Аналіз банку "N" (вказівка справжнього імені банку в ситуації, що склалася, некоректно), Аналітичних балансів банків - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства
Аналітичних балансів банків
При потоковому аналізі, характерному для експреса-аналізу, наприклад, при розгляді значного числа контрагентів, як правило, аналізуються агреговані аналітичні баланси різної міри деталізації, що приводять різноманіття рахунків балансу до основних груп активів і пасивів банку. На практиці використовується форма "детального" (таблиця 2.1) балансу.
Розроблені форми для аналізу балансів банків України загалом і в цілому відповідають міжнародним стандартам. Як відомо, останні вимагають угрупування активів банку відповідно до диференціації рисок (міри ліквідності) за угодою Базеля: каса, залишки в банках, позики банкам, державні коштовні папери, позики клієнтам, лізинг, облігації, акції, участь в капіталі, інші, матеріальні і нематеріальні активи. Відповідно пасиви мають бути згруповані за джерелами здобуття ресурсів відповідно до їх стабільності, тобто по терміновості і платності: кредити банків, депозити клієнтів, випущені боргові зобов'язання (облігації і векселі), розрахункові рахунки, інші, капітал, субордінірованний капітал (тобто довгострокові облігації банку).
Аналіз активів і пасивів банку починається з аналізу їх відносної структури. Укрупнені статті і їх розшифровки в приведених формах аналітичних балансів відповідають кваліфікації плану рахунків України.
У пропонованих формах за основні активи в детальній формі узяті наступні -- готівка, корреспонденсткие рахунки, між банківські кредити, кредити, боргові зобов'язання (державні і муніципальні коштовні папери), векселі, акції, дочки -- вкладення в дочірні компанії, бюджетні кошти -- обслуговування програм місцевого бюджету, ФОРИ (фонд обов'язкового резервування), іммобілізація -- основні засоби, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, засоби в розрахунках, витрати майбутніх періодів, міжфіліальні розрахунки.
Основні складові пасивів: кореспондентські рахунки, притягненні міжбанківські кредити, розрахункові рахунки клієнтів, депозити, облігації, сертифікати, випущені векселі, капітал, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, засоби в розрахунках, доходи майбутніх періодів і розрахунки з філіями.
Компоновка аналітичного балансу проводить чітке угрупування активів балансу по операціях з врахуванням убування активів по ліквідності і зростання пасивів по терміновості. Основні групи активів і пасивів розбиті на підгрупи по типах клієнтів, наприклад, кореспондентські рахунки і між банківські кредити -- на резиденти і не резиденти. Кредити, вкладення в коштовні папери, розрахункові рахунки, депозити також розбиті по типах клієнтів і видах їх власності. Основні засоби отсальдіровани на амортизацію згрупована група капіталу банку(статутною фонд, додатковий капітал, фонди, сальдіруются доходи і витрати, прибуток і збитки) 15.
Таблиця 2.1 Аналітичний баланс банку "N"
Активы |
Всего: |
Вал. |
% |
Пассивы |
Всего: |
Вал. | |
Наличность (касса, драг. металлы) |
164442 |
80440 |
2,5 |
% | |||
Корсчет в ЦБ Украины |
378575 |
0 |
5,7 | ||||
Средства в банках |
2044897 |
1454495 |
31,0 |
Средства банков |
560109 |
125021 |
8,5 |
Кс "ностро" |
1190747 |
1189056 |
18,0 |
Кс "лоро" |
286158 |
92770 |
4,3 |
МБК размещ. |
854150 |
265439 |
12,9 |
МБК привлеч. |
273951 |
32251 |
4,1 |
Кредиты |
3051636 |
2077520 |
46,2 |
Клиентская база |
3871957 |
2095721 |
58,6 |
Государственный сектор |
0 |
0 |
0,0 |
Счета до востребования |
1249065 |
691888 |
