Організація контролю операцій з кредитування фізичних осіб - Організація обліку та контролю операцій з кредитування фізичних осіб
Одним з основних напрямів реалізації кредитної політики банку є організація системи внутрішньобанківського контролю за якістю кредитного портфеля та ступенем ризику за операціями з кредитування.
Чинне українське законодавство, зокрема Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затверджене постановою Правління НБУ № 566 від 30.12.1998 р., визначає внутрішній банківський контроль як "сукупність процедур, які забезпечують дотримання положень внутрішніх і зовнішніх нормативних актів при здійсненні операцій банку та достовірність і повноту інформації" [29]. В іншому нормативному акті, зокрема Положенні про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затвердженому постановою Правління НБУ № 114 від 20.03.1998 р., внутрішній контроль у банку визначається як "сукупність процедур, які забезпечують достовірність і повноту інформації, яка передається керівництву банку, дотримання внутрішніх і зовнішніх нормативних актів при здійсненні операцій банку, збереження активів банку і його клієнтів, оптимальне використання ресурсів банку, управління ризиками, забезпечення чіткого виконання розпоряджень органів управління банку в досягненні мети, яка поставлена у стратегічних та інших планах банку" [30]. Методичні рекомендації щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України, схвалені постановою Правління НБУ № 98 від 28.03.2007 р., визначають внутрішній контроль як "процес, що відбувається на всіх рівнях управління. Він розробляється банком для гарантування досягнення поставлених цілей з питань ефективності та результативності операцій, здійснених банком; достовірності фінансової звітності; дотримання законодавства та внутрішніх процедур банку" [17].
Внутрішній контроль за операціями банку з кредитування фізичних осіб є ключовим компонентом комплексу процедур пов'язаних з механізмом управління, що мають забезпечувати ефективність кредитної діяльності банку, надійність його фінансової звітності та дотримання відповідних нормативно-правових актів.
Кредитні операції банку є найризикованішими, тому вони повинні підлягати найбільш глибокому та частому контролю, перевірятися внутрішніми контролерами (аудиторами).
Внутрішній банківський контроль операцій з кредитування фізичних осіб повинен забезпечувати види контролю, які представлені на рисунку 1.3 [2].
Протягом усього терміну дії кредитного договору, укладеного із фізичною особою, комерційний банк здійснює внутрішній контроль за кредитною операцією. На практиці внутрішній банківський контроль здійснюється відповідно до Положення про облікову політику банку для забезпечення єдиного підходу при проведенні контролю за всіма видами банківських операцій та прийняття управлінських рішень.
Рис. 1.3 Види контролю за операціями з кредитування фізичних осіб, які забезпечуються за допомогою внутрішнього банківського контролю
Оскільки метою внутрішньобанківського контролю є оперативний аналіз кредитування фізичних осіб банку та узагальнення його результатів з обов'язковим повідомленням правління банку, він поєднує в собі бухгалтерський та адміністративний контроль. Чинна нормативно-правова база виділяє у складі кожного з цих видів внутрішнього контролю такі етапи: попередній, поточний і подальший.
На рисунку 1.4 зображено систему внутрішньобанківського контролю за операціями банку із кредитування фізичних осіб.
Охарактеризуємо кожен вид внутрішньобанківського контролю за операціями з кредитування фізичних осіб окремо.
Внутрішньобанківський контроль за операціями банку з кредитування фізичних осіб
Бухгалтерський контроль - це сукупність процедур, що дають змогу забезпечити збереження активів банку та достовірність звітності, що складається службою бухгалтерського обліку на основі даних, отриманих від операційних підрозділів [29].
Внутрішній бухгалтерський контроль за операціями з кредитування фізичних осіб повинен включати такі заходи:
- 1) забезпечення правильного і безпомилкового відображення кредитних операцій відповідно до їх економічного змісту; 2) перевірка виконання операцій з видачі кредитних коштів тільки з дозволу керівництва банку; 3) ефективне функціонування системи документообігу за операціями з кредитування фізичних осіб; 4) відображення кредитних операцій відповідно до вимог облікової політики банку.
Адміністративний контроль - це сукупність процедур, згідно з якими керівник банку делегує свої повноваження, зокрема такі: збереження цінностей та активів; безпека працівників банку; ефективність, продуктивність і безпека процедур обробки інформації; наявність процедур, які чітко розмежовують завдання та відповідальність служб і працівників банку [29].
Внутрішній адміністративний контроль за операціями з кредитування фізичних осіб повинен передбачати розподіл повноважень між уповноваженими співробітниками банку таким чином, щоб жоден працівник чи група працівників не мали змоги зосередити у своїх руках усі необхідні повноваження для здійснення кредитних операцій.
Таким чином, внутрішній контроль банку за операціями з кредитування фізичних осіб є однією з найважливіших функцій управління. Визначення, оцінка та мінімізація ризиків за кредитами є найважливішим завданням проведення внутрішньобанківського контролю, якість якого залежить від оптимізації взаємовідносин та обміну необхідною інформацією між внутрішнім контролем, зовнішнім і внутрішнім аудитом комерційного банку.
Висновки за розділом 1
Підсумовуючи все вище зазначене, можна сказати, що кредитування фізичних осіб - це продаж торговельними підприємствами споживчих товарів з відстрочкою платежу або надання фінансовими установами позичок населенню на придбання товарів, автомобілів, житла, а також на оплату різноманітних витрат приватного (особистого) характеру (плата за навчання, медичне обслуговування, придбання побутових товарів тощо).
Організація операцій банку з кредитування фізичних осіб включає розробку внутрішніх документів, які регламентують порядок розгляду документів позичальника, функції структурних підрозділів, які беруть участь у процесі кредитування фізичних осіб, порядок організації роботи з простроченими кредитами та особливості надання окремих видів кредитів фізичним особам.
Розглянувши основні аспекти обліку операцій з кредитування фізичних осіб бачимо, що синтетичний облік операцій з даного виду кредитування здійснюється за рахунками другого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, за відповідними групами. Аналітичний облік даного виду операцій ведеться за видами кредитів, що надані фізичним особам, а також за строками їх погашення.
Оскільки, кредитні операції банку є найризикованішими, то вони повинні підлягати найбільш глибокому та частому контролю, перевірятися внутрішніми контролерами (аудиторами).
Внутрішній контроль банку за операціями з кредитування фізичних осіб є однією з найважливіших функцій управління. Визначення, оцінка та мінімізація ризиків за кредитами є найважливішим завданням проведення внутрішньобанківського контролю, якість якого залежить від оптимізації взаємовідносин та обміну необхідною інформацією між внутрішнім контролем, зовнішнім і внутрішнім аудитом комерційного банку.
Таким чином, кредитування фізичних осіб є важливим фактором у розвитку економічної діяльності банку та може розв'язати низку актуальних соціально-економічних проблем суспільства і тому банкам необхідно стимулювати видачу кредитів фізичним особам, раціонально організовувати облік та контроль щодо надання такого виду кредитів.
Похожие статьи
-
Бухгалтерський облік кредитних операцій грунтується на принципах, загальноприйнятих у міжнародній практиці, зокрема: безперервності діяльності установи...
-
Основні засади системи банківського кредитування Кредити, що їх надають комерційні банки, є основною формою кредиту в ринковій економіці. Суб'єктами...
-
Єдиним власником, акціонером Банку є OTP Bank Plc. (Угорщина), лідер угорського банківського ринку, юридична особа за законодавством Угорщини. Державний...
-
Законами определены принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и...
-
Методи кредитування - Банківські ризики
Одним із основних елементів у системі основних засад банківського кредитування є методи кредитування, оскільки вони визначають низку інших елементів цієї...
-
Принципи банківського кредитування - Банківські ризики
Принципи банківського кредитування становлять головний елемент системи кредитування, оскільки вони відбивають сутність і зміст кредиту та вимоги...
-
У вступі обгрунтовується актуальність дисертації, формулюється її мета і завдання, визначається об'єкт і предмет, указуються методологічні й методичні...
-
Банковский надзор -- это сложный цикл, состоящий из планирования, инспектирования, мониторинга и взаимодействия, предусматривающий сотрудничество между...
-
Органы управления рисками - Кредитование физических лиц
Крупные банки обычно имеют два комитета по управлению рисками: комитет по кредитному риску и Комитет по управлению активами и пассивами банка....
-
Коммерческий банк норма регулирующий Нормы регулирования коммерческих банков со стороны Национального банка Кыргызской Республики Согласно банковскому...
-
Особистий внесок дисертанта полягає у поданні теоретичних та практичних аспектів функціонування іпотечного ринку в умовах України. АНОТАЦІЯ Бажанов О. Є....
