Анализ показателей бухгалтерского баланса банка - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка
АО "БТА Банк" ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Все данные, приведенные в этом разделе, основаны на предоставленной АО "БТА Банк" консолидированной финансовой отчетности, подтвержденной аудиторскими отчетами за 2011, 2012, 2013 годы и промежуточной финансовой отчетности за первую половину 2009 года.
На казахстанском рынке основной деятельностью Банка является оказание полного спектра банковских услуг, в которые входит предоставление кредитов на финансирование различных проектов в реальном секторе экономики. Доля выданных займов в активах Банка в среднем за последние три года составляла 70% по сравнению с 81% в первой половине 2013 года.
В качестве источников фондирования активных операций Банка выступают займы от кредитных учреждений, выпуск и размещение долговых ценных бумаг среди международных и местных инвесторов, вливание капитала акционерами Банка. На протяжении последних трех лет, средневзвешенная доля каждой категории перечисленных обязательств составляла около 30% от суммы обязательств и капитала Банка.
Таблица 6 - Данные аудированных консолидированных балансов АО "БТА Банка" за 2010-2013гг, млн. тенге
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
Отклонения 2010/2013 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Активы |
1047338 |
984654 |
1019578 |
1093485 |
46147 |
Денежные средства и их эквиваленты |
218047 |
118640 |
117245 |
141033 |
-77014 |
Торговые и инвестиционные ценные бумаги |
205195 |
46646 |
49244 |
22443 |
-182752 |
Средства в кредитных учреждениях |
71858 |
4994 |
13556 |
2456 |
-69402 |
Займы клиентам |
523653 |
783253 |
799054 |
888062 |
364409 |
Основные средства и нематериальные активы |
16802 |
25089 |
25321 |
26192 |
9390 |
Прочие активы |
11783 |
6032 |
15157 |
13299 |
1516 |
Обязательства |
990113.04 |
909754 |
923685 |
974918 |
-15195,04 |
Средства правительства и НБРК |
3682 |
412 |
207 |
133 |
-3549 |
Средства кредитных учреждений |
449389 |
293755 |
304569 |
309781 |
-139608 |
Продолжение таблицы |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
137608 |
174987 |
204988 |
185646 |
48038 |
Субординированный долг |
30508 |
55028 |
55157 |
64682 |
34174 |
Резервы |
6301 |
323 |
602 |
685 |
-5616 |
Прочие обязательства |
2245 |
4643 |
14741 |
2393 |
148 |
Капитал |
57225 |
74900 |
95893 |
118567 |
61342 |
Уставный капитал |
45518 |
57898 |
89170 |
106879 |
61361 |
Дополнительно оплаченный уставный капитал |
242 |
242 |
242 |
242 |
0 |
Прочие резервы |
879 |
334 |
12945 |
14652 |
13773 |
Нераспределенная прибыль /(накопленный дефицит) |
10160 |
15824 |
-6899 |
-3665 |
-13825 |
Доля меньшинства |
427 |
603 |
435 |
460 |
33 |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Из данных таблицы 4 видно, что общая сумм активов баланса банка увеличилась за исследуемый период с 1047338 млн. тенге в 2011 году до 1093485 млн. тенге в 2011 году. Причем в 2012 году произошел резкий спад активов до 984 654 млн. тенге, а в 2012-2013 году наметилась тенденция к росту данного показателя. Очевидно данные изменения в балансе вызваны нестабильностью финансово-экономической ситуации в Республике Казахстан в условиях мирового финансового кризиса.
Значительный рост активов Банка приходится на 2013 год, за данный период активы выросли почти в три раза и составили 1,047 млрд. тенге (8,247 млн. долларов США). Рост активов был обусловлен ростом займов от международных кредитных учреждений (увеличение на 365 млрд. тенге или 437% по сравнению с аналогичным показателем прошлого года), расширением депозитной базы (увеличение на 243 млрд. тенге или 209% по сравнению с аналогичным показателем прошлого года), дополнительного выпуска и размещения долговых ценных бумаг на международном и местном рынках общим объемом в 45 млрд. тенге и 12 млрд. тенге, соответственно. На балансе Банка местные субординированные долговые ценные бумаги признаются в качестве субординированного долга.
На протяжении последующих нескольких лет (2011г., 2012г. и первую половину 2013г.) активы АО "БТА Банк" росли в среднем на уровне 5,00% годовых. АО "БТА Банк" были погашены займы, привлеченные от банков и прочих международных финансовых институтов на сумму в 140 млрд. тенге (1,143 млн. долларов США), частично финансируемые за счет продажи и погашения ценных бумаг в торговом портфеле (135 млрд. тенге или 1,098 млн. долларов США), выпуска международных и местных долговых ценных бумаг на сумму в 59 млрд. тенге (484 млн. долларов США), а также собственных денежных средств Банка - за период деньги и их эквиваленты сократились на 95 млрд. тенге10 (788 млн. долларов США). Помимо этого, АО "БТА Банк" были закрыты позиции по сделкам обратного репо (на балансе признаются в качестве средств в кредитных учреждениях) на сумму в более чем в 60 млрд. тенге (524 млн. долларов США)). На оставшиеся средства АО "БТА Банк" были выданы ссуды на 291 млрд. тенге, в сравнении с прошлым 2006 годом баланс ссудного портфеля увеличился почти на 50% до 784 млрд. тенге (6,510 млн. долларов США).