18,9 |
Частный сектор |
2610308 |
1636236 |
39,5 |
Бюджетные средства |
0 |
0 |
0,0 |
Физическим лицам |
441328 |
441284 |
6,7 |
Расчетные счета |
1249065 |
691888 |
18,9 |
Долговые обязательства |
89848 |
33676 |
1,4 |
Депозиты и собственные ценные бумаги |
2622892 |
1403833 |
39,7 |
Государственный сектор |
827 |
827 |
0,0 |
Депозиты юр. лица |
635960 |
300981 |
9,6 |
Частный сектор |
89021 |
32849 |
1,3 |
Депозиты физ. лица |
601056 |
552544 |
9,1 |
Векселя |
455022 |
0 |
6,9 |
Векселя |
1385876 |
550308 |
21,0 |
Государственный сектор |
0 |
0 |
0,0 |
Облигации и сертификаты |
0 |
0 |
0,0 |
Частный сектор |
455022 |
0 |
6,9 |
Собственный капитал |
1844075 |
0 |
27,9 |
Акции |
510 |
0 |
0,0 |
Уставный капитал |
675100 |
0 |
10,2 |
ФОР |
166727 |
0 |
2,5 |
Выкупленные акции |
0 |
0 |
0,0 |
"Дочки" |
7650 |
0 |
0,1 |
Добавочный капитал |
530442 |
0 |
8,0 |
Бюжетные средства |
0 |
0 |
0,0 |
Фонды |
101735 |
0 |
1,5 |
Иммобилизация |
41133 |
0 |
0,6 |
Резервы |
517550 |
0 |
7,8 |
Прибыль прошлых лет |
0 |
0 |
0,0 | ||||
Прибыль отчетного года |
19248 |
0 |
0,3 | ||||
Просроченная задолженность |
32718 |
32538 |
0,5 |
Просроченная задолженность |
0 |
0 |
0,0 |
Просроченные проценты |
0 |
0 |
0,0 |
Просроченные проценты |
0 |
0 |
0,0 |
Средства в расчетах |
66086 |
8347 |
1,0 |
Средства в расчетах |
306882 |
253421 |
4,6 |
ОРЦБ |
35446 |
0 |
0,5 |
ОРЦБ |
0 |
0 |
0,0 |
Валюта |
0 |
0 |
0,0 |
Валюта |
117650 |
94093 |
1,8 |
Аккредитивы |
0 |
0 |
0,0 |
Аккредитивы |
168509 |
158467 |
2,6 |
Прочие |
30640 |
8347 |
0,5 |
Прочие |
20723 |
861 |
0,3 |
Расходы будущих периодов |
105036 |
40631 |
1,6 |
Доходы будущих периодов |
21257 |
11733 |
0,3 |
Расчеты с филиалами |
0 |
0 |
0,0 |
Расчеты с филиалами |
0 |
0 |
0,0 |
ВСЕГО АКТИВЫ: |
6604280 |
3727647 |
100 |
ВСЕГО ПАССИВЫ: |
6604280 |
2485896 |
100 |
ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ |
ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ | ||||||
Гарантии полученные |
8752184 |
6614196 |
Гарантии выданные |
1071643 |
1037101 | ||
Обеспечение по кредитам |
7161519 |
4788495 |
Таблиця 2.2 - Результати аналізу балансу банку "N"
Валюта баланса |
6604280 |
Депозиты/Кредиты |
86 |
Чистые активы |
6466526 |
ЛA[M] ликвидные активы |
2623360 |
Работающие активы |
4450656 |
ОВ [M] обязательства до востребования |
2734415 |
Работающие/Чистые активы, (%) |
69 |
КМЛ коэффициент мгновенной ликвидности, % |
96 |
Кредиты |
3051636 |
ЛA ликвидные активы |
2942620 |
Кредиты/Чистые активы, (%) |
47 |
ОВ обязательства |
4738948 |
Кредиты/Клиентская база, (%) |
79 |
КЛо общей ликвидности, % |
62 |
Оборот в РКЦ |
13290742 |
Валютная позиция А-П |
1241751 |
Клиентская база |
3871957 |
Валютная позиция/Чистые активы |
19 |
Оборот в РКЦ/Клиентская база, (%) |
343 | ||
ФОР |
166727 |
Прибыль |
19248 |
Клиентская база/Чистые активы, (%) |
60 |
Рентабельность активов, % год |
0,9 |
ФОР/Клиентская база, (%) |
4 |
Рентабельность капитала, % год |
4,4 |
ФОР/(Остатки+депозиты), (%) |
7 |
Капитал брутто |
1844075 |
МБК привлечение (оборот) |
1946485 |
Просрочка (1) |
32718 |
МБК размещение (оборот) |
12998758 |
Совокупный риск по действующим активам (2) |
289896 |
Сальдо по МБК (оборот-нетто ) |
-11052273 |
Сальдо доходов и расходов буд. периодов (3) |
-83779 |
МБК-нетто (остаток) (П-А) |
-1484788 |
Чистый капитал (1-2-3) |
1437682 |
МБК-нетто ост/Клиентская база (%) |
-38 |
Уставный капитал |
675100 |
Похожие статьи
-
Организационно-экономические основы АО "Цеснабанк" ЦеснаБанк является акционерным обществом. Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов...
