Анализ показателей бухгалтерского баланса банка - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

АО "БТА Банк" ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Все данные, приведенные в этом разделе, основаны на предоставленной АО "БТА Банк" консолидированной финансовой отчетности, подтвержденной аудиторскими отчетами за 2011, 2012, 2013 годы и промежуточной финансовой отчетности за первую половину 2009 года.

На казахстанском рынке основной деятельностью Банка является оказание полного спектра банковских услуг, в которые входит предоставление кредитов на финансирование различных проектов в реальном секторе экономики. Доля выданных займов в активах Банка в среднем за последние три года составляла 70% по сравнению с 81% в первой половине 2013 года.

В качестве источников фондирования активных операций Банка выступают займы от кредитных учреждений, выпуск и размещение долговых ценных бумаг среди международных и местных инвесторов, вливание капитала акционерами Банка. На протяжении последних трех лет, средневзвешенная доля каждой категории перечисленных обязательств составляла около 30% от суммы обязательств и капитала Банка.

Таблица 6 - Данные аудированных консолидированных балансов АО "БТА Банка" за 2010-2013гг, млн. тенге

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Отклонения 2010/2013

1

2

3

4

5

6

Активы

1047338

984654

1019578

1093485

46147

Денежные средства и их эквиваленты

218047

118640

117245

141033

-77014

Торговые и инвестиционные ценные бумаги

205195

46646

49244

22443

-182752

Средства в кредитных учреждениях

71858

4994

13556

2456

-69402

Займы клиентам

523653

783253

799054

888062

364409

Основные средства и нематериальные активы

16802

25089

25321

26192

9390

Прочие активы

11783

6032

15157

13299

1516

Обязательства

990113.04

909754

923685

974918

-15195,04

Средства правительства и НБРК

3682

412

207

133

-3549

Средства кредитных учреждений

449389

293755

304569

309781

-139608

Продолжение таблицы

Выпущенные долговые ценные бумаги

137608

174987

204988

185646

48038

Субординированный долг

30508

55028

55157

64682

34174

Резервы

6301

323

602

685

-5616

Прочие обязательства

2245

4643

14741

2393

148

Капитал

57225

74900

95893

118567

61342

Уставный капитал

45518

57898

89170

106879

61361

Дополнительно оплаченный уставный капитал

242

242

242

242

0

Прочие резервы

879

334

12945

14652

13773

Нераспределенная прибыль /(накопленный дефицит)

10160

15824

-6899

-3665

-13825

Доля меньшинства

427

603

435

460

33

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Из данных таблицы 4 видно, что общая сумм активов баланса банка увеличилась за исследуемый период с 1047338 млн. тенге в 2011 году до 1093485 млн. тенге в 2011 году. Причем в 2012 году произошел резкий спад активов до 984 654 млн. тенге, а в 2012-2013 году наметилась тенденция к росту данного показателя. Очевидно данные изменения в балансе вызваны нестабильностью финансово-экономической ситуации в Республике Казахстан в условиях мирового финансового кризиса.

Значительный рост активов Банка приходится на 2013 год, за данный период активы выросли почти в три раза и составили 1,047 млрд. тенге (8,247 млн. долларов США). Рост активов был обусловлен ростом займов от международных кредитных учреждений (увеличение на 365 млрд. тенге или 437% по сравнению с аналогичным показателем прошлого года), расширением депозитной базы (увеличение на 243 млрд. тенге или 209% по сравнению с аналогичным показателем прошлого года), дополнительного выпуска и размещения долговых ценных бумаг на международном и местном рынках общим объемом в 45 млрд. тенге и 12 млрд. тенге, соответственно. На балансе Банка местные субординированные долговые ценные бумаги признаются в качестве субординированного долга.

На протяжении последующих нескольких лет (2011г., 2012г. и первую половину 2013г.) активы АО "БТА Банк" росли в среднем на уровне 5,00% годовых. АО "БТА Банк" были погашены займы, привлеченные от банков и прочих международных финансовых институтов на сумму в 140 млрд. тенге (1,143 млн. долларов США), частично финансируемые за счет продажи и погашения ценных бумаг в торговом портфеле (135 млрд. тенге или 1,098 млн. долларов США), выпуска международных и местных долговых ценных бумаг на сумму в 59 млрд. тенге (484 млн. долларов США), а также собственных денежных средств Банка - за период деньги и их эквиваленты сократились на 95 млрд. тенге10 (788 млн. долларов США). Помимо этого, АО "БТА Банк" были закрыты позиции по сделкам обратного репо (на балансе признаются в качестве средств в кредитных учреждениях) на сумму в более чем в 60 млрд. тенге (524 млн. долларов США)). На оставшиеся средства АО "БТА Банк" были выданы ссуды на 291 млрд. тенге, в сравнении с прошлым 2006 годом баланс ссудного портфеля увеличился почти на 50% до 784 млрд. тенге (6,510 млн. долларов США).

