Роль собственных средств в управлении активными операциями - Система управления активами коммерческого банка

Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Основной проблемой, следовательно, управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

В управлении активами следует соблюдать важные принципы:

- достижение экономичности в совершении активных операций; - операции в пределах нормы риска; - сбалансированность активных и пассивных средств; - обеспечение доходности.

В управление банки базируются на следующем:

- в целях получения прибыли и обеспечения ликвидности банка следует стремиться диверсифицировать источники депозитов по субъектам и разным формам; - при осуществлении депозитных операций, следовательно, следует установить тесную взаимосвязь между суммами и сроками депозитов и выдачей ссуд клиентам. Оптимальным считается размещение ресурсов, если эти две операции совпадают по срокам. Тогда нет необходимости держать в кассах и на корсчетах ликвидные активы, не приносящие банку доходов; - необходимо следить, чтобы постоянно увеличивалась стабильность части депозитов, которая является основной ликвидности кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует, следовательно, постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их долю, которая хранится в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования и может быть использована как стабильные ресурсы; - следует уделить внимания срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают уровень ликвидности банка; - с целью привлечения вкладчиков следует умело маневрировать процентной политикой.

Экономические аспекты собственного капитала состоит в том, что изначально: за счет акционерного (уставного) капитала начинается оборот банковского капитала, под который инициируется привлечение денежных средств клиентам в виде депозитов и других займов.

С ростом пассивов объем собственного капитала посредством реализаций оперативной, регулирующей и защитной функции собственный капитал: становится важным финансовым показателем, характеризующим финансовую устойчивость коммерческого банка.

Формирование собственного капитала - задача, следовательно, условие создания и функционирования коммерческого банка. В деятельности банка первоначально сформированный собственный капитал в виде акционерного капитала пополняется за счет различных источников. Для функционирующего банка в составе собственных ресурсов характерно наличие помимо уставного (акционерного) капитала различных фондов, созданных за счет прибыли банка, а также средств нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего года. Следовательно, эти средства в совокупности принято называть собственными средствами банка, причем это понятие более общее чем "собственный капитал банка", поскольку включает в себя все виды пассивов, образованные в процессе внутренней деятельности банка без учета каких-либо дополнительных признаков.

При этом отдельные виды собственных средств включаются в состав собственного капитала не в полном объеме, а по установленным пропорциональным соотношениям, определяемым действующими нормативными документами. Экономический смысл таких расчетов обусловлен определенными критериями, предъявляемыми к тем или иным источникам собственных средств, суть которых должны отражать такие качества этих средств, которые позволяют приравнивать их к собственному капиталу, т. е. устойчивость и стабильность, субординация по отношению к кредиторам, а также отсутствие каких-либо фиксированных начислений доходов.

Близкими по содержанию и составу понятия, следовательно, собственных средств и собственного капитала банка - это внутренние собственные ресурсы и устойчивые пассивы, приравненные к собственным. В качестве оценочного и регулирующего финансового показателя необходимо четко придерживаться для чего предназначены ресурсы банка.

Собственный капитал банка, следовательно, принято называть банковским капиталом, а привлеченные ресурсы - пассивами банка, отмечается в российской экономической литературе. Применяются также понятия "собственный капитал-брутто" и "собственный капитал-нетто". Собственный капитал-брутто включает в себя сумму всех фондов банка и нераспределенной прибыли. Собственный капитал - нетто определяется как капитал-брутто за минусом вложений, следовательно, банка в хозяйственную деятельность предприятий и организаций, в расходы будущих периодов, в акции акционерных обществ, отвлеченных средств, расходов, дебиторов, убытков и т. д., представлено в таблице 2.

Таблица 2

Структура собственных средств банков второго уровняю, %

Показатели	01.01.2012 г	01.01.2013 г
Уставный капитал	55,4	68,2
Дополнительный капитал	6,1	0,5
Общие резервы	0,3	0,1
Резервный капитал и резервы переоценки банка	21,6	19,3
Нераспределенный чистый доход	16,6	11,9
Итого	100	100

Собственный капитал банка - специально созданные фонды и резервы, находящиеся в обороте банка в течение всего срока его функционирования и предназначенные для обеспечения экономической стабильности коммерческого банка и покрытия возможных убытков. Используется в качестве финансового показателя, отражающего состояние коммерческого банка.

В балансе банка, следовательно, отражается состав всех ресурсов с выделением обязательств по привлеченным средствам и капитала банка по видам собственных источников. Для коммерческих банков Казахстана представлено следующее состояние собственных средств.

Приведенные данные показывают, что собственные средства коммерческих банков состоят из различных фондов и средств, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Уставный капитал создает, следовательно, экономическую базу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В составе собственных средств банков Казахстана на долю уставного капитала приходится преимущественная часть (свыше 50%).

Резервный капитал, следовательно, создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Как правило, резервный капитал формируется в процентном отношении к созданному уставному капиталу за счет отчислений от чистого дохода. К резервам банка относят также специально создаваемые целевые резервы, а именно резервы переоценки основных средств и стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, резервы переоценки прошлых лет - иностранной валюты, аффинированных драгоценных металлов, займов и вкладов в тенге с фиксацией валютного эквивалента. Как видно из приведенных данных, на долю резервного капитала и резервов, создаваемых банками Казахстана, приходится почти пятая часть собственных средств (21,6 и 19,3 %). Кроме того, в составе собственных средств выделяются специально созданные резервы для покрытия возможных убытков по кредитам и прочим активам, так называемые провизии.

Значительную долю, следовательно, составляют средства нераспределенного чистого дохода (16,6 и 11, 9 %), которые образуются в течение года за счет прибыли и распределяются по итогам деятельности согласно действующему законодательству.

Отдельные виды собственных средств в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, в разные периоды их суммы могут существенно снижаться. Поэтому они не могут использоваться банком не по целевому назначению, а также их нельзя включать при расчете в величину капитала банка.

Состав и методика подсчета величины собственного капитала банка

Регламентируется нормативными документами, разработанными соответствующими уполномоченными органами.

Экономическое значение и роль собственного капитала банка можно оценить и раскрыть через выполняемые им функции. В экономической литературе, следовательно, принято выделять три основные функции собственного капитала банка - защитная, оперативная, регулирующая.

Защитная функция собственного капитала трактуется обычно с позиции ограждения интересов вкладчиков и акционеров банка. Защитная функция реализуется также через такое понятие, как платежеспособность банка, которое, в свою очередь, принято характеризовать наличием собственного капитала. Платежеспособный банк - это банк, у которого охраняется нетронутым уставный капитал, при этом стоимость активов должна быть не меньше суммы обязательств банка и его акционерного капитала.

Оперативная функция собственного капитала, следовательно, реализуется через механизм финансирования собственных затрат банка, связанных с приобретением банковского имущества, здания, оборудования, земли.

Регулирующая функция собственного капитала, как следует из самого названия, реализуется путем применения этого финансового показателя в качестве своеобразного ограничителя.

За последние годы для коммерческих банков Казахстана характерен абсолютный рост собственных средств и уставного капитала в том числе (таблица 3).

Таблица 3

Показатели собственных средств банков второго уровня, млн. тенге

Показатель	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.
Собственные средства	271 289	441 772	879 508
Уставный капитал	161 350	244 676	599 973
Резервный капитал и резервы переоценки	93 227	168 835	274 483

Из приведенных данных видно, что за 2012 г. произошел рост собственных средств в 1,6 раза и уставного капитала в 1,5 раза, за 2011г., соответственно, в 1,9 и 2,4 раза. Резервный капитал и резервы, следовательно, переоценки также увеличились за рассматриваемый период в 1,8 и 1,6 раза. Такие темпы свидетельствуют о росте капитальной базы банков, что, в свою очередь, служит показателем активного развития банков и подтверждают значение собственных ресурсов для банковской деятельности.

Указанные функции, следовательно, можно назвать функциями минимизации банковского риска, поскольку они характеризуют возможность и способность банка с помощью собственного капитала не допустить убыточной деятельности, а при непредвиденных убытках снизить отрицательный результат

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

При управлении активами банки, следовательно, анализируют содержание собственного банкового портфеля в разрезе видов портфеля и содержание каждого портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива баланса.

Например, при анализе кредитного портфеля следует определить: срочные кредиты или непогашенные в срок кредиты; краткосрочные или более длительными сроками; нормальные или проблемные кредиты.

Основным показателем устойчивости актива коммерческого банка, следовательно, выступает ликвидность активов. Это объемный комплексный показатель. Показатели ликвидности измеряются в коэффициентах, которыми широко пользуются в практике сами банки.

Основной проблемой управления банком, следовательно, выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Виды портфеля:

- кредитный портфель; - портфель ценных бумаг; - портфель наличности; - портфель иностранной валюты; - портфель инвестиций.

Управление активами банков, следовательно, представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Качество активов банка, следовательно, определяется различными факторами:

* соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; * ликвидностью активов; * доходностью активов; * диверсификацией активных операций; * объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; * признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов, следовательно, определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости.

С точки зрения качества активы делят на полноценные и неполноценные активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения. Следует отличать, следовательно, неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным - те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к "плохим" активам относятся:

- просроченная ссудная задолженность; - векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; - неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; - дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; - средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках - вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; - нереализуемая недвижимость; - прочие.

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

А1 - уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76-83 %. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое - о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

А2 - коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.

АЗ - уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5 %. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0--2 %.

А4- уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7 %.

А5 - уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

А6 - коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17 %. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.

А7 - коэффициент "схлопывания" активов - отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

По степени риска активы делятся на пять групп:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10 % степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов, следовательно, вероятность возникновения рисков составляет 20 %. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа, следовательно, включает активы с 50 % риском. В эту группу включены: остатки средств накорреспондентских счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы, следовательно, риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

А) приносящие; Б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции. К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

В управление банки в основном руководствуются, следовательно, следующими принципами:

- в целях получения прибыли и обеспечения ликвидности банка следует стремиться диверсифицировать источники депозитов по субъектам и разным формам; - при осуществлении депозитных операций следует установить тесную взаимосвязь между суммами и сроками депозитов и выдачей ссуд клиентам. Оптимальным считается размещение ресурсов, если эти две операции совпадают по срокам. Тогда нет необходимости держать в кассах и на корсчетах ликвидные активы, не приносящие банку доходов; - необходимо следить, чтобы постоянно увеличивалась стабильность части депозитов, которая является основной ликвидности кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их долю, которая хранится в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования и может быть использована как стабильные ресурсы; - следует уделить внимания срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают уровень ликвидности банка; - с целью привлечения вкладчиков следует умело маневрировать процентной политикой.

В мировой практике существуют следующие методы управления активами:

- метод общего фонда средств - равное соблюдение принципов ликвидности и прибыльности; - метод конверсии - перемещение средств в активах согласно размещения средств в пассиве баланса банка. Здесь необходимо произвести менеджеру изменение соотношения активов; - научный метод с использованием ЭВМ и вычислением расчетов коэффициентов.

Ликвидность - это возможность банка, следовательно, превратить свои активы в средства оплаты или приобрести эти средства на денежных рынках.

Ликвидность банка выполняет следующие функции:

- удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов; - обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности; - избежание не прибыльной продажи активов; - ограничение размера премии за риск неуплаты по привлекаемым банком средствам.

Основная цель управления ликвидностью в том, чтобы всегда можно было бы удовлетворить потребность в наличных средствах при разумных затратах. Потребности в наличных средствах могут быть удовлетворены за счет истечения срока обязательств, продажи активов, приобретения депозитов или дополнительных источников финансирования на рынке ценных бумаг. Процесс управления ликвидностью может быть разделен на управление активами и управление обязательствами. Диверсификация типов источников финансов, следовательно, стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов.

Роль собственных средств в управлении активными операциями - Система управления активами коммерческого банка

Похожие статьи