По итогам 2012 года, проценты уплаченные АО "БТА Банк" по своим займам и долговым ценным бумагам были оценены в 75 млрд. тенге (615 млн. долларов США), проценты полученные в 99 млрд. тенге (813 млн. долларов США). Средневзвешенная процентная ставка по валютным и тенговым депозитам Банка составила 9,04%, ставка по кредитному портфелю 10,47%.
В 2013году была отмечена тенденция замедления темпов роста, активы Банка увеличились на 35 млрд. тенге (3,55%): ссудный портфель вырос на 62 млрд. тенге (2.02%), на 45 млрд. тенге был начислен резерв на обесценение, в результате чистый рост кредитов выданных Банком был равен 16 млрд. тенге, итоговое значение составило 799 млрд. тенге (6,616 млн. долларов США). По межбанковским займам11 были заключены сделки на сумму в 8.6 млрд. тенге (71 млн. долларов США), в результате, сальдо на конец 2008 года составило 13,6 млрд. тенге (112 млн. долларов США).
Для финансирования основной деятельности Банка, в 2013 году АО "БТА Банк" были выпущены краткосрочные тенговые облигации на 39 млрд. тенге12 (259 млн. долларов США), привлечены займы и срочные вклады на 24 млрд. тенге (188 млн. долларов США). В итоге, обязательства выросли на 14 млрд. тенге (1,5%), незначительное увеличение было обусловлено оттоком средств физических лиц, в результате, депозиты сократились на 37 млрд. тенге (320 млн. долларов США).
Сумма обязательств банка сократилась с 990 млрд. тенге в 2011 году до 974 млрд. тенге в 2012 году. Падение данного показателя обусловлено снижением средств Правительства и НБРК, средств кредитных учреждений и резервов.
Собственный капитал банка за 2011-2013 увеличился на 61 млрд. тенге. Данное изменение обусловлено дополнительной эмиссией акций и увеличением резервов. За период с 2011 года по 2013 год, уставной капитал Банка вырос на 25 млрд. тенге (202 млн. долларов США).
Показатель накопленного дефицита на 30 июня 2013 года составил -3655 млн. тенге.
Далее проведем анализ структуры баланса АО "БТА Банк" по показателям удельного веса каждой категории активов в суммарных активах и каждой категории обязательств и капитала в суммарных обязательствах и капитале (таблица 5)
Таблица 7 - Удельный вес каждой категории активов в суммарных активах и каждой категории обязательств и капитала в суммарных обязательствах и капитале за 2010-2013гг
31.12.2010 г. |
31.12.2011. |
31.12.2012 г. |
30.06.2013 г. |
Отклонения 2010/2013 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Активы |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
- |
Денежные средства и их эквиваленты |
20,8% |
12,0% |
11,5% |
12,9% |
-7,90% |
Торговые и инвестиционные ценные бумаги |
19,6% |
4,7% |
4,8% |
2,1% |
-17,50% |
Средства в кредитных учреждениях |
6,9% |
0,5% |
1,3% |
0,2% |
-6,70% |
Займы клиентам |
50,0% |
79,5% |
78,4% |
81,2% |
31,20% |
Основные средства и нематериальные активы |
1,6% |
2,5% |
2,5% |
2,4% |
0,80% |
Прочие активы |
1,1% |
0,6% |
1,5% |
1,2% |
0,10% |
Обязательства |
94,5% |
92,4% |
90,6% |
89,2% |
-5,30% |
Средства правительства и НБРК |
0,4% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
-0,40% |
Средства кредитных учреждений |
42,9% |
29,8% |
29,9% |
28,3% |
-14,60% |
Средства клиентов |
34,4% |
38,7% |
33,7% |
37,6% |
3,20% |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
13,1% |
17,8% |
20,1% |
17,0% |
3,90% |
Субординированный долг |
2,9% |
5,6% |
5,4% |
5,9% |
3,00% |
Резервы |
0,6% |
0,0% |
0,1% |
0,1% |
-0,50% |
Прочие обязательства |
0,2% |
0,5% |
1,4% |
0,2% |
0,00% |
Капитал |
5,5% |
7,6% |
9,4% |
10,8% |
5,30% |
Уставный капитал |
4,3% |
5,9% |
8,7% |
9,8% |
5,50% |
Дополнительно оплаченный уставный капитал |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,00% |
Прочие резервы |
0,1% |
0,0% |
1,3% |
1,3% |
1,20% |
Нераспределенная прибыль /(накопленный дефицит) |
1,0% |
1,6% |
(0,7%) |
(0,3%) |
-1,30% |
Доля меньшинства |
0,0% |
0,1% |
0,0% |
0,0% |
0,00% |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из данных таблицы 5 наибольший удельный вес в структуре актива баланса банка занимают займы клиентам, их доля в совокупных активах банка увеличилась с 50% в 2010 году до 81,2% в 2011 году. Обязательства банка занимают 89,2% пассива баланса, за 2010-2013 их доля в структуре пассивов банка снизилась на 5,3%. С положительной стороны можно отметить увеличение удельного веса собственного капитала в структуре пассива баланса, его доля увеличилась с 5,5% до 10,8%.