По итогам 2012 года, проценты уплаченные АО "БТА Банк" по своим займам и долговым ценным бумагам были оценены в 75 млрд. тенге (615 млн. долларов США), проценты полученные в 99 млрд. тенге (813 млн. долларов США). Средневзвешенная процентная ставка по валютным и тенговым депозитам Банка составила 9,04%, ставка по кредитному портфелю 10,47%.

В 2013году была отмечена тенденция замедления темпов роста, активы Банка увеличились на 35 млрд. тенге (3,55%): ссудный портфель вырос на 62 млрд. тенге (2.02%), на 45 млрд. тенге был начислен резерв на обесценение, в результате чистый рост кредитов выданных Банком был равен 16 млрд. тенге, итоговое значение составило 799 млрд. тенге (6,616 млн. долларов США). По межбанковским займам11 были заключены сделки на сумму в 8.6 млрд. тенге (71 млн. долларов США), в результате, сальдо на конец 2008 года составило 13,6 млрд. тенге (112 млн. долларов США).

Для финансирования основной деятельности Банка, в 2013 году АО "БТА Банк" были выпущены краткосрочные тенговые облигации на 39 млрд. тенге12 (259 млн. долларов США), привлечены займы и срочные вклады на 24 млрд. тенге (188 млн. долларов США). В итоге, обязательства выросли на 14 млрд. тенге (1,5%), незначительное увеличение было обусловлено оттоком средств физических лиц, в результате, депозиты сократились на 37 млрд. тенге (320 млн. долларов США).

Сумма обязательств банка сократилась с 990 млрд. тенге в 2011 году до 974 млрд. тенге в 2012 году. Падение данного показателя обусловлено снижением средств Правительства и НБРК, средств кредитных учреждений и резервов.

Собственный капитал банка за 2011-2013 увеличился на 61 млрд. тенге. Данное изменение обусловлено дополнительной эмиссией акций и увеличением резервов. За период с 2011 года по 2013 год, уставной капитал Банка вырос на 25 млрд. тенге (202 млн. долларов США).

Показатель накопленного дефицита на 30 июня 2013 года составил -3655 млн. тенге.

Далее проведем анализ структуры баланса АО "БТА Банк" по показателям удельного веса каждой категории активов в суммарных активах и каждой категории обязательств и капитала в суммарных обязательствах и капитале (таблица 5)

Таблица 7 - Удельный вес каждой категории активов в суммарных активах и каждой категории обязательств и капитала в суммарных обязательствах и капитале за 2010-2013гг

31.12.2010 г.

31.12.2011.

31.12.2012 г.

30.06.2013 г.

Отклонения 2010/2013

1

2

3

4

5

6

Активы

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

-

Денежные средства и их эквиваленты

20,8%

12,0%

11,5%

12,9%

-7,90%

Торговые и инвестиционные ценные бумаги

19,6%

4,7%

4,8%

2,1%

-17,50%

Средства в кредитных учреждениях

6,9%

0,5%

1,3%

0,2%

-6,70%

Займы клиентам

50,0%

79,5%

78,4%

81,2%

31,20%

Основные средства и нематериальные активы

1,6%

2,5%

2,5%

2,4%

0,80%

Прочие активы

1,1%

0,6%

1,5%

1,2%

0,10%

Обязательства

94,5%

92,4%

90,6%

89,2%

-5,30%

Средства правительства и НБРК

0,4%

0,0%

0,0%

0,0%

-0,40%

Средства кредитных учреждений

42,9%

29,8%

29,9%

28,3%

-14,60%

Средства клиентов

34,4%

38,7%

33,7%

37,6%

3,20%

Выпущенные долговые ценные бумаги

13,1%

17,8%

20,1%

17,0%

3,90%

Субординированный долг

2,9%

5,6%

5,4%

5,9%

3,00%

Резервы

0,6%

0,0%

0,1%

0,1%

-0,50%

Прочие обязательства

0,2%

0,5%

1,4%

0,2%

0,00%

Капитал

5,5%

7,6%

9,4%

10,8%

5,30%

Уставный капитал

4,3%

5,9%

8,7%

9,8%

5,50%

Дополнительно оплаченный уставный капитал

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,00%

Прочие резервы

0,1%

0,0%

1,3%

1,3%

1,20%

Нераспределенная прибыль /(накопленный дефицит)

1,0%

1,6%

(0,7%)

(0,3%)

-1,30%

Доля меньшинства

0,0%

0,1%

0,0%

0,0%

0,00%

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из данных таблицы 5 наибольший удельный вес в структуре актива баланса банка занимают займы клиентам, их доля в совокупных активах банка увеличилась с 50% в 2010 году до 81,2% в 2011 году. Обязательства банка занимают 89,2% пассива баланса, за 2010-2013 их доля в структуре пассивов банка снизилась на 5,3%. С положительной стороны можно отметить увеличение удельного веса собственного капитала в структуре пассива баланса, его доля увеличилась с 5,5% до 10,8%.

Основная сумма привлеченных средств за этот период была направлена на покупку государственных (ГЦБ) и негосударственных ценных бумаг Республики Казахстан, причем ГЦБ РК занимают основную долю портфеля ценных бумаг, на выдачу кредитов клиентам Банка. Остальной капитал был направлен на формирование денежных средств и их эквивалентов. По состоянию на 2013 год, портфель ценных бумаг Банка был равен 205 млрд. тенге (1,616 млн. долларов США), займы клиентам, которые выросли на 279 млрд. тенге и составили 524 млрд. тенге (4 123 млн. долларов США), денежные средства и их эквиваленты 218 млрд. тенге (1,717 млн. долларов США).

В отношении портфеля ценных бумаг, стратегия АО "БТА Банк" складывается следующим образом:

    - В целях обеспечения ликвидности, АО "БТА Банк" осуществляет следующие виды операций с ценными бумагами: покупка, продажа, репо (привлечение/размещение денежных средств под залог ценных бумаг). Сделки заключаются на внутреннем и международном рынках с высоколиквидными с ценными бумагами. - С целью диверсификации структуры портфеля и эффективного управления рисками, АО "БТА Банк" приобретает государственные и негосударственные ценные бумаги различные по параметрам выпуска - валюте выпуска, срокам погашения, доходности, рейтинга АО "БТА Банк". При выборе инструментов, АО "БТА Банк" придерживается стратегии покупки тех финансовых инструментов, параметры которых соответствовали бы его обязательствам.

Таблица 8 - Инвестиции и портфель ценных бумаг АО "БТА Банк"

Сумма балансовой стоимости на 31.12.2010г. (тыс. тенге)

Сумма балансовой стоимости на 30.06.2011г. (тыс. тенге)

Прямые инвестиции в капитал других ассоциированных компаний:

-

-

Портфель ценных бумаг предназначенных для торговли в т. ч.:

24,903,501

12,666,325

Государственные ценные бумаги

22,783,632

11,169,896

Негосударственные ценные бумаги

2,119,869

1,496,429

Портфель ценных бумаг удерживаемых до продажи в т. ч.:

24,340,361

9,213,269

Государственные ценные бумаги

17,951,321

5,303,353

Негосударственные ценные бумаги

6,389,040

3,909,916

Итого:

49,243,862

21,879,594

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из данных таблицы 6 значительную долю в портфеле АО "БТА Банк" занимают краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги Национального Банка Республики Казахстана, выпускаемые каждый месяц, а также краткосрочные (со сроком погашения до одного года) и среднесрочные бумаги Министерства финансов РК. Таким образом, доля государственных ценных бумаг РК в портфеле Банка составляет 75%.

Портфель негосударственных ценных бумаг в основном диверсифицируется по рейтингу выпуска АО "БТА Банк", отраслевой принадлежности и валюте выпуска.

По сравнению с активами, обязательства выросли на 5,5%, АО "БТА Банк" привлекал долларовые и тенговые депозиты на общую сумму в 34 млрд. тенге (при пересчете долларовых депозитов в тенге, депозитная база в тенговом эквиваленте выросла почти на 68 млрд. тенге), основная доля которых приходится на депозиты физических лиц, что свидетельствует о росте доверия к АО "БТА Банк" со сторону населения. За этот же период АО "БТА Банк" были погашены облигации, выпущенные сроком на один год на 39 млрд. тенге (259 млн. долларов США), привлечены субординированные займы на 6, 1 млрд. тенге, на балансе Банка увеличение было зафиксировано на уровне 9,5 млрд. тенге, в результате переоценки долларовых займов по новому курсу тенге к доллару.

По итогам 2011 года, проценты выплаченные АО "БТА Банк" составили 78 млрд. тенге (615 млн. долларов США), проценты полученные 106 млрд. тенге (813 млн. долларов США). Средневзвешенная процентная ставка по депозитам составила 8,00%, ставка по кредитному портфелю 16,15%.

По состоянию на 30 июня 2011 года активы АО "БТА Банк" составляли 1,094 млрд. тенге (6,5 млрд. долларов США по курсу 150,43 тенге), увеличившись на 7,25% по сравнению с прошлым годом14, и более чем в три раза с конца 2005 года, ссудный портфель был оценен в размере 888 млрд. тенге (5,903 млн. долларов США), торговый и инвестиционный портфели в 23 млрд. тенге (149 млн. долларов США), денежные средства и их эквиваленты в 141 млрд. тенге (938 млн. долларов США).

В результате дополнительного выпуска простых акций и размещения среди существующих акционеров, акционерный капитал Банка вырос на 20% до 107 млрд. тенге (711 млн. долларов США), собственный капитал Банка составил 119 млрд. тенге (788 млн. долларов США).

Что касается инвестиций и участия АО "БТА Банк" в капитале других лиц, то в целях расширения клиентской базы и географической диверсификации банковских продуктов, а также для повышения качества и эффективности предоставления финансовых и консультационных услуг, АО "БТА Банк" осуществляет инвестиции в капитал организаций, специализирующихся на банковской, страховой, пенсионной и инвестиционной сферах деятельности.

Кредитование является одним из важных элементов комплексного обслуживания клиентов АО "БТА Банк". Имея широкую филиальную сеть, АО "БТА Банк" предоставляет кредитные продукты юридическим и физическим лицам на различные цели во всех регионах Казахстана.

Кредитная деятельность АО "БТА Банк" регламентируется Кредитной политикой, основными целями которой является минимизация кредитных рисков, поддержание оптимальной структуры и качества кредитного портфеля, а также его диверсификация.

Для поддержания высокого качества кредитного портфеля в АО "БТА Банк" функционирует эффективная система управления кредитными рисками, включающие как внешние рычаги - соблюдение лимитов и требований Национального Банка РК, так и внутренние - установление лимитов на размер ссудного портфеля, лимитов на структуру портфеля по срокам, видам валют и отраслям экономики, а также установление лимитов самостоятельного кредитования филиалам.

Основным контингентом заемщиков АО "БТА Банк" являются субъекты малого и среднего бизнеса. Кроме того, АО "БТА Банк" большое внимание уделяет развитию розничного кредитования на потребительские и ипотечные цели.

Динамика ссудного портфеля за последние три года представлена в таблице 9.

Таблица 9 - Динамика ссудного портфеля АО "БТА Банк" за 2010-2013гг, тыс. тг.

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Отклонения 2010/2013

Общая величина ссудного портфеля

538515547

807955252

864376412

978844815

44329268

Провизии на обесценение займов

-14862386

-24701994

-65332391

-90783061

-75920675

Откорректированная величина ссудного портфеля

523653161

783253258

799054021

888061754

364408593

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из представленных в таблице 9 данных по состоянию на конец 2011 года ссудный портфель АО "БТА Банк" составил 888 млрд. тенге. За 2010-2013 гг. общая величина ссудного портфеля увеличилась с 538 млрд. тенге до 978 млрд. тенге в 2011 году.

Объем сформированных провизий на обесценение займов увеличился с 14 млрд. тенге до 90 млрд. тенге.

С целью улучшения качества ссудного портфеля и снижения кредитного риска АО "БТА Банк" уделяет особое внимание диверсификации самого портфеля, предоставляя ссуды финансово-устойчивым предприятиям в различных отраслях экономики.

Отраслевая структура кредитного портфеля АО "БТА Банк" представлена в таблице 8.

