Організація внутрішнього контролю операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку - Організація обліку та контролю операцій з кредитування фізичних осіб
Система внутрішнього контролю в Умовному Банку - це сукупність процедур, що спрямовані на попередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, а також забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації [31].
Внутрішній банківський контроль в Умовному Банку спрямований на викриття, виправлення та попередження помилок, викривлень інформації та прямих зловживань при здійсненні та обліку операцій в філії банку, а також на прийняття правильних управлінських рішень. Ця система охоплює всі механізми контролю в банку і діє постійно на всіх рівнях [31].
Внутрішній контроль в банку здійснюється відповідно до нормативно-правових актів НБУ та внутрішніх нормативних документів Умовного Банку, в яких визначаються основні етапи та процедури контролю банківських операцій. Контроль здійснюється відповідальним працівником, в обов'язки якого входить проведення контролю за певною операцією.
Організація дієвої системи внутрішнього контролю - прямий обов'язок керівництва банку Умовного Банку. Усі складові внутрішнього контролю обов'язково повинні документально відображатися у процедурах внутрішнього контролю, тобто у деталізованому проведенні кожної конкретної банківської операції (в тому числі і операції з кредитування фізичних осіб).
Внутрішній банківський контроль Умовного Банку включає попередній, поточний та подальший контроль [32].
Попередній контроль полягає в тому, що операція перед її здійсненням підлягає оцінці з точки зору її доцільності, законності та ефективності. Він здійснюється шляхом попереднього зіставлення можливої операції з планом, договором, кошторисом, завданням, нормативною базою та іншими документами. Попередній контроль здійснюється до оформлення операції та внесення інформації в систему обліку та має запобігати появі порушень та недоліків у діяльності банку.
Безпосередньо перед наданням кредиту фізичній особі проводиться ідентифікація клієнта, перевіряється правдивість поданої ним інформації про себе, з'ясовується чи має право клієнт здійснювати операцію чи має можливість банк здійснювати таку операцію. Обов'язково здійснюється перевірка майна, яке буде виступати в ролі застави.
Поточний (первинний) контроль у процесі проведення операцій забезпечується шляхом виконання встановлених процедур контролю за певними операціями установи і передбачає візуальну перевірку правильності складання документів у паперовій формі та наявності підписів на них, а також перевірку наявності цифрового підпису на електронних документах.
З метою забезпечення первинного контролю за операціями з кредитування фізичних осіб в обов'язковому порядку керівником банку підписується розпорядження на видачу кредитів. Крім того правильність складання, наявність підписів і їх звірка проводиться за кожним банківським документом в ході кредитної операції з фізичною особою.
Подальший контроль здійснюється з метою виявлення недоліків попереднього, поточного контролю, порушень правил виконання операцій та відображення їх в обліку, дотримання вимог облікової політики та інших локальних нормативно-правових актів банку. При цьому до сфери подальшого бухгалтерського контролю належить перевірка достовірності відображення операцій в обліку та наявності всіх первинних документів.
Підтвердженням повного та своєчасного здійснення операції із надання кредиту фізичній особі є документи, які свідчать про те, що ця операція була виконана та інформація про неї внесена в регістри бухгалтерського обліку. До письмових підтверджень належать і самі записи в регістрах бухгалтерського обліку.
Система контролю за операціями з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку забезпечує перевірку наявності первинних документів, дотримання вимог правильності їх оформлення і наявності інших документів, передбачених правилами кредитування фізичних осіб в Умовному Банку, а також забезпечує перевірку дотримання технології здійснення операцій з кредитування фізичних осіб, правильності відображення їх за рахунками бухгалтерського обліку, своєчасності віднесення їх на рахунки прострочених, пролонгованих заборгованостей та дотримання порядку зберігання документів за виданими кредитами фізичним особам.
Процедури бухгалтерського контролю виключають можливість здійснення операцій взаємозаліку кредитів наданих фізичним особам та іншої кредиторської заборгованості (крім випадків, передбачених чинним законодавством) фізичних осіб кошти яких ураховуються в різних валютах та з різними строками погашення.
Внутрішній бухгалтерський контроль в Умовному Банку допомагає визначити продуктивність системи документообороту, причини порушень правил здійснення операцій з кредитування фізичних осіб, ведення бухгалтерського обліку та надає можливість упевнитися в тому, що розпорядження кредитними ресурсами (активами) здійснюється лише в межах установлених повноважень, а система аналітичного обліку дає змогу відстежувати використання коштів банку, рух активів банку та забезпечення кредитних ризиків за кредитами наданими фізичним особам.
Для забезпечення повноти, своєчасності та ефективності контролю за використанням і погашенням кредиту наданого фізичній особі значна увага приділяється організації руху інформаційних потоків про кредитну угоду між підрозділами, які беруть участь у її виконанні, де особливе місце посідають взаємовідносини між бухгалтерією та структурними підрозділами, які займаються операціями щодо надання кредиту фізичним особам.