Основная сумма привлеченных средств за этот период была направлена на покупку государственных (ГЦБ) и негосударственных ценных бумаг Республики Казахстан, причем ГЦБ РК занимают основную долю портфеля ценных бумаг, на выдачу кредитов клиентам Банка. Остальной капитал был направлен на формирование денежных средств и их эквивалентов. По состоянию на 2013 год, портфель ценных бумаг Банка был равен 205 млрд. тенге (1,616 млн. долларов США), займы клиентам, которые выросли на 279 млрд. тенге и составили 524 млрд. тенге (4 123 млн. долларов США), денежные средства и их эквиваленты 218 млрд. тенге (1,717 млн. долларов США).
В отношении портфеля ценных бумаг, стратегия АО "БТА Банк" складывается следующим образом:
- - В целях обеспечения ликвидности, АО "БТА Банк" осуществляет следующие виды операций с ценными бумагами: покупка, продажа, репо (привлечение/размещение денежных средств под залог ценных бумаг). Сделки заключаются на внутреннем и международном рынках с высоколиквидными с ценными бумагами. - С целью диверсификации структуры портфеля и эффективного управления рисками, АО "БТА Банк" приобретает государственные и негосударственные ценные бумаги различные по параметрам выпуска - валюте выпуска, срокам погашения, доходности, рейтинга АО "БТА Банк". При выборе инструментов, АО "БТА Банк" придерживается стратегии покупки тех финансовых инструментов, параметры которых соответствовали бы его обязательствам.
Таблица 8 - Инвестиции и портфель ценных бумаг АО "БТА Банк"
Сумма балансовой стоимости на 31.12.2010г. (тыс. тенге) |
Сумма балансовой стоимости на 30.06.2011г. (тыс. тенге) | |
Прямые инвестиции в капитал других ассоциированных компаний: |
- |
- |
Портфель ценных бумаг предназначенных для торговли в т. ч.: |
24,903,501 |
12,666,325 |
Государственные ценные бумаги |
22,783,632 |
11,169,896 |
Негосударственные ценные бумаги |
2,119,869 |
1,496,429 |
Портфель ценных бумаг удерживаемых до продажи в т. ч.: |
24,340,361 |
9,213,269 |
Государственные ценные бумаги |
17,951,321 |
5,303,353 |
Негосударственные ценные бумаги |
6,389,040 |
3,909,916 |
Итого: |
49,243,862 |
21,879,594 |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из данных таблицы 6 значительную долю в портфеле АО "БТА Банк" занимают краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги Национального Банка Республики Казахстана, выпускаемые каждый месяц, а также краткосрочные (со сроком погашения до одного года) и среднесрочные бумаги Министерства финансов РК. Таким образом, доля государственных ценных бумаг РК в портфеле Банка составляет 75%.
Портфель негосударственных ценных бумаг в основном диверсифицируется по рейтингу выпуска АО "БТА Банк", отраслевой принадлежности и валюте выпуска.
По сравнению с активами, обязательства выросли на 5,5%, АО "БТА Банк" привлекал долларовые и тенговые депозиты на общую сумму в 34 млрд. тенге (при пересчете долларовых депозитов в тенге, депозитная база в тенговом эквиваленте выросла почти на 68 млрд. тенге), основная доля которых приходится на депозиты физических лиц, что свидетельствует о росте доверия к АО "БТА Банк" со сторону населения. За этот же период АО "БТА Банк" были погашены облигации, выпущенные сроком на один год на 39 млрд. тенге (259 млн. долларов США), привлечены субординированные займы на 6, 1 млрд. тенге, на балансе Банка увеличение было зафиксировано на уровне 9,5 млрд. тенге, в результате переоценки долларовых займов по новому курсу тенге к доллару.
По итогам 2011 года, проценты выплаченные АО "БТА Банк" составили 78 млрд. тенге (615 млн. долларов США), проценты полученные 106 млрд. тенге (813 млн. долларов США). Средневзвешенная процентная ставка по депозитам составила 8,00%, ставка по кредитному портфелю 16,15%.
По состоянию на 30 июня 2011 года активы АО "БТА Банк" составляли 1,094 млрд. тенге (6,5 млрд. долларов США по курсу 150,43 тенге), увеличившись на 7,25% по сравнению с прошлым годом14, и более чем в три раза с конца 2005 года, ссудный портфель был оценен в размере 888 млрд. тенге (5,903 млн. долларов США), торговый и инвестиционный портфели в 23 млрд. тенге (149 млн. долларов США), денежные средства и их эквиваленты в 141 млрд. тенге (938 млн. долларов США).
В результате дополнительного выпуска простых акций и размещения среди существующих акционеров, акционерный капитал Банка вырос на 20% до 107 млрд. тенге (711 млн. долларов США), собственный капитал Банка составил 119 млрд. тенге (788 млн. долларов США).
Что касается инвестиций и участия АО "БТА Банк" в капитале других лиц, то в целях расширения клиентской базы и географической диверсификации банковских продуктов, а также для повышения качества и эффективности предоставления финансовых и консультационных услуг, АО "БТА Банк" осуществляет инвестиции в капитал организаций, специализирующихся на банковской, страховой, пенсионной и инвестиционной сферах деятельности.
