеджмент
Управління прибутковістю банку і його власним капіталом займає центральне місце у банківському менеджменті. Основним показником, що характеризує рівень...
-
Формування кредитного портфеля та управління відсотковими ставками - Банківський менеджмент
Формування кредитного портфеля та управління відсотковими ставками входить до числа основних економічних функцій комерційного банку. Від кредитної...
-
У процесі становлення ринкової економіки в Україні важливого значення набуває вдосконалення банківської системи в державі та чітке правове регулювання...
-
Висновки - Управління процесом банківського кредитування
Вивчення та аналіз кредитної діяльності банків України свідчать, що кредитні операції є основним напрямком діяльності як світових, так і українських...
-
Організаційні основи діяльності Національного банку України - Національний банк України
Ефективність функціонування банківської системи України значною мірою залежить від рівня кваліфікації апарату управління НБУ як частини єдиного механізму...
-
Банківське регулювання - одна з функцій Національного банку України, яка полягає у створенні системи норм, що регулюють діяльність банків, визначають...
-
Місце Центрального банку в банківській системі України - Облігації як об'єкт банківської діяльності
На верхньому рівні банківської системи знаходиться Національний банк України. Це центральний банк країни, особливий центральний орган державного...
-
Банківське регулювання і банківський нагляд - Банківська система України
Головним економічним завданням банку являється забезпечення стабільності національної грошової одиниці. На вирішення цієї задачі направлена створювана...
-
Роль аналізу в управлінні банком Явища і процеси, які відбуваються в навколишньому середовищі, неможливо осмислити тільки за допомогою аналізу. Досить...
-
Банківська система України на сучасному етапі - Банківська система України
Сучасний етап розвитку України характеризується гострою необхідністю створення цілісної програми соціально-економічного розвитку суспільства, а також...
-
Формування банківської системи у незалежній Україні Розпад СРСР, прийняття ВРУ у липні 1991 р. Декларації про державний суверенітет та проголошення у...
-
Єдиним власником, акціонером Банку є OTP Bank Plc. (Угорщина), лідер угорського банківського ринку, юридична особа за законодавством Угорщини. Державний...
-
Сутність та особливості комплексної оцінки фінансового стану банківської установи Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", банк...
-
Організаційна структура комерційного банку - Банківські операції
Організаційна структура банку схожа з іншими підприємницькими структурами і регламентується Законами України "Про господарські товариства", "Про банки і...
Внутрішній аудит як складова внутрішнього контролю - Банківський менеджмент