-
Банковский контроль в процессе кредитования - Формы кредита и их развития в России
Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных видов их деятельно, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки соблюдать...
-
Система внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах - Банковское право
В соответствии с ч. 4 ст. 24 Закона о банках и банковскои? деятельности кредитная организация обязана организовывать внутреннии? контроль,...
-
Загальна характеристика Луганського Міського відділення Ощадбанку. Всяке відділення банку є складно організованою системою, що складається з декількох...
-
Функции банков как агентов валютного контроля - Банковское право
Валютный контроль -- это контроль государства над соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. ФЗ "О валютном...
-
Валютный контроль за банковскими операциями кредитных организаций - Банковское право
Валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ от 10.12.2003г. и принятых в...
-
За результатами "Фінансового Оскара. Осінь-2015" газети "БІЗНЕС", в рамках якого визначені кращі учасники фінансового ринку країни за підсумками...
-
В банке должен присутствовать независимый механизм управленческого контроля, предметом которого являются кредитные решения по договору, состав кредитного...
-
Взаимоотношения Национального банка и коммерческих банков В странах с переходной экономикой банковская система подверглась значительному реформированию....
-
Взаимодействие Банка России с Правительством РФ, налоговыми и правоохранительными органами Функция Банка России, направленная на взаимодействие с...
-
Эффективное функционирование любой системы, государственного органа или юридического лица, в том числе Банка России, возможно при их надлежащей...
-
Контроль в системе маркетинга - Банковский маркетинг
Работа банка всегда направлена на достижение конкретных целей. Но для того, чтобы не сбиться с намеченного курса, необходим постоянный контроль за те,...
-
Банки Кыргызской Республики самостоятельно организуют и осуществляют свою деятельность в пределах компетенции, предоставленной им Закон Кыргызской...
-
Проверку целесообразно начинать с изучения и анализа общего состояния работы в уполномоченном банке по организации валютного контроля за обоснованностью...
-
Банк России - это единственный орган государства, наделенный специальной компетенцией в сфере управления банковской системой. С юридической точки зрения...
-
ВИСНОВКИ - Організація залучення довгострокових фінансових ресурсів при іпотечному кредитуванні
Проведені в дисертації дослідження дали змогу отримати нові наукові результати, що в сукупності вирішують важливе наукове завдання: розробити теоретичні...
-
Переважна більшість договірних та інших зобов'язань передбачають проведення оплати за вчинення певної дії, яка становить їх зміст. Зважаючи на те, що...
-
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" регулирует отношения...
-
Органы, задействованные в системе банковского надзора, на наш взгляд, следует рассматривать последовательно, исходя из их классификационного деления на...
-
Национальный банк осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, их отделений, филиалов, представительств на территории Украины. Он направлен...
-
Заключение - Национальный Банк Республики Казахстан, как орган государственной власти
Одной из первоочередных задач Национального Банка Республики Казахстан является обеспечение финансовой устойчивости и стабильности банковской системы....
-
Национальный Банк Казахстана: 1) устанавливает порядок обращения валютных ценностей в Республике Казахстан; 2) устанавливает правила проведения...
-
Основной целью Национального Банка Казахстана является обеспечение стабильности цен в Республике Казахстан. Для реализации основной цели на Национальный...
-
Центральные банки являются регулирующим звеном в банковской систем, поэтому основные цели их деятельности - укрепление денежного обращения, защита и...
-
Понятие и сущность банков в банковской системе Слово "банк" происходит от итальянского "banco", означающее "стол". Такие столы - banco устанавливались на...
-
Организация аналитической работы. Работа банка на денежном и финансовом рынках невозможна без качественной организации аналитической работы в банке....
-
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее учредителей (участников) и определяет минимальный размер имущества,...
-
Национальный банк Украины проводит контроль за соблюдением юридическими лицами банковского законодательства и собственных нормативных актов. В случае...
-
Робота виконана в Харківському національному економічному університеті Міністерства освіти і науки України. Науковий керівник: Доктор економічних наук,...
-
Государственное регулирование банковской системы как составной части единой денежно-кредитной сферы России - сложное многоплановое явление. На рисунке...
Організація контролю операцій з кредитування фізичних осіб - Організація обліку та контролю операцій з кредитування фізичних осіб