Кредитование является одним из важных элементов комплексного обслуживания клиентов АО "БТА Банк". Имея широкую филиальную сеть, АО "БТА Банк" предоставляет кредитные продукты юридическим и физическим лицам на различные цели во всех регионах Казахстана.
Кредитная деятельность АО "БТА Банк" регламентируется Кредитной политикой, основными целями которой является минимизация кредитных рисков, поддержание оптимальной структуры и качества кредитного портфеля, а также его диверсификация.
Для поддержания высокого качества кредитного портфеля в АО "БТА Банк" функционирует эффективная система управления кредитными рисками, включающие как внешние рычаги - соблюдение лимитов и требований Национального Банка РК, так и внутренние - установление лимитов на размер ссудного портфеля, лимитов на структуру портфеля по срокам, видам валют и отраслям экономики, а также установление лимитов самостоятельного кредитования филиалам.
Основным контингентом заемщиков АО "БТА Банк" являются субъекты малого и среднего бизнеса. Кроме того, АО "БТА Банк" большое внимание уделяет развитию розничного кредитования на потребительские и ипотечные цели.
Динамика ссудного портфеля за последние три года представлена в таблице 9.
Таблица 9 - Динамика ссудного портфеля АО "БТА Банк" за 2010-2013гг, тыс. тг.
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
Отклонения 2010/2013 | |
Общая величина ссудного портфеля |
538515547 |
807955252 |
864376412 |
978844815 |
44329268 |
Провизии на обесценение займов |
-14862386 |
-24701994 |
-65332391 |
-90783061 |
-75920675 |
Откорректированная величина ссудного портфеля |
523653161 |
783253258 |
799054021 |
888061754 |
364408593 |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из представленных в таблице 9 данных по состоянию на конец 2011 года ссудный портфель АО "БТА Банк" составил 888 млрд. тенге. За 2010-2013 гг. общая величина ссудного портфеля увеличилась с 538 млрд. тенге до 978 млрд. тенге в 2011 году.
Объем сформированных провизий на обесценение займов увеличился с 14 млрд. тенге до 90 млрд. тенге.
С целью улучшения качества ссудного портфеля и снижения кредитного риска АО "БТА Банк" уделяет особое внимание диверсификации самого портфеля, предоставляя ссуды финансово-устойчивым предприятиям в различных отраслях экономики.
Отраслевая структура кредитного портфеля АО "БТА Банк" представлена в таблице 8.
Таблица 10 - Отраслевая структура кредитного портфеля АО "БТА Банк", тыс. тенге
Отрасль |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
Отклонения 2010/2013 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Строительство |
113761062 |
107346114 |
138462896 |
136395759 |
22634697 |
Недвижимость |
13030630 |
74262440 |
42432332 |
46265755 |
33235125 |
Гостиничные услуги |
7253701 |
14695274 |
22547982 |
24821777 |
17568076 |
Займы физическим лицам (на ипотечное потребительское и авто кредитование) |
82458832 |
128751010 |
144296306 |
165471025 |
83012193 |
Продолжение таблицы | |||||
Торговля |
104225685 |
195045592 |
241233989 |
296249360 |
192023675 |
Продукты питания |
27123361 |
65777631 |
69460785 |
78965208 |
51841847 |
Сельское хозяйство |
23650072 |
29227508 |
36467845 |
36586247 |
12936175 |
Транспорт и коммуникации |
16536088 |
23654473 |
28684673 |
33641661 |
17105573 |
Химическая промышленность |
5177560 |
5170973 |
8585321 |
14516680 |
9339120 |
Металлургия |
3004102 |
6021505 |
7822778 |
9675751 |
6671649 |
Текстильная промышленность |
7960651 |
13037386 |
8640883 |
9464533 |
1503882 |
Нефть и газ |
5557058 |
9136155 |
11984775 |
7672190 |
2115132 |
Инвестиции и финансы |
74779725 |
50016858 |
4965932 |
5550198 |
-69229527 |
Услуги |
- |
5093520 |
4452448 |
4272675 |
4272675 |
Прочее |
53997020 |
80718813 |
94337467 |
109295996 |
55298976 |
Итого |
538515547 |
807955252 |
864376412 |
978844815 |
440329268 |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из данных таблицы 10 на конец 2013 г. наибольшую долю в структуре ссудного портфеля занимают розничные кредиты и ипотечные займы - 16,9 %. Данная структура ссудного портфеля является оптимальной, в виду отсутствия значительной концентрации в какой-либо отдельной отрасли.
Структура ссудного портфеля по срокам отражает тенденцию увеличения долгосрочных займов в структуре кредитного портфеля (таблица 9).
Таблица 11 - Временная структура кредитного портфеля АО "БТА Банк"
Текущее сальдо, млн. тенге |
3 кв. 2009 |
4 кв. 2009г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
2013г. | |
Кредитный портфель |
978 844,8 |
108 361,6 |
97 284,4 |
48630,6 |
31296,7 |
123 738,7 |
77 388,1 |
Краткосрочные ссуды |
105,300.4 |
66,177.1 |
20,168.6 |
12,504.6 |
6,450.1 |
- |
- |
Долгосрочные ссуды |
873,544.4 |
42,184.5 |
77,115.8 |
36,126.0 |
24,846.6 |
123,738.7 |
77,388.1 |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из данных таблицы 11 с общим увеличением ссудного портфеля АО "БТА Банк" наблюдается положительная тенденция роста краткосрочных и среднесрочных кредитов. Наибольшую долю занимают долгосрочные кредиты сроком на сумму более 873 млрд. тенге.
