Теоретичні аспекти оцінки кредитоспроможності позичальника, Підходи до визначення поняття "кредитоспроможність " - Оцінка кредитоспроможності позичальника комерційного банку
Підходи до визначення поняття "кредитоспроможність "
У процесі надання кредитів перед будь-яким банком постає необхідність оцінки кредитоспроможності позичальників. Її достовірність істотно впливає як на результати конкретних кредитних угод, так і на ефективність кредитної діяльності банку загалом. Точність оцінки важлива й для позичальника, адже від неї залежить рішення про надання кредиту та про можливий його обсяг.
Наслідком систематичних помилок в оцінці кредитоспроможності позичальників може бути погіршення якості кредитного портфеля, через що банк змушений збільшувати витрати на додаткове резервування. У кращому випадку це призводить до погіршення фінансового стану банку, у гіршому -- до його банкрутства.
Щоб уникнути такої невтішної перспективи, слід розробити і застосовувати єдину науково обгрунтовану методику оцінки кредитоспроможності позичальників. В. Галасюк у своїй публікації ставить питання : "... про яку єдину науково обгрунтовану методику (чи навіть -- про підхід) можна говорити, якщо немає єдиного науково обгрунтованого визначення самого поняття кредитоспроможності?"[14].
Його визначень в економічній літературі чимало. Проаналізуємо деякі з них:
- 1) Російські автори А. П. Градов та Б. І. Кузін пропонують наступне тлумачення поняття: "Під кредитоспроможністю позичальника розуміють його спроможність повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями" [43]. 2) У словнику-довіднику фінансового менеджера можна знайти наступне визначення: "Кредитоспроможність -- система умов, що визначають спроможність підприємства залучати позиковий капітал і повертати його в повному обсязі у передбачені терміни " [41]. 3) "Кредитоспроможність позичальника -- це його спроможність повністю і своєчасно розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями " , - стверджують автори Київського видання навчального посібника з кредитування [28]. 4) Англійські автори у своїй праці "Техніка фінансового Аналізу " зазначають:"Кредитоспроможність -- спроможність компанії або приватної особи залучати позиковий капітал і в майбутньому належним чином обслуговувати свій борг " [44]. 5) У словнику-посібнику економічних термінів, за редакцією Т. Р. Кияка можна знайти цілих два тлумачення терміну: "1. Наявність передумов для отримання кредиту, що підтверджують спроможність повернути його. 2. Спроможність повернути кредит " [42]. 6) "Кредитоспроможність -- це здатність позичальника в повному обсязі і у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями ", - зазначено у Положенні НБУ "Про кредитування " [38].
Розглянемо основні відмінності наведених вище визначень. Так, у першому, третьому і четвертому з них кредитоспроможність пояснюється як "спроможність ", у другому -- як "система умов ", у п'ятому -- як "наявність передумов ", а в шостому -- як "здатність ". Очевидно, етимологія терміна "кредитоспроможність " усе ж не випадкова і варто говорити про кредитоспроможність як про "спроможність ".
У першому, третьому і шостому визначеннях ідеться про "позичальника ", у другому -- про "підприємство ", у четвертому -- про "компанію " та "приватну особу ", у п'ятому суб'єкт не згадується взагалі. Звичайно, у визначенні поняття кредитоспроможності суб'єкт неодмінно має бути вказаний і, швидше за все, ним повинен бути "позичальник ", адже у його ролі можуть бути і фізичні, і юридичні особи.
У першому, третьому і шостому визначеннях мовиться про спроможність "розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями ", у другому -- про здатність "залучати " і "повертати " капітал, у четвертому -- про спроможність "залучати позиковий капітал " і "обслуговувати свій борг ", у п'ятому -- про передумови "отримання " кредиту та здатність "повернути " його.
Говорити про кредитоспроможність як про здатність "залучати " капітал або як про передумови для "отримання кредиту " не зовсім коректно, адже кредитоспроможність оцінюється з точки зору банку, якого передусім цікавить не спроможність позичальника "залучати " кошти, а його здатність розраховуватися за своїми зобов'язаннями. Недостатньо точно відображає суть явища і положення про спроможність повертати "капітал " чи "кредит " -- позичальник має бути здатним не лише повернути "капітал " або "кредит ", а й заплатити за користування ним. На нашу думку, сутності поняття кредитоспроможності найбільшою мірою відповідає формулювання про спроможність позичальника "розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями ", адже вони передбачають і повернення кредиту, і виплату відсотків і інші зобов'язання позичальника.