-
Оценка деятельности коммерческого банка основывается на таких экономических показателях как анализ ликвидности и платежеспособности, оценка финансовой...
-
Для того, щоб прийняти у ведення майно боржника, необхідно знати точно його склад, вартість і основні характеристики. Дані відомості можна отримати лише...
-
Заключение - Оценка финансового положения коммерческого банка
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Анализ активных и пассивных операций - Оценка финансового положения коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Оценка и анализ финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный...
-
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству...
-
Состав и структура актива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование...
-
Оценка ликвидности баланса ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
-
Сущность и значение активных операций КБ Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От...
-
Анализ активов и пассивов банка Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его...
-
Методы управления активами КБ - Управление активами коммерческого банка
Управление активами заключается в наиболее рациональном размещении собственных и привлеченных средств банка в различные виды активов. При управлении...
-
Анализ качества активов ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу...
-
Относительно новым направлением банковского финансового менеджмента, к которому активно подключаются коммерческие банки а, сформировавшие и реализующие...
-
Валюта баланс банк ликвидность Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Система управления активами коммерческого банка
Коммерческие банки также характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают...
-
В дополнение к показателям, включенным Э. Альтманом в модель прогнозирования дефолта: ликвидность (WC/TA), устойчивость (RE/TA), финансовый рычаг (E/L),...
-
АО "БТА Банк" ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики...
-
Анализ активов и пассивов баланса ЗАО "Райффайзенбанка" ЗАО "Райффайзенбанк" -- дочерняя структура крупного австрийского банковского холдинга Raiffeisen....
-
Управление и оптимизация активных операций Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Технология банковского дела будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу. Пассивным операциям здесь...
-
Методів проведення інвентаризації - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства
Методика проведення інвентаризації багатогранна і багатолика. Кожне підприємство має свої, суто індивідуальні підходи до її проведення. Але найбільше...
-
Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось...
-
Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа...
-
ВВЕДЕНИЕ - Система управления активами коммерческого банка
В современной рыночной экономике, в механизме функционирования кредитной системы коммерческим банкам отведена огромная роль. Коммерческие банки - это...
-
Види інвентаризації - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства
Залежно від періодичності проведення інвентаризації бувають плановими і раптовими. Планові інвентаризації готуються заздалегідь, і їх основним завданням...
-
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых...
-
Введение - Управление активами коммерческого банка
Банковское дело возникло и развивалось на базе ростовщического капитала. Отдельные представители власти, зажиточные торговцы, имея в своем распоряжении...
-
Практическая часть - Особенности учета на специальных счетах в банке
В практической части курсовой работы рассматривается хозяйственная деятельность ООО "Сок и Ко" за декабрь 2009г. Данная организация занимается...
-
Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО "Сбербанк России". Наименование статьи На 01.01.2016, тыс. руб. Структура в % к валюте баланса На 01.01.2015, тыс....
-
Основные источники раскрытия информации - Анализ деятельности коммерческого банка
Развитие аналитической работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на...
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Основные виды банковских операций Рассматривая все банковские операции и услуги можно выделить две большие группы: 1) активные операции; 2) пассивные...
-
Практическая часть - Методика оценки надежности банков
Задача 1. Задача о нормативе достаточности капитала: При фактических показателях активов банка (с учетом резервов) - 100 млрд. рублей и нормативе...
-
Анализ финансового состояния в коммерческом банке - Элементы банковского менеджмента
Коммерческий банк управление ликвидность В качестве основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка можно выделить: 1) структурный анализ...
-
Анализ банковского сектора РФ - Факторы, влияющие на формирование чистой процентной маржи банка
Наряду с комиссионными доходами чистая процентная маржа является одним из основных источников прибыли банка. Как показывает практика, с ростом...
-
Активні операції банків - Діяльність комерційного банку
Активні операції банку -- це операції з розміщення мобілізованих банком ресурсів у депозити, кредити, інвестиції, основні засоби й товарно-матеріальні...
-
Разработка оценки достаточности в банке с учетом требований Базельского комитета и оптимизация управления основным капиталом коммерческого банка...
-
Позиционирование иностранных банков на российском рынке - Иностранные банки в России
На начало 2008 г. в России было зарегистрировано 202 кредитные организации с участием нерезидентов. В 61 банке иностранные собственники контролируют 100%...
Аналіз банку "N" (вказівка справжнього імені банку в ситуації, що склалася, некоректно), Аналітичних балансів банків - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства