Заключение - Оценка финансового положения коммерческого банка
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта, с помощью рациональной финансовой политики.
Финансовое положение коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.
Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.
Анализ финансового положения коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны Национального Банка РК, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.
Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.
Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегатированные показатели бухгалтерского баланса банка.
Народный Банк Казахстана является Открытым акционерным обществом. Учредители - акционеры банка.
Костанайский филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и действует от имени и по поручению банка на основании Положения.
Стоимость имущества банка в период с 2006 по 2008 гг. возросли на 421654 тыс. тенге, в том числе за счет выданных ссуд и лизингов на 7,58%, удельный вес которых в 2008 году составил 62,05%. Они и занимают наибольший удельный вес в структуре актива баланса. На втором месте - депозиты в банки второго уровня - 72608 тыс. тенге или 12,66 % всех активов, тогда как в 2006 году таких депозитов не было.
В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют депозиты юридических и физических лиц - 52,82% или 302912 тыс. тенге Капитал и резервы в 2008 году снизились на 33,9 пункта, составили 265813 тыс. тенге, а в 2006 году эта статья занимала 80,25% всех пассивов.
Для анализа финансового положения необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов. Для анализа нужно определить размеры средств, имеющихся у банка для формирования его запасов.
Оценку структуры капитала также проводят по данным бухгалтерского баланса. Анализируя структуру капитала можно сказать, что она изменилась.
Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2008году 46,36%, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64% в 2008 году Уставный капитал повысился на 75000 тыс. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2008 году 30,52%. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 тыс. тенге, тогда как в 2006 году составил всего 1 тыс. тенге. Нераспределенный доход составил 6,35% всех пассивов, что ниже, что в 2006 году на 6,85 пункта.
В структуре заемного капитала также произошли значительные изменения. В 2006 году получило разрешение на привлечение депозитов, с этого момента их количество растет. Их удельный вес вырос на 48,84 пункта и составил в 2008 году 52,83%. В 2008 году появились долгосрочные депозиты, они составили 92000 тыс. тенге или 16,04% всего пассива. Обязательства банка по непогашенным кредитам также выросли на 3635 тыс. тенге и составили 0,64% всего пассива. Всего заемные средства выросли на 277609 тыс. тенге и составили 307568 тыс. тенге или 53,64% в общем объеме пассива.
При управлении активами банки анализируют содержание собственного банковского портфеля в разрезе видов портфеля и содержания каждого портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива банка.
Коммерческие банки заботятся о качестве активов в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов, способность получать доход и покрывать убытки, диверсификация состава кредитного портфеля.
Высокий удельный вес собственных ресурсов в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка, и, следовательно, увеличивается его прибыльность не зависимо от качества управления банком. Поэтому банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже. Исходя из данных таблицы 11 видно, что за три исследуемых года удельный вес депозитов увеличился на 32,79% или на 204856 тыс. тенге. Доля обязательств повысилась на 33,91% или на 277609 тыс. тенге. В 2006 - 2008 годах доля собственных ресурсов в пассиве была достаточно высока 80,25 и 71,35 соответственно. В 2008 году их удельный вес в пассиве снизился на 25% и составил 46,35%, а значит для того, чтобы банку сохранить прибыльность на высоком уровне нужно повысить доходную маржу.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильны прирост доходов является результатом квалификационного управления активными операциями, выражается в уменьшении прироста доходов.
Подводя итог, можно сказать, что структура доходов в 2008 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась. Удельный вес доходов, связанных с получением вознаграждения стал на 27,02 пункта ниже и составил 49,1%, хотя в тенге эти доходы повысились на 35799 тыс. тенге. Их удельный вес изменился из-за понижения удельного веса доходов по ссудам на 26,75 пункта. Доходы, не связанные с получением вознаграждения, напротив, повысились и составили 50,9% вместо 23,67% в 2006 году. Повышение этих доходов связано с тем, что появились доходы от переоценки, которые составили 36509 тыс. тенге или 23,1%. Доходы от финансовых операций понизились на 891 тыс. тенге и составили 3430 тыс. тенге. выручки от продажи активов в 2008 году не было. В целом повышение доходов произошло на 103124 тыс. тенге.
Всего расходы повысились на 50235 тыс. тенге. Это вызвано их увеличением по основным статьям расходов. Структура расходов претерпела некоторые изменения: удельный вес расходов связанных с выплатой вознаграждения повысился в 2008 году на 25,11 пункта и составил 31,56%. Это связано с повышением удельного веса в общем объеме расходов депозитов физических лиц и расходов по ним на 14,48 пунктов. Произошло снижение расходов не связанных с выплатой вознаграждения на 24,22 пункта, они составили 36,78% или 31313 тыс. тенге. В то же время произошло увеличение резервов на 11941 тыс. тенге или на 11,83 пункта, которые составил 13239 тыс. тенге в 2008 году банк понес потери от продажи на 101 тыс. тенге. удельный вес наличных платежей снизился и составил 15,99% или 13611 тыс. тенге, что больше, чем в 2006 году на 3553 тыс. тенге.
В последнее время актуализируется проблема дистанционного анализа финансового положения коммерческого банка с целью повышения ликвидности банковской системы. К средствам банковского надзора относятся анализ на месте, в банке и внешнее наблюдение за ним, в том числе дистанционный анализ.
Вероятно, банкиры разуверились в достоверности дистанционного анализа без дополнительной информации о качестве активов, стабильности депозитов и т. п. и желали бы иметь возможность, не изобретая велосипеда, ознакомиться с данными банков по формам отчетности международных стандартов.
Существует мнение о том, что "системы оценок", построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, одним из направлений возможного решения проблем может стать адаптация международных стандартов учета и отчетности к казахстанской практике.
Похожие статьи
-
Организационно-экономическая и финансовая характеристика банка АО "Евразийский банк" зарегистрировано в Национальном Банке Республики Казахстан 26...
-
Банк стремится быть заслуживающим доверия, современным, конкурентным, коммерческим банком, работающим на казахстанском рынке и служащим финансовым...
-
Анализ прибыльности банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильны прирост доходов является результатом...
-
Анализ активных и пассивных операций - Оценка финансового положения коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Оценка и анализ финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Система управления активами коммерческого банка
Коммерческие банки также характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают...
-
АО "БТА Банк" ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики...
-
Заключение - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО "Цеснабанк"
Анализ деятельности коммерческого банка позволяет осуществлять действительный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за...
-
Цеснабанк - одна из самых динамично развивающихся компаний, представляющая полный спектр финансовых услуг в Казахстане. На сегодняшний день общее...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Позитивным фактором отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все...
-
Анализ кредитной деятельности банка и его краткая финансовая характеристика АО "Цеснабанк", основан в 1992 году. За годы работы Цеснабанк завоевал...
-
Краткие сведения о предприятии. Анализ имущественного положения предприятия и источников его формирования ТОО "Тарлан АВТО" образовано 14 октября 2005...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Внутренняя методика оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" характеризуется рядом преимуществ, которые позволяют осуществить...
-
Оценка финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" по методике В. С. Кромонова Одним из главных преимуществ внутренней системы оценки финансового...
-
Оценка ресурсной базы АО "Цеснабанк" Одними из важных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние коммерческого банка, является эффективная...
-
В условиях рыночной экономи ки вопрос об эффективном управ лении финансовыми результатами банков второго уровня приобрета ет исключительную актуальность....
-
Заключение - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка
Результаты проведенного исследования дают основание для следующих выводов и предложений по совершенствованию финансового состояния коммерческого банка:...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Подводя итоги проделанной работы можно сделать следующие выводы: В первой главе диплома была раскрыта сущность прибыли банка, рассмотрены источники...
-
Заключение - Анализ деятельности коммерческого банка на примере АО "Банк ТуранАлем"
Истекший финансовый год характеризуется международными экономическими и финансовыми организациями как точка отсчета финансового кризиса, явные признаки...
-
Анализ финансового состояния в коммерческом банке - Элементы банковского менеджмента
Коммерческий банк управление ликвидность В качестве основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка можно выделить: 1) структурный анализ...
-
Динамику и структуру активов и пассивов банка оценим с помощью таблицы 1, используя данные приложений Б, В, Г. Динамику активов банка за 2011-2013 годы...
-
Именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Основные источники раскрытия информации - Анализ деятельности коммерческого банка
Развитие аналитической работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на...
-
Организационно-экономические основы АО "Цеснабанк" ЦеснаБанк является акционерным обществом. Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов...
-
Анализ активов и пассивов банка Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
В данной дипломной работе были определенны такие задачи как: рассмотрение теоретических основ формирования финансовых результатов деятельности...
-
Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его...
-
Оценка кредитоспособности заемщика - Кредитная политика коммерческого банка
Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему...
-
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...
-
Анализ внутренней методики оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" показал, что рассматриваемый подход не включает в себя исследование...
-
Заключение - Управление активами коммерческого банка
В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями...
-
Помимо методики, разработанной ЦБ РФ в целях осуществления надзора над деятельностью кредитных организаций, существует большое количество других подходов...
Заключение - Оценка финансового положения коммерческого банка