У першому визначенні йдеться про спроможність позичальника розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями "повністю і в строк ", у другому -- "в повному обсязі у передбачені терміни ", у третьому -- "повністю і своєчасно ", у четвертому -- "належним чином ", у п'ятому такого уточнення немає, у шостому -- "в повному обсязі і у визначений кредитною угодою термін ". Найточніше, на нашу думку, останнє формулювання, оскільки у ньому мовиться не про абстрактну "своєчасність ", а про "визначений кредитною угодою " строк.
Порівнявши різноманітні визначення, перевагу надамо шостому (за нашим переліком) формулюванню, яке міститься в Положенні Національного банку України "Про кредитування ":
"Кредитоспроможність -- це здатність позичальника в повному обсязі і у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями "[31].
Вочевидь, це визначення найточніше відображає сутність проаналізованого вище поняття. Проте, зауважимо, що і воно не є вичерпним, тому розглянемо ще один аспект проблеми.
Як відомо, свої зобов'язання підприємство може погашати різними видами активів -- грошовими коштами, готовою продукцією, товарами тощо. Здатність підприємства виконувати зобов'язання характеризується його платоспроможністю.
Виникає запитання: чим кредитоспроможність підприємства відрізняється від його платоспроможності і чи потрібно застосовувати термін "кредитоспроможність " якщо існує поняття платоспроможності?
Звичайно, потрібно. Між кредито - і платоспроможністю є істотна відмінність.
Платоспроможність підприємства (банка) - це його можливість і здатність своєчасно погасити всі види зобов'язань і заборгованості, у той час як кредитоспроможність характеризується лише можливістю підприємства погасити кредитну заборгованість, причому виключно грошовими коштами. Тож для банку, який надає кредит, важливо, щоб позичальник був не лише плато-, а й кредитоспроможним [48].
Це обумовлює необхідність використання в процесі оцінки кредитоспроможності позичальників поняття "потік грошових коштів". Зауважимо на відмінності цього терміна від поняття "грошовий потік". Потік грошових коштів слід розуміти як рух виключно грошових коштів, тоді як грошовий потік трактується як рух і грошових коштів, і їх еквівалентів[15]. Зокрема, в Міжнародних стандартах бухгалтерського обліку (МСБО) визначення грошових потоків подається так: "надходження та вибуття грошових коштів і їх еквівалентів " [31]. Щодо останніх у МСБО зазначається: "Грошові кошти складаються з готівки в касі і депозитів до запитання ". "Еквіваленти грошових коштів -- це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості " [31].
Зважаючи на викладені вище аргументи, пропонуємо удосконалити визначення кредитоспроможності, що міститься в Положенні НБУ "Про кредитування", і попередньо сформулювати його так: Кредитоспроможність -- це спроможність позичальника в повному обсязі й у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями виключно грошовими коштами [14].
Постає ще одне запитання: чи всі потоки грошових коштів підприємства можуть розцінюватися банком як потенційне джерело погашення кредитної заборгованості? Очевидно, у такому значенні доцільно розглядати ті потоки грошових коштів, які у майбутньому будуть мати регулярний, а не випадковий характер. Мовою бухгалтерського обліку про це можна сказати так:
Потенційним джерелом погашення кредитної заборгованості доцільно розглядати потоки грошових коштів, які виникають в результаті звичайної діяльності, а не потоки грошових коштів, що утворюються внаслідок надзвичайних подій (див. Рисунок 1.1.1).
Рис. 1.1.1. Схема прийняття належного змісту визначення "Потоки грошових коштів позичальника "
Нагадаємо, що згідно з положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати " (надалі -- ПБО 3) звичайна діяльність -- це "будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що її забезпечують або виникають унаслідок її проведення ".
За цим же положенням, основна діяльність -- це "операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), що є головною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу ". "Надзвичайна подія ", за визначенням ПБО 3, "подія або операція, яка відрізняється від звичайної діяльності підприємства, та не очікується, що вона повторюватиметься періодично або в кожному наступному звітному періоді ".
Врахувавши викладене вище, попередньо сформулюємо визначення кредитоспроможності так: Кредитоспроможність -- це спроможність позичальника в повному обсязі й у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями виключно грошовими коштами, що генеруються позичальником у ході звичайної діяльності.
Здавалося б, таке визначення -- вичерпне і його можна було б застосовувати на практиці.
Однак є ще один важливий фактор, не врахувавши якого можна одержати парадоксальний результат.
Припустимо, виникла така ситуація. Позичальник "X" хоче отримати кредит обсягом 1 гривня.
Після ретельного аналізу його діяльності банк робить висновок, що цей позичальник спроможний генерувати в ході звичайної діяльності потоки грошових коштів, необхідні для погашення кредитної заборгованості. Інакше кажучи, позичальника "X" визнано кредитоспроможним.