Таблица 10 - Отраслевая структура кредитного портфеля АО "БТА Банк", тыс. тенге

Отрасль

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Отклонения 2010/2013

1

2

3

4

5

6

Строительство

113761062

107346114

138462896

136395759

22634697

Недвижимость

13030630

74262440

42432332

46265755

33235125

Гостиничные услуги

7253701

14695274

22547982

24821777

17568076

Займы физическим лицам (на ипотечное потребительское и авто кредитование)

82458832

128751010

144296306

165471025

83012193

Продолжение таблицы

Торговля

104225685

195045592

241233989

296249360

192023675

Продукты питания

27123361

65777631

69460785

78965208

51841847

Сельское хозяйство

23650072

29227508

36467845

36586247

12936175

Транспорт и коммуникации

16536088

23654473

28684673

33641661

17105573

Химическая промышленность

5177560

5170973

8585321

14516680

9339120

Металлургия

3004102

6021505

7822778

9675751

6671649

Текстильная промышленность

7960651

13037386

8640883

9464533

1503882

Нефть и газ

5557058

9136155

11984775

7672190

2115132

Инвестиции и финансы

74779725

50016858

4965932

5550198

-69229527

Услуги

-

5093520

4452448

4272675

4272675

Прочее

53997020

80718813

94337467

109295996

55298976

Итого

538515547

807955252

864376412

978844815

440329268

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из данных таблицы 10 на конец 2013 г. наибольшую долю в структуре ссудного портфеля занимают розничные кредиты и ипотечные займы - 16,9 %. Данная структура ссудного портфеля является оптимальной, в виду отсутствия значительной концентрации в какой-либо отдельной отрасли.

Структура ссудного портфеля по срокам отражает тенденцию увеличения долгосрочных займов в структуре кредитного портфеля (таблица 9).

Таблица 11 - Временная структура кредитного портфеля АО "БТА Банк"

Текущее сальдо, млн. тенге

3 кв. 2009

4 кв. 2009г.

2010г.

2011г.

2012г.

2013г.

Кредитный портфель

978 844,8

108 361,6

97 284,4

48630,6

31296,7

123 738,7

77 388,1

Краткосрочные ссуды

105,300.4

66,177.1

20,168.6

12,504.6

6,450.1

-

-

Долгосрочные ссуды

873,544.4

42,184.5

77,115.8

36,126.0

24,846.6

123,738.7

77,388.1

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из данных таблицы 11 с общим увеличением ссудного портфеля АО "БТА Банк" наблюдается положительная тенденция роста краткосрочных и среднесрочных кредитов. Наибольшую долю занимают долгосрочные кредиты сроком на сумму более 873 млрд. тенге.

Валютная структура кредитного портфеля АО "БТА Банк" представлена в таблице 12.

Таблица 12 - Валютная структура кредитного портфеля АО "БТА Банк"

Валюта

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Сумма (млн. тенге)

Сред. Ставка (%)

Сумма (млн. тенге)

Сред. Ставка (%)

Сумма (млн. тенге)

Сред. Ставка (%)

Сумма (млн. тенге)

Сред. Ставка (%)

KZT

205,485

11.56

371,851

11.32

370,373

17.40

280,093

15.40

USD

309,817

9.89

396,052

9.93

459,069

15.49

660,449

15.52

EUR

19,445

7.26

26,138

7.32

21,484

12.43

27,087

11.06

Прочие

3,769

9.00

13,914

9.00

13,451

10.16

11,216

7.83

Итого

538,516

807,955

864,376

978,845

Провизии

(14.9)

(24,702)

(65,322)

(90,783)

Итого

538,501

783,253

799,054

888,062

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из данных таблицы 12 по состоянию на конец 2013 года кредиты, выданные в тенге, составили 28,6% от общего портфеля кредитов, в иностранной валюте - 67,4% в долларах, 2,7% в евро и менее 1,00% в российских рублях. Данная валютная структура кредитного портфеля является приемлемой, что способствует минимизации валютных рисков.

АО "БТА Банк" уделяет особое внимание качеству кредитного портфеля и придерживается консервативной политики по формированию резервов. При классификации кредитов АО "БТА Банк" производит оценку качества каждого отдельно взятого кредита, что соответствует требованиям МСФО и Национального банка РК. АО "БТА Банк" формирует достаточный уровень резервов, которые позволяют минимизировать кредитные риски (таблица 11).