Валютная структура кредитного портфеля АО "БТА Банк" представлена в таблице 12.
Таблица 12 - Валютная структура кредитного портфеля АО "БТА Банк"
Валюта |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. | ||||
Сумма (млн. тенге) |
Сред. Ставка (%) |
Сумма (млн. тенге) |
Сред. Ставка (%) |
Сумма (млн. тенге) |
Сред. Ставка (%) |
Сумма (млн. тенге) |
Сред. Ставка (%) | |
KZT |
205,485 |
11.56 |
371,851 |
11.32 |
370,373 |
17.40 |
280,093 |
15.40 |
USD |
309,817 |
9.89 |
396,052 |
9.93 |
459,069 |
15.49 |
660,449 |
15.52 |
EUR |
19,445 |
7.26 |
26,138 |
7.32 |
21,484 |
12.43 |
27,087 |
11.06 |
Прочие |
3,769 |
9.00 |
13,914 |
9.00 |
13,451 |
10.16 |
11,216 |
7.83 |
Итого |
538,516 |
807,955 |
864,376 |
978,845 | ||||
Провизии |
(14.9) |
(24,702) |
(65,322) |
(90,783) | ||||
Итого |
538,501 |
783,253 |
799,054 |
888,062 | ||||
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из данных таблицы 12 по состоянию на конец 2013 года кредиты, выданные в тенге, составили 28,6% от общего портфеля кредитов, в иностранной валюте - 67,4% в долларах, 2,7% в евро и менее 1,00% в российских рублях. Данная валютная структура кредитного портфеля является приемлемой, что способствует минимизации валютных рисков.
АО "БТА Банк" уделяет особое внимание качеству кредитного портфеля и придерживается консервативной политики по формированию резервов. При классификации кредитов АО "БТА Банк" производит оценку качества каждого отдельно взятого кредита, что соответствует требованиям МСФО и Национального банка РК. АО "БТА Банк" формирует достаточный уровень резервов, которые позволяют минимизировать кредитные риски (таблица 11).
Таблица 13 - Качество кредитного портфеля АО "БТА Банка" за 2010-2013гг
Наименование |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. | ||||
Сумма (млн. тенге) |
Провиз (млн. тенге) |
Сумма (млн. тенге) |
Провиз (млн. тенге) |
Сумма (млн. тенге) |
Провиз (млн. тенге) |
Сумма (млн. тенге) |
Провизи и (млн. тенге) | |
Стандартные |
452,112 |
- |
644,318 |
- |
490,229 |
- |
859,013 |
- |
Сомнительные 1 категории |
107,947 |
5,398 |
72,696 |
3,640 |
118,665 |
5,672 |
92,980 |
4,546 |
Сомнительные 2 категории |
4,834 |
483 |
2,170 |
217 |
75,360 |
7,559 |
12,429 |
1,222 |
Сомнительные 3 категории |
12,098 |
2,421 |
10,598 |
2,120 |
43,607 |
8,873 |
28,528 |
5,707 |
Сомнительные 4 категории |
1,041 |
261 |
9,624 |
2,409 |
8,431 |
2,114 |
26,253 |
6,536 |
Сомнительные 5 категории |
5,081 |
2,541 |
11,773 |
5,916 |
28,691 |
14,489 |
116,849 |
57,923 |
Безнадежные |
1,927 |
1,962 |
7,881 |
7,922 |
43,421 |
43,481 |
37,831 |
37,192 |
Итого |
585,041 |
13,066 |
759,058 |
22,225 |
808,405 |
82,188 |
1,173,882 |
113,126 |
Примечание - составлено по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Из данных таблицы 13 видно, что на конец 2013 г. удельный вес стандартных кредитов составил 73,1% от общего ссудного портфеля или 859 млрд. тенге.
Согласно консолидированной финансовой отчетности АО "БТА Банк" по состоянию на конец 2013 года:
- - Размер оплаченного уставного капитала составляет 107 170 492 тыс. тенге. - Размер собственного капитала Банка составляет 118 567 138 тыс. тенге. - Размер собственного капитала Банка, приходящегося на основных акционеров Банка: 118 107 511 тыс. тенге
Количество объявленных простых акций, шт.- 47 000 000 штук
Количество размещенных простых акций, шт.- 37 640 549штук
Основная часть межбанковских займов была привлечена у материнской компании - Bank AustriaCreditanstalt AG и других аффилированных компаний, состоящих в структуре Uni Credit Group. По состоянию на 30 июня 2013 года займы Uni Credit Group со сроком погашения до одного года были оценены в 118 млрд. тенге (790 млн. долларов США), долгосрочные займы со сроком погашения до 2016 года в 50 млрд. тенге (336 млн. долларов США). Долгосрочные и среднесрочные денежные средства были также привлечены от Европейского Банка Реконструкции и Развития, Экспортно-импортного Банка Кореи, Banca Nazionale del Lavoro S. P.A, Италия, Bayerische Hypo - und Vereinsbank AG, Deutsche Bank AG, FR/M, Landesbank Berlin AG и других банков и финансовых учреждений. Таким образом, АО "БТА Банк" привлекает межбанковские средства в целях управления краткосрочной ликвидностью, а также для среднесрочного и долгосрочного кредитования. По состоянию на 30 июня 2012 года, займы, привлеченные от кредитных учреждений, на балансе Банка составляли 310 млрд. тенге (2,059 млн. долларов США)
АО "БТА Банк" привлекает тенговые средства на межбанковском рынке в пределах установленных лимитов на рынке. В случае недостаточности данных лимитов тенговые средства привлекаются посредством операций репо с использованием нот Национального Банка Республики Казахстан и государственных ценных бумаг Министерства Финансов Республики Казахстан.