А тепер уявимо іншу ситуацію: той же позичальник хоче отримати кредит обсягом 1 мільйон гривень.
Після ретельного аналізу його діяльності банк робить висновок, що позичальник "X" не спроможний генерувати в ході звичайної діяльності потоки грошових коштів, необхідні для погашення кредитної заборгованості. Тобто позичальника "X" визнано некредитоспроможним.
Чому той же банк дає щодо кредитоспроможності одного й того ж позичальника діаметрально протилежні характеристики? Причиною тому -- зміна однієї з умов кредитування. У даному випадку -- обсягу кредиту. Зазначимо, що такою причиною може бути зміна і будь-якої іншої передумови -- величини відсотків за позичкою, періоду кредитування, способу погашення позички тощо.
Як бачимо, характеризувати кредитоспроможність позичальника безвідносно до конкретних умов кредитування Некоректно.
Висновок щодо кредитоспроможності позичальника, який фіксується в тих чи інших документах, неодмінно має містити посилання на конкретні умови кредитування, у контексті яких здійснювалася оцінка кредитоспроможності.
Отже, враховуючи всі викладені у статті аргументи, визначення кредитоспроможності остаточно можна сформулювати так: Кредитоспроможність -- це спроможність позичальника за конкретних умов кредитування в повному обсязі й у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями виключно грошовими коштами, що генеруються позичальником у ході звичайної діяльності.
Таке визначення, на наш погляд, повною мірою відображає сутність поняття кредитоспроможності. Його застосування має не лише важливе теоретичне, а й практичне значення, оскільки визначає спрямованість і зміст процесу оцінки кредитоспроможності позичальника, а отже, і його результати.
Похожие статьи
-
Сутність та особливості комплексної оцінки фінансового стану банківської установи Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", банк...
-
Кредитна політика комерційного банку Кредитна політика банку є одним із основних документів, який регулює кредитну діяльність банку. Цей документ має...
-
Для прийняття економічно обгрунтованих рішень щодо здійснення активних операцій із банками, тобто рішень, котрі відповідають обраному співвідношенню...
-
Незалежно від якості кредитного портфеля та методів, які застосовуються при управлінні кредитним ризиком, усі банки тією чи іншою мірою стикаються з...
-
Принципи банківського кредитування - Банківські ризики
Принципи банківського кредитування становлять головний елемент системи кредитування, оскільки вони відбивають сутність і зміст кредиту та вимоги...
-
Сутність, види та значення кредитних операцій комерційних банків Насамперед слід з'ясувати сутність кредиту, як економічної категорії, визначити основні...
-
Обгрунтування стратегічного підходу щодо управління ресурсним потенціалом комерційного банку Банківський сектор ототожнює сукупність різноманітних за...
-
Банківське регулювання - одна з функцій Національного банку України, яка полягає у створенні системи норм, що регулюють діяльність банків, визначають...
-
Аналіз активів банку - Аналіз господарської роботи банку
Аналіз структури активних операцій комерційного банку є аналізом напрямів використання його ресурсів. Актив і пасив банку характеризують одні й ті самі...
-
Висновки - Управління процесом банківського кредитування
Вивчення та аналіз кредитної діяльності банків України свідчать, що кредитні операції є основним напрямком діяльності як світових, так і українських...
-
Засоби захисту від кредитного ризику - Банківські ризики
Кредитний ризик - це ризик несплати позичальником кредитору основного боргу і процентів за його користування. Звідси, під кредитним ризиком слід розуміти...
-
Управління кредитним портфелем комерційного банку - Управління процесом банківського кредитування
Кредитний портфель - це сукупність кредитів, наданих банком на певну дату з метою одержання прибутку, який характеризує величину капіталу, вкладеного...
-
Кредитування як основний напрямок активних операцій банків традиційно пов'язаний з підвищеним ризиком. А кредитний ризик - це основний вид ризику,...
-
Концепція стратегії кредитного ризику - Банківські ризики
Кредитна діяльність комерційних банків є одним з основних джерел їхніх доходів і збитків, а кредитні ризики - головна проблема ("головний біль")...
-
Процес банківського кредитування складається з певних етапів, кожний з яких окремо забезпечує рішення локального завдання, а разом досягається головна...
-
Аналіз ліквідності та платоспроможності АБ "Укркомунбанк" - Аналіз господарської роботи банку
Термін "ліквідність" у буквальному значенні означає легкість реалізації, продажу, перетворення матеріальних цінностей у кошти. Активи банку за ступенем...
-
Лізинг у комерційних банках - Нетрадиційні банківські послуги: лізинг та факторинг
Сучасність, а тим більше майбутнє лізингового бізнесу в країні неможливо уявити без активої участі в ньому банків. Зарубіжна практика свідчить про...
-
ВСТУП - Сутність, види та принципи банківського кредитування
Під час проведення кредитної політики комерційні банки виходять із необхідності забезпечення поєднання інтересів банку, його акціонерів і вкладників та...
-
Методи кредитування - Банківські ризики
Одним із основних елементів у системі основних засад банківського кредитування є методи кредитування, оскільки вони визначають низку інших елементів цієї...
-
Основні засади системи банківського кредитування Кредити, що їх надають комерційні банки, є основною формою кредиту в ринковій економіці. Суб'єктами...
-
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ІНВЕСТИЦІЙНИХ ОПЕРАЦІЙ Під банківськими інвестиціями розуміють, як правило, вкладання коштів у цінні папери з терміном погашення...
-
Для оцінки ефективності кредитної політики АБ "Брокбізнесбанк", необхідно проаналізувати структуру його кредитного портфелю. В світовій банківській...
-
У сучасних умовах успішна реалізація цілей і завдань управління банком значною мірою залежить від ефективного використання інформаційних ресурсів....
-
Кредитний ризик - це основний вид ризику, властивий банківській діяльності. Під кредитним ризиком розуміється можливість того, що в певний момент у...
-
Сьогодні вартість і терміновість іпотечних кредитів навряд є прийнятними для всіх верств населення. Сьогодні ставка з іпотечних кредитів - від 17,1%...
-
Перспективи розширення та розвитку ринку банківських послуг в Україні - Банківські послуги
Активний розвиток та розширення сфер діяльності банків вимагає окреслення пріоритетних напрямків упровадження нових послуг, на яких повинні бути...
-
Джерела та структура кредитного ризику - Банківські ризики
Можна сміливо стверджувати, що будь-яка без винятку угода, складаючись із правовідносин, містить такі поняття, як "боргове зобов'язання - кредиторська...
-
Аналіз власних коштів - Аналіз господарської роботи банку
Дослідження діяльності банку передбачає кількісний і якісний аналіз його власних коштів. Кількісний аналіз по-різному впливає на фінансову стійкість і...
-
Специфічні риси діяльності банку у порівнянні із іншими інститутами кредитно-фінансової системи
У регулюванні економічних процесів, пов'язаних з перерозподілом грошових коштів, основну роль відіграють комерційні банки та спеціалізовані...
-
Запровадження гнучкої системи економічних нормативів регулювання діяльності банківських установ України Основними методами, що застосовуються...
-
Кредитний ризик та особливості здійснення комерційними банками контролю за виданими кредитами Серед проблем, які в нових умовах господарювання гостро...
-
ОТП Банк посів 10-е місце серед найнадійніших банків країни за підсумками щорічного "Рейтингу життєздатності українських банків" видання "Forbes Україна"...
-
Фінансовий стійкість ліквідність банк Управління сучасним комерційним банком спрямоване передусім на досягнення довгострокових конкурентних переваг банку...
-
Ключовим моментом у проведенні ефективної політики банку щодо управління його ресурсним потенціалом, так і по досягненню конкретних показників діяльності...
-
Аналіз іпотечного кредитування в Ощадбанку України Іпотечний кредит є активною операцією комерційного банку і пасивної операцією одержувача кредиту. Для...
-
Кредит і його функції - Кредит і його функції
Об'єктивні відхилення фактичної потреби господарюючих суб'єктів у фінансуванні їх господарської діяльності від наявності (надлишку або нестачі) вільних...
-
Стандарти кредитування - Вдосконалення процесу кредитування підприємств
Стандарти кредитування не є кредитними інструкціями. Для тих банків, організаційна структура яких традиційно продовжує будуватися по функціональному...
-
Вступ - Вдосконалення процесу кредитування підприємств
Під час проведення кредитної політики комерційні банки виходять із необхідності забезпечення поєднання інтересів банку, його акціонерів і вкладників та...
-
Процедура надання іпотечного кредиту - Іпотечне кредитування в Україні
Звернення до Банку за отриманням консультації за діючими програмами іпотечного кредитування. В ході первинної консультації спеціаліст відділу іпотечного...
-
Поняття про VaR-аналіз та методи його обчислення Для всебічної (кількісної і якісної) оцінки ринкового ризику на сьогодні у світі усе активніше...
Теоретичні аспекти оцінки кредитоспроможності позичальника, Підходи до визначення поняття "кредитоспроможність " - Оцінка кредитоспроможності позичальника комерційного банку