Аналіз банку "N" (вказівка справжнього імені банку в ситуації, що склалася, некоректно), Аналітичних балансів банків - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства

Аналітичних балансів банків

При потоковому аналізі, характерному для експреса-аналізу, наприклад, при розгляді значного числа контрагентів, як правило, аналізуються агреговані аналітичні баланси різної міри деталізації, що приводять різноманіття рахунків балансу до основних груп активів і пасивів банку. На практиці використовується форма "детального" (таблиця 2.1) балансу.

Розроблені форми для аналізу балансів банків України загалом і в цілому відповідають міжнародним стандартам. Як відомо, останні вимагають угрупування активів банку відповідно до диференціації рисок (міри ліквідності) за угодою Базеля: каса, залишки в банках, позики банкам, державні коштовні папери, позики клієнтам, лізинг, облігації, акції, участь в капіталі, інші, матеріальні і нематеріальні активи. Відповідно пасиви мають бути згруповані за джерелами здобуття ресурсів відповідно до їх стабільності, тобто по терміновості і платності: кредити банків, депозити клієнтів, випущені боргові зобов'язання (облігації і векселі), розрахункові рахунки, інші, капітал, субордінірованний капітал (тобто довгострокові облігації банку).

Аналіз активів і пасивів банку починається з аналізу їх відносної структури. Укрупнені статті і їх розшифровки в приведених формах аналітичних балансів відповідають кваліфікації плану рахунків України.

У пропонованих формах за основні активи в детальній формі узяті наступні -- готівка, корреспонденсткие рахунки, між банківські кредити, кредити, боргові зобов'язання (державні і муніципальні коштовні папери), векселі, акції, дочки -- вкладення в дочірні компанії, бюджетні кошти -- обслуговування програм місцевого бюджету, ФОРИ (фонд обов'язкового резервування), іммобілізація -- основні засоби, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, засоби в розрахунках, витрати майбутніх періодів, міжфіліальні розрахунки.

Основні складові пасивів: кореспондентські рахунки, притягненні міжбанківські кредити, розрахункові рахунки клієнтів, депозити, облігації, сертифікати, випущені векселі, капітал, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, засоби в розрахунках, доходи майбутніх періодів і розрахунки з філіями.

Компоновка аналітичного балансу проводить чітке угрупування активів балансу по операціях з врахуванням убування активів по ліквідності і зростання пасивів по терміновості. Основні групи активів і пасивів розбиті на підгрупи по типах клієнтів, наприклад, кореспондентські рахунки і між банківські кредити -- на резиденти і не резиденти. Кредити, вкладення в коштовні папери, розрахункові рахунки, депозити також розбиті по типах клієнтів і видах їх власності. Основні засоби отсальдіровани на амортизацію згрупована група капіталу банку(статутною фонд, додатковий капітал, фонди, сальдіруются доходи і витрати, прибуток і збитки) 15.

Таблиця 2.1 Аналітичний баланс банку "N"

Активы

Всего:

Вал.

%

Пассивы

Всего:

Вал.

Наличность (касса, драг. металлы)

164442

80440

2,5

%

Корсчет в ЦБ Украины

378575

0

5,7

Средства в банках

2044897

1454495

31,0

Средства банков

560109

125021

8,5

Кс "ностро"

1190747

1189056

18,0

Кс "лоро"

286158

92770

4,3

МБК размещ.

854150

265439

12,9

МБК привлеч.

273951

32251

4,1

Кредиты

3051636

2077520

46,2

Клиентская база

3871957

2095721

58,6

Государственный сектор

0

0

0,0

Счета до востребования

1249065

691888

18,9

Частный сектор

2610308

1636236

39,5

Бюджетные средства

0

0

0,0

Физическим лицам

441328

441284

6,7

Расчетные счета

1249065

691888

18,9

Долговые обязательства

89848

33676

1,4

Депозиты и собственные ценные бумаги

2622892

1403833

39,7

Государственный сектор

827

827

0,0

Депозиты юр. лица

635960

300981

9,6

Частный сектор

89021

32849

1,3

Депозиты физ. лица

601056

552544

9,1

Векселя

455022

0

6,9

Векселя

1385876

550308

21,0

Государственный сектор

0

0

0,0

Облигации и сертификаты

0

0

0,0

Частный сектор

455022

0

6,9

Собственный капитал

1844075

0

27,9

Акции

510

0

0,0

Уставный капитал

675100

0

10,2

ФОР

166727

0

2,5

Выкупленные акции

0

0

0,0

"Дочки"

7650

0

0,1

Добавочный капитал

530442

0

8,0

Бюжетные средства

0

0

0,0

Фонды

101735

0

1,5

Иммобилизация

41133

0

0,6

Резервы

517550

0

7,8

Прибыль прошлых лет

0

0

0,0

Прибыль отчетного года

19248

0

0,3

Просроченная задолженность

32718

32538

0,5

Просроченная задолженность

0

0

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Средства в расчетах

66086

8347

1,0

Средства в расчетах

306882

253421

4,6

ОРЦБ

35446

0

0,5

ОРЦБ

0

0

0,0

Валюта

0

0

0,0

Валюта

117650

94093

1,8

Аккредитивы

0

0

0,0

Аккредитивы

168509

158467

2,6

Прочие

30640

8347

0,5

Прочие

20723

861

0,3

Расходы будущих периодов

105036

40631

1,6

Доходы будущих периодов

21257

11733

0,3

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

ВСЕГО АКТИВЫ:

6604280

3727647

100

ВСЕГО ПАССИВЫ:

6604280

2485896

100

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Гарантии полученные

8752184

6614196

Гарантии выданные

1071643

1037101

Обеспечение по кредитам

7161519

4788495

Таблиця 2.2 - Результати аналізу балансу банку "N"

Валюта баланса

6604280

Депозиты/Кредиты

86

Чистые активы

6466526

ЛA[M] ликвидные активы

2623360

Работающие активы

4450656

ОВ [M] обязательства до востребования

2734415

Работающие/Чистые активы, (%)

69

КМЛ коэффициент мгновенной ликвидности, %

96

Кредиты

3051636

ЛA ликвидные активы

2942620

Кредиты/Чистые активы, (%)

47

ОВ обязательства

4738948

Кредиты/Клиентская база, (%)

79

КЛо общей ликвидности, %

62

Оборот в РКЦ

13290742

Валютная позиция А-П

1241751

Клиентская база

3871957

Валютная позиция/Чистые активы

19

Оборот в РКЦ/Клиентская база, (%)

343

ФОР

166727

Прибыль

19248

Клиентская база/Чистые активы, (%)

60

Рентабельность активов, % год

0,9

ФОР/Клиентская база, (%)

4

Рентабельность капитала, % год

4,4

ФОР/(Остатки+депозиты), (%)

7

Капитал брутто

1844075

МБК привлечение (оборот)

1946485

Просрочка (1)

32718

МБК размещение (оборот)

12998758

Совокупный риск по действующим активам (2)

289896

Сальдо по МБК (оборот-нетто )

-11052273

Сальдо доходов и расходов буд. периодов (3)

-83779

МБК-нетто (остаток) (П-А)

-1484788

Чистый капитал (1-2-3)

1437682

МБК-нетто ост/Клиентская база (%)

-38

Уставный капитал

675100

Похожие статьи




Аналіз банку "N" (вказівка справжнього імені банку в ситуації, що склалася, некоректно), Аналітичних балансів банків - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства

Предыдущая | Следующая