Таблица 13 - Качество кредитного портфеля АО "БТА Банка" за 2010-2013гг

Наименование

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Сумма (млн. тенге)

Провиз (млн. тенге)

Сумма (млн. тенге)

Провиз (млн. тенге)

Сумма (млн. тенге)

Провиз (млн. тенге)

Сумма (млн. тенге)

Провизи и

(млн. тенге)

Стандартные

452,112

-

644,318

-

490,229

-

859,013

-

Сомнительные 1 категории

107,947

5,398

72,696

3,640

118,665

5,672

92,980

4,546

Сомнительные 2 категории

4,834

483

2,170

217

75,360

7,559

12,429

1,222

Сомнительные 3 категории

12,098

2,421

10,598

2,120

43,607

8,873

28,528

5,707

Сомнительные 4 категории

1,041

261

9,624

2,409

8,431

2,114

26,253

6,536

Сомнительные 5 категории

5,081

2,541

11,773

5,916

28,691

14,489

116,849

57,923

Безнадежные

1,927

1,962

7,881

7,922

43,421

43,481

37,831

37,192

Итого

585,041

13,066

759,058

22,225

808,405

82,188

1,173,882

113,126

Примечание - составлено по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Из данных таблицы 13 видно, что на конец 2013 г. удельный вес стандартных кредитов составил 73,1% от общего ссудного портфеля или 859 млрд. тенге.

Согласно консолидированной финансовой отчетности АО "БТА Банк" по состоянию на конец 2013 года:

    - Размер оплаченного уставного капитала составляет 107 170 492 тыс. тенге. - Размер собственного капитала Банка составляет 118 567 138 тыс. тенге. - Размер собственного капитала Банка, приходящегося на основных акционеров Банка: 118 107 511 тыс. тенге

Количество объявленных простых акций, шт.- 47 000 000 штук

Количество размещенных простых акций, шт.- 37 640 549штук

Основная часть межбанковских займов была привлечена у материнской компании - Bank AustriaCreditanstalt AG и других аффилированных компаний, состоящих в структуре Uni Credit Group. По состоянию на 30 июня 2013 года займы Uni Credit Group со сроком погашения до одного года были оценены в 118 млрд. тенге (790 млн. долларов США), долгосрочные займы со сроком погашения до 2016 года в 50 млрд. тенге (336 млн. долларов США). Долгосрочные и среднесрочные денежные средства были также привлечены от Европейского Банка Реконструкции и Развития, Экспортно-импортного Банка Кореи, Banca Nazionale del Lavoro S. P.A, Италия, Bayerische Hypo - und Vereinsbank AG, Deutsche Bank AG, FR/M, Landesbank Berlin AG и других банков и финансовых учреждений. Таким образом, АО "БТА Банк" привлекает межбанковские средства в целях управления краткосрочной ликвидностью, а также для среднесрочного и долгосрочного кредитования. По состоянию на 30 июня 2012 года, займы, привлеченные от кредитных учреждений, на балансе Банка составляли 310 млрд. тенге (2,059 млн. долларов США)

АО "БТА Банк" привлекает тенговые средства на межбанковском рынке в пределах установленных лимитов на рынке. В случае недостаточности данных лимитов тенговые средства привлекаются посредством операций репо с использованием нот Национального Банка Республики Казахстан и государственных ценных бумаг Министерства Финансов Республики Казахстан.

В случае необходимости, для коррекции ликвидности, АО "БТА Банк" также привлекает доллары США и прочую валюту у своей материнской компании, посредством проведения операций СВОП, Форекс как на биржевом, так и на межбанковском рынках.

АО "БТА Банк", являясь универсальным банком, проводит активную политику по привлечению депозитов клиентов для финансирования своей банковской деятельности.

Основными целями Депозитной политики АО "БТА Банк" являются:

    - обеспечение стабильной ресурсной базы для активных операций АО "БТА Банк"; * рациональное управление привлечением ресурсной базы для поддержания пропорциональности и эффективности активов и пассивов АО "БТА Банк"; * предоставление клиентам АО "БТА Банк" услуг по управлению их сбережениями с наибольшим для них эффектом.

Динамика роста депозитов (вкладов) в разрезе депозитов (вкладов) юридических и физических лиц представлена в таблице 14.

Таблица 14 - Сведения о динамике депозитов в разрезе депозитов юридических и физических лиц и в разрезе срочных депозитов и депозитов до востребования, тыс. тенге

Наименование

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Отклонения 2010/2013

В разрезе по заемщикам тыс. тенге

360379801

380605239

343421095

411597305

51217504

Юридические лица

293800965

241923845

238138148

257295903

-36505062

Физические лица

66578836

138681394

105282947

154301402

87722566

В разрезе по срочности тыс. тенге

360379801

380605239

343421095

411597305

51217504

Срочные депозиты

289609593

318520177

226129706

339567966

49958373

Депозиты до востребования

70770208

62085062

117291389

72029339

1259131

Примечание - составлено авторомпо данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из представленных в таблице 14 данных общий объем депозитов АО "БТА Банк" за исследуемый период увеличился с 360 млрд. тенге в 2010 году до 411 млрд. тенге в 2013 году. Наибольший удельный вес в структуре депозитов банка занимают депозиты юридических лиц. За анализируемый период количество депозитов юридических лиц снизилось с 293 млрд. тенге в 2010 году до 257 млрд. тенге в 2013 году. Количество депозитов физических лиц увеличилось за 2010-2013 на 88 млрд. тенге и составило на конец анализируемого периода 154 млрд. тенге.

В структуре депозитов по срочности наибольший удельный вес в депозитном портфеле банка занимают срочные депозиты. На конец 2013 года они составили 339 млрд. тенге. Депозиты до востребования за исследуемый период изменились незначительно, приблизительно на 2 млрд. тенге.

Динамика роста процентных ставок по депозитам представлена в таблице 15.

Таблица 15 - Сведения о средних процентных ставках по депозитам в разрезе валюты привлеченных депозитов

Валюта кредита

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Сумма (млн. тенге)

Сред. Ставка (%)

Сумма (млн. Тенге)

Сред. Ставка (%)

Сумма (млн. Тенге)

Сред. Ставка (%)

Сумма (млн. Тенге)

Сред. Ставка (%)

KZT

244,903

6.32

246,281

7.60

230,097

5.81

166,609

7.22

USD

111,567

6.20

113,656

7.70

93,258

8.82

216,619

8.43

EUR

3,100

4.28

18,333

5.23

17,671

5.03

25,680

6.38

Прочие

810

6.70

2,335

8.48

2,395

8.06

2,690

10.13

Итого

360,380

6.27

380,605

7.52

343,421

6.60

411,597

7.82

Примечание - составлено по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Как видно из данных таблицы 15 в структуре депозитного портфеля наибольший удельный вес занимают депозиты в тенге (40,5% на конец 2011 года). За 2010-2013 количество депозитов в тенге значительно снизилось до 166 млрд. тенге. Однако заметен рост по депозитам в валюте, так общая сумма депозитов в долларах США увеличилась с 111 млрд. тенге в 2010 году до 216 млрд. тенге в 2013 году, сумма депозитов в евро увеличилась с 3 млрд. тенге в 2010 году до 25 млрд. тенге в 2013 году.

Временная структура депозитов раздельно по депозитам юридических и физических лиц по состоянию на конец 2013 года представлена в таблице 14.

Таблица 16 - Временная структура депозитов раздельно по депозитам юридических и физических лиц по состоянию на конец 2013 года

Наименование

Физические лица (тыс. тенге)

Юридические лица (тыс. тенге)

Депозиты до востребования

9,767,706

62,261,633

Условные депозиты

748,803

720

Срочные депозиты в том числе

143,784,893

195,033,550

До одного месяца

1,281,058

40,432,325

От 1 до 3 месяцев

1,271,622

18,014,992

От 3 месяцев до 1 года

11,249,846

69,004,727

От 1 года до 5 лет

126,836,677

63,301,531

Свыше 5 лет

3,145,690

4,279,975

Примечание - составлено по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Из данных таблицы 16 видно, что на конец 2013 года наибольший удельный вес в структуре депозитного портфеля банка срочные депозиты юридических лиц. На конец 2013 года общая сумма срочных депозитов юридических лиц составила 195 млрд. тенге. Из них 40 млрд. тенге - срочные депозиты до 1 месяца, 18 млрд. тенге - срочные депозиты от 1 до 3 месяцев, 69 млрд. тенге - срочные депозиты от 3 месяцев до 1 года, 63 млрд. тенге - срочные депозиты от 1 года до 5 лет, депозиты свыше 5 лет составили 4 млрд. тенге.

Далее проанализируем динамику и структуру доходов и расходов банка (таблица 17).