Контрольні функції Умовного Банку мають забезпечити належне супроводження виданих кредитів фізичним особам та своєчасність проведення в разі необхідності відповідної претензійно-позовної роботи з позичальниками або гарантами.
Погашення прострочених кредитів в Умовному Банку може здійснюватися через:
- - стягнення заставленого майна; - стягнення боргу з позичальника в судовому порядку, в тому числі і стягнення іншого майна позичальника; - стягнення боргу з гаранта чи поручителя; - продаж боргу з дисконтом; - списання боргу за рахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитами.
Особлива увага в Умовному Банку приділяється контролю за операціями з надання кредитів цільового призначення.
Контроль за цільовим використанням кредиту наданого фізичній особі складається:
- - з попереднього контролю, який виконується на стадії оплати розрахункових документів; - з наступного контролю, який здійснюється на підставі даних про дату та суму наданого кредиту, строк його погашення, мету спрямування кредитних коштів, що має підтверджуватися первинними документами (договорами купівлі-продажу, податковими накладними, товарно-транспортними накладними, рахунками-фактурами, графіками виконаних робіт та ін).
При встановленні факту нецільового використання кредиту застосовуються санкції, передбачені кредитним договором.
Контроль за наявністю і станом зберігання заставленого майна здійснюється на підставі договору застави, даних складського обліку та даних бухгалтерського обліку. Такий контроль здійснюється безпосередньо у позичальника - фізичної особи (на місці утримання майна) не рідше одного разу в квартал. При цьому обов'язковим є виконання таких умов:
- наявність документів, що засвідчують право власності на майно; - місцезнаходження майна згідно з договором.
За результатом здійсненої перевірки складається акт, в якому зазначається можливість забезпечення заставленим майном зобов'язань позичальника за одержаним кредитом та процентів за ним.
Загальний контроль в Умовному Банку за додержанням вимог щодо оформлення, надання та своєчасного погашення кредиту фізичною особою і сплати процентів покладається на керівника установи банку.
Таким чином, внутрішній контроль за операціями з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку складається з попереднього, поточного та подальшого контролю, а також включає контроль за поверненням кредитів фізичними особами, контроль за погашенням прострочених кредитів, контроль за цільовим використанням кредитів, контроль за наявністю і станом зберігання заставленого майна.
Висновки до розділу 2
Таким чином, Умовний Банк здійснює кредитування фізичних осіб на підставі банківської ліцензії НБУ на здійснення операцій з розміщення коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
Проведений аналіз кредитного портфеля населення в Умовному Банку показав, що за 2008 - 2010 роки обсяг наданих кредитів фізичним особам знизився на 29,91 %. Причиною чого є порівняно високий рівень початкових витрат, котрі має здійснити банк, впроваджуючи нові види даних послуг, а також невисокий рівень доходів більшої частини населення.
Аналіз кредитного портфеля населення Умовного Банку здійснюється відповідно до таких видів кредитів як кредити фізичним особам - підприємцям, іпотечні кредити фізичним особам, споживчі кредити фізичним особам та інші кредити фізичним особам. У структурі кредитів населення Умовного Банку переважають споживчі кредити фізичним особам, їх частка на 01.01.2011 рік склала 79,18 % від загального обсягу.
Організація обліку операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку регламентується як нормативно-правовими актами НБУ так і внутрішніми нормативними актами затвердженими постановами правління даного банку, які визначають учасників відносин щодо надання кредитів фізичним особам, вимоги до них, умови кредитування фізичних осіб, процедуру надання кредитів фізичним особам, послідовність проведення етапів щодо здійснення операції з кредитування фізичних осіб.
Обов'язковим в Умовному Банку є здійснення внутрішнього контролю за операціями з кредитування фізичних осіб, який включає контроль за поверненням кредитів фізичними особами, контроль за погашенням прострочених кредитів, контроль за цільовим використанням кредитів, контроль за наявністю і станом зберігання заставленого майна. Проте Умовному Банку має здійснювати впровадження ефективних форм і методів внутрішнього контролю, що нададуть змогу оперативно реагувати на зміни у зовнішньому та внутрішньому середовищі з метою цілеспрямованого впливу на останнє.
Похожие статьи
-
Одним з основних напрямів реалізації кредитної політики банку є організація системи внутрішньобанківського контролю за якістю кредитного портфеля та...
-
Бухгалтерський облік кредитних операцій грунтується на принципах, загальноприйнятих у міжнародній практиці, зокрема: безперервності діяльності установи...
-
Аналіз операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку Публічне акціонерне товариство "Умовний Банк" - одна з найбільших банківських установ в...
-
За результатами "Фінансового Оскара. Осінь-2015" газети "БІЗНЕС", в рамках якого визначені кращі учасники фінансового ринку країни за підсумками...
-
Методи кредитування - Банківські ризики
Одним із основних елементів у системі основних засад банківського кредитування є методи кредитування, оскільки вони визначають низку інших елементів цієї...
-
Принципи банківського кредитування - Банківські ризики
Принципи банківського кредитування становлять головний елемент системи кредитування, оскільки вони відбивають сутність і зміст кредиту та вимоги...
-
Загальна характеристика Луганського Міського відділення Ощадбанку. Всяке відділення банку є складно організованою системою, що складається з декількох...
-
В банке должен присутствовать независимый механизм управленческого контроля, предметом которого являются кредитные решения по договору, состав кредитного...
-
Основні засади системи банківського кредитування Кредити, що їх надають комерційні банки, є основною формою кредиту в ринковій економіці. Суб'єктами...
-
Функции банков как агентов валютного контроля - Банковское право
Валютный контроль -- это контроль государства над соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. ФЗ "О валютном...
-
Коммерческий банк норма регулирующий Нормы регулирования коммерческих банков со стороны Национального банка Кыргызской Республики Согласно банковскому...
-
Взаимоотношения Национального банка и коммерческих банков В странах с переходной экономикой банковская система подверглась значительному реформированию....
-
Касові операції регулюються такими нормативно-правовими актами, як Закон України "Про банки і банківську діяльність", "Інструкції про касові операції в...
-
АТ "ОТП Банк" є одним з лідерів вітчизняного банківського сектору, що за основними фінансовими показниками входить у першу десятку банків країни. Це...
-
Заключение - Национальный Банк Республики Казахстан, как орган государственной власти
Одной из первоочередных задач Национального Банка Республики Казахстан является обеспечение финансовой устойчивости и стабильности банковской системы....
-
Национальный Банк Казахстана: 1) устанавливает порядок обращения валютных ценностей в Республике Казахстан; 2) устанавливает правила проведения...
-
Центральные банки являются регулирующим звеном в банковской систем, поэтому основные цели их деятельности - укрепление денежного обращения, защита и...
-
Понятие и сущность банков в банковской системе Слово "банк" происходит от итальянского "banco", означающее "стол". Такие столы - banco устанавливались на...
-
Организация аналитической работы. Работа банка на денежном и финансовом рынках невозможна без качественной организации аналитической работы в банке....
-
Банковский надзор -- это сложный цикл, состоящий из планирования, инспектирования, мониторинга и взаимодействия, предусматривающий сотрудничество между...
-
Переважна більшість договірних та інших зобов'язань передбачають проведення оплати за вчинення певної дії, яка становить їх зміст. Зважаючи на те, що...
-
Национальный банк осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, их отделений, филиалов, представительств на территории Украины. Он направлен...
-
Национальный банк Украины проводит контроль за соблюдением юридическими лицами банковского законодательства и собственных нормативных актов. В случае...
-
Оценка деятельности ОАО "Дос-Кредобанка", представленная в данном разделе, основана на результатах самооценки, проведенной банком, а также анализа,...
-
Организационная структура ОТП Банка - Анализ деятельности ОАО "ОТП Банк"
Организационная структура -- совокупность способов, посредством которых процесс труда сначала разделяется на отдельные рабочие задачи, а затем...
-
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых...
-
Основные операции и продукты банка - Банковские технологии
ЗАО "Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк" является универсальным финансово-кредитным учреждением, предлагающим клиентам все основные виды банковских...
-
Методы предоставления банковских ссуд - Кредитная политика коммерческого банка
Банк осуществляет выдачу кредитов физическим лицам в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Механизм кредитования и организация кредитной работы в...
-
У вступі обгрунтовується актуальність дисертації, формулюється її мета і завдання, визначається об'єкт і предмет, указуються методологічні й методичні...
-
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы,...
-
Кредитные операции Банка - Организация деятельности АО "Kaspi Bank"
Каждый банк имеет четкую и детально проработанную программу предоставления кредитов населению, где сформулированы цели, принципы и условия выдачи...
-
Среди современных экономистов до сих пор не существует единого мнения по поводу определения термина "кредитоспособность". Одни из них определяют...
-
При открытии банковских счетов клиентам используются нормы инструкции банка России №28И от 14.09.06 г. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов...
-
Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования Организация кредитования Все вопросы, связанные с осуществлением и...
-
ОТП Банк посів 10-е місце серед найнадійніших банків країни за підсумками щорічного "Рейтингу життєздатності українських банків" видання "Forbes Україна"...
-
Деятельность АО "Народный банк Казахстана"
Я, Ешмуханбет Асель, проходила производственную практику в АО "Народный банк Казахстана". Для прохождения преддипломной практики мною был выбран АО...
-
Валютні операції - це угоди, пов'язані з купівлею-продажем валюти і платіжних документів в іноземній валюті, з використанням їх як платіжних та...
-
Сущность кредитной политики коммерческого банка В условиях рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит. Позитивный опыт...
-
Основные достоинства и недостатки методики по оценке кредитоспособности заемщика При анализе методики по оценке кредитоспособности заемщика АКБ "Банка...
-
Основну частину грошового обороту складає платіжний оборот, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для погашення боргових...
Організація внутрішнього контролю операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку - Організація обліку та контролю операцій з кредитування фізичних осіб