В случае необходимости, для коррекции ликвидности, АО "БТА Банк" также привлекает доллары США и прочую валюту у своей материнской компании, посредством проведения операций СВОП, Форекс как на биржевом, так и на межбанковском рынках.
АО "БТА Банк", являясь универсальным банком, проводит активную политику по привлечению депозитов клиентов для финансирования своей банковской деятельности.
Основными целями Депозитной политики АО "БТА Банк" являются:
- - обеспечение стабильной ресурсной базы для активных операций АО "БТА Банк"; * рациональное управление привлечением ресурсной базы для поддержания пропорциональности и эффективности активов и пассивов АО "БТА Банк"; * предоставление клиентам АО "БТА Банк" услуг по управлению их сбережениями с наибольшим для них эффектом.
Динамика роста депозитов (вкладов) в разрезе депозитов (вкладов) юридических и физических лиц представлена в таблице 14.
Таблица 14 - Сведения о динамике депозитов в разрезе депозитов юридических и физических лиц и в разрезе срочных депозитов и депозитов до востребования, тыс. тенге
Наименование |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
Отклонения 2010/2013 |
В разрезе по заемщикам тыс. тенге |
360379801 |
380605239 |
343421095 |
411597305 |
51217504 |
Юридические лица |
293800965 |
241923845 |
238138148 |
257295903 |
-36505062 |
Физические лица |
66578836 |
138681394 |
105282947 |
154301402 |
87722566 |
В разрезе по срочности тыс. тенге |
360379801 |
380605239 |
343421095 |
411597305 |
51217504 |
Срочные депозиты |
289609593 |
318520177 |
226129706 |
339567966 |
49958373 |
Депозиты до востребования |
70770208 |
62085062 |
117291389 |
72029339 |
1259131 |
Примечание - составлено авторомпо данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из представленных в таблице 14 данных общий объем депозитов АО "БТА Банк" за исследуемый период увеличился с 360 млрд. тенге в 2010 году до 411 млрд. тенге в 2013 году. Наибольший удельный вес в структуре депозитов банка занимают депозиты юридических лиц. За анализируемый период количество депозитов юридических лиц снизилось с 293 млрд. тенге в 2010 году до 257 млрд. тенге в 2013 году. Количество депозитов физических лиц увеличилось за 2010-2013 на 88 млрд. тенге и составило на конец анализируемого периода 154 млрд. тенге.
В структуре депозитов по срочности наибольший удельный вес в депозитном портфеле банка занимают срочные депозиты. На конец 2013 года они составили 339 млрд. тенге. Депозиты до востребования за исследуемый период изменились незначительно, приблизительно на 2 млрд. тенге.
Динамика роста процентных ставок по депозитам представлена в таблице 15.
Таблица 15 - Сведения о средних процентных ставках по депозитам в разрезе валюты привлеченных депозитов
Валюта кредита |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. | ||||
Сумма (млн. тенге) |
Сред. Ставка (%) |
Сумма (млн. Тенге) |
Сред. Ставка (%) |
Сумма (млн. Тенге) |
Сред. Ставка (%) |
Сумма (млн. Тенге) |
Сред. Ставка (%) | |
KZT |
244,903 |
6.32 |
246,281 |
7.60 |
230,097 |
5.81 |
166,609 |
7.22 |
USD |
111,567 |
6.20 |
113,656 |
7.70 |
93,258 |
8.82 |
216,619 |
8.43 |
EUR |
3,100 |
4.28 |
18,333 |
5.23 |
17,671 |
5.03 |
25,680 |
6.38 |
Прочие |
810 |
6.70 |
2,335 |
8.48 |
2,395 |
8.06 |
2,690 |
10.13 |
Итого |
360,380 |
6.27 |
380,605 |
7.52 |
343,421 |
6.60 |
411,597 |
7.82 |
Примечание - составлено по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Как видно из данных таблицы 15 в структуре депозитного портфеля наибольший удельный вес занимают депозиты в тенге (40,5% на конец 2011 года). За 2010-2013 количество депозитов в тенге значительно снизилось до 166 млрд. тенге. Однако заметен рост по депозитам в валюте, так общая сумма депозитов в долларах США увеличилась с 111 млрд. тенге в 2010 году до 216 млрд. тенге в 2013 году, сумма депозитов в евро увеличилась с 3 млрд. тенге в 2010 году до 25 млрд. тенге в 2013 году.
Временная структура депозитов раздельно по депозитам юридических и физических лиц по состоянию на конец 2013 года представлена в таблице 14.
Таблица 16 - Временная структура депозитов раздельно по депозитам юридических и физических лиц по состоянию на конец 2013 года
Наименование |
Физические лица (тыс. тенге) |
Юридические лица (тыс. тенге) |
Депозиты до востребования |
9,767,706 |
62,261,633 |
Условные депозиты |
748,803 |
720 |
Срочные депозиты в том числе |
143,784,893 |
195,033,550 |
До одного месяца |
1,281,058 |
40,432,325 |
От 1 до 3 месяцев |
1,271,622 |
18,014,992 |
От 3 месяцев до 1 года |
11,249,846 |
69,004,727 |
От 1 года до 5 лет |
126,836,677 |
63,301,531 |
Свыше 5 лет |
3,145,690 |
4,279,975 |
Примечание - составлено по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Из данных таблицы 16 видно, что на конец 2013 года наибольший удельный вес в структуре депозитного портфеля банка срочные депозиты юридических лиц. На конец 2013 года общая сумма срочных депозитов юридических лиц составила 195 млрд. тенге. Из них 40 млрд. тенге - срочные депозиты до 1 месяца, 18 млрд. тенге - срочные депозиты от 1 до 3 месяцев, 69 млрд. тенге - срочные депозиты от 3 месяцев до 1 года, 63 млрд. тенге - срочные депозиты от 1 года до 5 лет, депозиты свыше 5 лет составили 4 млрд. тенге.
Далее проанализируем динамику и структуру доходов и расходов банка (таблица 17).
Таблица 17 - Доходы/расходы АО "БТА Банк" (млн. тенге)
Показатель |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
Отклонения 2010/2013 |
Процентные доходы |
52524 |
108174 |
118906 |
60503 |
7979 |
Процентные расходы |
34883 |
72308 |
75068 |
37167 |
2284 |
Чистый процентный доход |
17641 |
35866 |
43838 |
23336 |
5695 |
Непроцентные доходы |
7364 |
9646 |
14608 |
11226 |
3862 |
Операционный доход |
25004 |
45511 |
58446 |
34561 |
9557 |
Резерв под обесценение займов |
7236 |
11844 |
44652 |
22373 |
15137 |
Непроцентные расходы |
10951 |
20288 |
22601 |
8227 |
-2724 |
Расходы по подоходному налогу |
2522 |
6135 |
1607 |
723 |
-1799 |
Прочие доходы/ (расходы) |
- |
- |
- |
1733 |
1733 |
Чистый доход/(убыток) |
4295 |
7244 |
-7201 |
4971 |
676 |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
Из данных таблицы 17 видно, что в 2011г. и 2012г. был отмечен резкий рост в процентных доходах и расходах Банка, что обусловлено почти трехкратным ростом активов и обязательств АО "БТА Банк" по сравнению с 2010 годом.
Структура доходов и расходов представлена в таблице 18.
Таблица 18 - Структура доходов и расходов АО "БТА Банка"(млн. тенге)
Наименование критерия |
31.12.2010 г. |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
Отклонения 2010/2013 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Процентные доходы |
52524 |
108174 |
118906 |
60503 |
7979 |
Займы клиентам |
46355 |
98545 |
112985 |
58728 |
12373 |
Средства в кредитных учреждениях |
1585 |
3650 |
1760 |
394 |
-1191 |
Инвестиционные ценные бумаги |
1358 |
1539 |
1880 |
2.8 |
39034 |
Торговые ценные бумаги |
3225 |
4440 |
2281 |
1379 |
-1846 |
Процентные расходы |
(34883) |
(72308) |
(75068) |
(37167) |
-2284 |
Средства кредитных учреждений |
(11127) |
(25103) |
(21333) |
10551 |
21678 |
Средства клиентов |
(9160) |
(24337) |
(26853) |
(13177) |
-4017 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
(12693) |
(18394) |
(21220) |
(9865) |
2828 |
Субординированный долг |
(1903) |
(4353) |
(5662) |
(3338) |
-1435 |
Продолжение таблицы | |||||
Привилегированные акции |
- |
(122) |
- |
(237) |
-237 |
Чистый процентный доход |
17641 |
35866 |
43838 |
23336 |
5695 |
Резерв под обесценение по займам |
(7236) |
(11844) |
(44652) |
(22373) |
-15137 |
Чистый процентный доход за |
10404 |
24021 |
-814 |
962 |
-9442 |
Наименование критерия за вычетом резерва | |||||
Непроцентный доход |
7364 |
9646 |
14608 |
11226 |
3862 |
Чистый доход /(расход) в виде комиссионных сборов |
4620 |
7818 |
8051 |
3989 |
-631 |
Чистый доход/(убытки) по торговым ценным бумагам |
-593 |
-229 |
-529 |
-275 |
318 |
Чистый доход/(убытки) по инвестиционным ценным бумагам |
-15 |
-136 |
232 |
-21 |
-6 |
Чистый доход/(убытки) по операциям с иностранным ценным бумагам |
1771 |
3374 |
3566 |
3464 |
1693 |
Прочие доходы/(расходы) |
1581 |
(1181) |
3286 |
4069 |
2488 |
Непроцентные расходы |
10951 |
20288 |
22601 |
8227 |
-2724 |
Доход/(убыток) за отчетный период до выплаты подоходного налога |
6817 |
13379 |
-8808 |
3961 |
-2856 |
Доход/(убыток) за отчетный период |
4295 |
7244 |
-7201 |
4971 |
676 |
Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк" |
В 2011 году чистый убыток Банка составил 7.2 млрд. тенге (60 млн. долларов США), что в основном обусловлено увеличением неденежных расходов в виде резервов под обесценение по займам в размере 44.6 млрд. тенге или 371 млн. долларов США). Прочие составляющие доходов (процентные и непроцентные доходы) имели положительную тенденцию к росту.