Таблица 17 - Доходы/расходы АО "БТА Банк" (млн. тенге)

Показатель

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Отклонения 2010/2013

Процентные доходы

52524

108174

118906

60503

7979

Процентные расходы

34883

72308

75068

37167

2284

Чистый процентный доход

17641

35866

43838

23336

5695

Непроцентные доходы

7364

9646

14608

11226

3862

Операционный доход

25004

45511

58446

34561

9557

Резерв под обесценение займов

7236

11844

44652

22373

15137

Непроцентные расходы

10951

20288

22601

8227

-2724

Расходы по подоходному налогу

2522

6135

1607

723

-1799

Прочие доходы/ (расходы)

-

-

-

1733

1733

Чистый доход/(убыток)

4295

7244

-7201

4971

676

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

Из данных таблицы 17 видно, что в 2011г. и 2012г. был отмечен резкий рост в процентных доходах и расходах Банка, что обусловлено почти трехкратным ростом активов и обязательств АО "БТА Банк" по сравнению с 2010 годом.

Структура доходов и расходов представлена в таблице 18.

Таблица 18 - Структура доходов и расходов АО "БТА Банка"(млн. тенге)

Наименование критерия

31.12.2010 г.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

31.12.2013 г.

Отклонения 2010/2013

1

2

3

4

5

6

Процентные доходы

52524

108174

118906

60503

7979

Займы клиентам

46355

98545

112985

58728

12373

Средства в кредитных учреждениях

1585

3650

1760

394

-1191

Инвестиционные ценные бумаги

1358

1539

1880

2.8

39034

Торговые ценные бумаги

3225

4440

2281

1379

-1846

Процентные расходы

(34883)

(72308)

(75068)

(37167)

-2284

Средства кредитных учреждений

(11127)

(25103)

(21333)

10551

21678

Средства клиентов

(9160)

(24337)

(26853)

(13177)

-4017

Выпущенные долговые ценные бумаги

(12693)

(18394)

(21220)

(9865)

2828

Субординированный долг

(1903)

(4353)

(5662)

(3338)

-1435

Продолжение таблицы

Привилегированные акции

-

(122)

-

(237)

-237

Чистый процентный доход

17641

35866

43838

23336

5695

Резерв под обесценение по займам

(7236)

(11844)

(44652)

(22373)

-15137

Чистый процентный доход за

10404

24021

-814

962

-9442

Наименование критерия за вычетом резерва

Непроцентный доход

7364

9646

14608

11226

3862

Чистый доход /(расход) в виде комиссионных сборов

4620

7818

8051

3989

-631

Чистый доход/(убытки) по торговым ценным бумагам

-593

-229

-529

-275

318

Чистый доход/(убытки) по инвестиционным ценным бумагам

-15

-136

232

-21

-6

Чистый доход/(убытки) по операциям с иностранным ценным бумагам

1771

3374

3566

3464

1693

Прочие доходы/(расходы)

1581

(1181)

3286

4069

2488

Непроцентные расходы

10951

20288

22601

8227

-2724

Доход/(убыток) за отчетный период до выплаты подоходного налога

6817

13379

-8808

3961

-2856

Доход/(убыток) за отчетный период

4295

7244

-7201

4971

676

Примечание - составлено автором по данным Финансовой отчетности АО "БТА Банк"

В 2011 году чистый убыток Банка составил 7.2 млрд. тенге (60 млн. долларов США), что в основном обусловлено увеличением неденежных расходов в виде резервов под обесценение по займам в размере 44.6 млрд. тенге или 371 млн. долларов США). Прочие составляющие доходов (процентные и непроцентные доходы) имели положительную тенденцию к росту.

По итогам 2013 года процентные доходы выросли на 105,95% или 55,6 млрд. тенге достигнув 108 млрд. тенге (883 млн. долларов США). Процентные доходы ссудного портфеля составляют основную долю доходов в структуре процентных доходов АО "БТА Банк", т. е., 91% всех процентных доходов.

За этот же период 2013 года процентные расходы выросли на 37 млрд. тенге, в основном за счет увеличения выплат по депозитам клиентов (рост в 165% в сравнении с прошлым годом), процентным выплатам по тенговым и валютным облигациям (25.4% всех процентных расходов) и банковским займам (35% доля в процентных расходах), которые были отмечены 126% ростом по сравнению с выплатам, осуществленными в 2012 году.

Похожие статьи




Анализ показателей бухгалтерского баланса банка - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

Предыдущая | Следующая