По итогам 2013 года процентные доходы выросли на 105,95% или 55,6 млрд. тенге достигнув 108 млрд. тенге (883 млн. долларов США). Процентные доходы ссудного портфеля составляют основную долю доходов в структуре процентных доходов АО "БТА Банк", т. е., 91% всех процентных доходов.
За этот же период 2013 года процентные расходы выросли на 37 млрд. тенге, в основном за счет увеличения выплат по депозитам клиентов (рост в 165% в сравнении с прошлым годом), процентным выплатам по тенговым и валютным облигациям (25.4% всех процентных расходов) и банковским займам (35% доля в процентных расходах), которые были отмечены 126% ростом по сравнению с выплатам, осуществленными в 2012 году.
Похожие статьи
-
Оценка и анализ финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный...
-
Банк стремится быть заслуживающим доверия, современным, конкурентным, коммерческим банком, работающим на казахстанском рынке и служащим финансовым...
-
Анализ собственного капитала и его показателей - Анализ финансового состояния банка
Рассмотрим состав и структуру собственного капитала АО "АТФ Банк" за период с 2006 год по 2009 год (Таблица 7). На основании проведенного анализа можно...
-
Анализ обязательств банка и его показателей - Анализ финансового состояния банка
Рассмотрим состав и структуру обязательств банка (Таблица 10). За исследуемый период обязательства банка увеличились на 21 125 859 тыс. тенге и составили...
-
Анализ активов и пассивов банка Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его...
-
Анализ состава и структуры собственного капитала Анализ структуры собственного капитала банка ПАО "Сбербанк России" целесообразно начинать с анализа...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Оценка финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" по методике В. С. Кромонова Одним из главных преимуществ внутренней системы оценки финансового...
-
В целях оценки своего финансового состояния, ОАО "Банк "Санкт-Петербург" использует специально разработанную внутреннюю методику. Данный подход...
-
Анализ активных и пассивных операций - Оценка финансового положения коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Позитивным фактором отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной...
-
Успешные показатели развития ОАО "АСБ Беларусбанк" подтверждены компанией "FitchRatings", отчетом аудиторов "Deloite&;Touche", а также мнением...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
Заключение - Оценка финансового положения коммерческого банка
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
Анализ прибыльности банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильны прирост доходов является результатом...
-
Важным элементом оценки финансового состояния кредитной организации выступает степень эффективности управления его активами и пассивами, которая...
-
Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности. Так, коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) позволяет...
-
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в...
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую...
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
-
Анализ активов и пассивов баланса ЗАО "Райффайзенбанка" ЗАО "Райффайзенбанк" -- дочерняя структура крупного австрийского банковского холдинга Raiffeisen....
-
Финансовая устойчивость - целеполагающее свойство финансового анализа. Анализ и оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа...
-
Именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а...
-
Анализ финансовой деятельности банка - Дистанционное банковское обслуживание клиентов в России
В 2013 году Промсвязьбанк продолжил реализовывать стратегию развития, утвержденную руководством и акционерами банка [42]. В прошлом году был реализован...
-
Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО "Сбербанк России". Наименование статьи На 01.01.2016, тыс. руб. Структура в % к валюте баланса На 01.01.2015, тыс....
-
Помимо оценки динамики и структуры активов, проведенной в главе 2.3, проанализируем кредитные операции и проведем оценку качества кредитного портфеля...
-
В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО "Сбербанк" России. Данная методика содержит в...
-
Заключение - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка
Результаты проведенного исследования дают основание для следующих выводов и предложений по совершенствованию финансового состояния коммерческого банка:...
-
Управляемые пассивы как источник привлечения денежных ресурсов - Анализ финансового состояния банка
Рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности банка и коэффициент мгновенной ликвидности банка по методике, предложенной Национальным банком РК, а также...
-
В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и...
-
Для анализа состава и структуры источников образования имущества АО "АТФ Банк", на наш взгляд, необходимо проследить изменение ликвидности Таблица 3 -...
-
Анализ показателей деятельности АО "Народный Банк Казахстана" - Анализ банковской деятельности
Активные операции АО "Народный Банк Казахстана" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение...
-
Внутренняя методика оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" характеризуется рядом преимуществ, которые позволяют осуществить...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
-
Активная работа Банка по всем направлениям деятельности, постоянное взаимодействие со всеми категориями клиентов, внедрение и развитие новых продуктов и...
-
Помимо методики, разработанной ЦБ РФ в целях осуществления надзора над деятельностью кредитных организаций, существует большое количество других подходов...
-
Оценка ресурсной базы АО "Цеснабанк" Одними из важных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние коммерческого банка, является эффективная...
Анализ показателей бухгалтерского баланса банка - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка