ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ, Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций - Система управления активами коммерческого банка

Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций

Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого банка. В годы постсоветского пространства проблема формирования, ресурсов возникла с переходом экономики на рыночные принципы и соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков, следовательно, по принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре - государственном банке, и, соответственно, к необходимости формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.

По мнению большинства финансистов, банковские ресурсы для банков советского периода было связано с государственной централизованной системой мобилизации и распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и населения. В рыночных условиях, следовательно, коммерческие банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников.

Для коммерческой и финансовой деятельности банки формируют определенную сумму денежных, средств. При перераспределении свободных денежных средств, инвестициями кратко-, средне - и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков. Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку масштабы активных операций, определяющих стабильность банковской деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов, которыми располагает банк.

В результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка, следовательно, образуются банковские ресурсы. Поэтому иногда банковские ресурсы называют пассивами, а в зарубежной литературе пассивами принято называть только привлеченные ресурсы. Отдельные авторы отождествляют банковские ресурсы с ресурсами для кредитования, сужая тем самым экономическое содержание понятия "банковские ресурсы".

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

Пассивные операции (привлечение средств);

Активные операции (размещение средств);

Активно - пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т. д.

Все пассивные операции банка, следовательно, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные.

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, следовательно, посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Комиссионные операции - это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов); - переводные операции; - торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов, проведение факторинговых, лизинговых и других операций); - доверительные (трастовые) операции; - операции по предоставлению клиентам юридических и других услуг.

Активные операции банков - операции, с помощью которых банки размещають имеющиесяя у них в распоряжениии ресурсы для получения дохода и поддержанияя своей ликвидности, а вследствие, и обеспечения финансовойй устойчивости. Банковские активы, так же, как и пассивы, состоят из текущихь и капитальных статей. Капитальные статьии -- здания, земля, принадлежащиее банку; текущие - денежнаяя наличность банков, следовательно, учетные векселя и другиеь краткосрочныее обязательства, ценные бумаги и ссуды. Около 80% банковских активов приходится на вложенияя в ценные бумаги и учетно-ссудныеь операции. С точки зрения прибыльности и ликвидности можно выделить 4 группы банковских активов:

- 1 группа банковских активов -- первичныее резервы. Это самые ликвидные активы, которыее могуть быть сразу использованыы для удовлетворения заявок на кредитыь и выплатыы изымаемыхи вкладов. К ним относятся: денежнаяя наличность банка, следовательно, чекии и другие платежные документыь в процессее инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такиее активы не приносят дохода, но относятся к главнымь источником ликвидности банка. - 2 группа активов -- вторичныее резервы. Это приносящиее небольшой доход, но высоколиквидные активы, которыее с незначительной задержкой и минимальнымь рискомь потерь можно превратить в наличныее средства. К ним относятсяя, следовательно, векселя и прочиее краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребованияя и краткосрочныее ссуды первоклассным заемщикам. Основное значениее этой группы активов -- служить источником пополнения первичных резервов. - 3 группа -- самаяя важная часть банковских активов -- портфель банковских ссуд. Банковскиее ссуды, следовательно, наиболее прибыльные, но и самые рискованныее активы. Данная группа активов -- главный источник дохода банка. - 4 группу банковских активова образует портфель банковскихи инвестиций, или портфель ценных бумаг. Формированиее портфеля инвестиций преследует, следовательно, 2 цели: приноситьь банку прибыль и быть дополнением вторичных резервов по мерее приближения сроков погашенияя долгосрочных ценных бумаг и превращенияя их в краткосрочные [1].

К активным операциям банка относятся:

Краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

Предоставление потребительских ссуд населению;

Приобретение ценных бумаг;

Лизинг;

Факторинг;

Инновационное финансирование и кредитование;

Долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;

Предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

Ссудные (учетно-ссудные);

Расчетные;

Кассовые;

Инвестиционные и фондовые;

Валютные;

Гарантийные.

Ссудные операции - это операции по предоставлению, следовательно, средств заемщику на началах срочности возврата и платности.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям:

Тип заемщика;

Способ обеспечения;

Сроки кредитования;

Характер кругооборота средств;

Отраслевой признак;

Назначение (объекты кредитования);

Порядок выдачи средств;

Метод погашения ссуды;

Порядок начисления и погашения процентов;

Степень риска и др. [2]

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена, следовательно, по ряду признаков.

По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществить следующую группировку.

В зависимости от кредитора:

Банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консорциальных);

Ссуды кредитных организаций небанковского типа, следовательно, (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.)

- личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами); - ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.

Отечественные финансисты считают, что под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке, следовательно, за счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные, привлеченные и заемные средства. К ним относятся собственные и привлеченные в результате проведения пассивных операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных операций банка. (Таблица 1)

Таблица 1

Структура ресурсов коммерческих банков, %

Дата	Всего ресурсов	Привлеченные средства	Собственный капитал
01.01.2011 г.	100	90,2	9,8
01.01.2012 г.	100	90,0	10,0

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 90 % всех банковских ресурсов. Следовательно, на долю собственных средств банков приходится до 10 %, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2011 г. на их долю приходилось 84 %, в 2012 г. - 88,2 %, цельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 16 и 11,8 %.

Состав и структура привлеченных ресурсов, следовательно, в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических я физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т. п. Большую часть ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составила 61,9 %, на 01.01.2013 г. - 59 %.

Уставный капитал банка создается за счет инвестиций владельцев денежных средств, следовательно, в развитие банковского бизнеса. Банкиры привлекают для вложений в состав собственного капитала свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу своего "предприятия". Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов.

Отечественные коммерческие банки достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемым в мировой практике.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличаться большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время, следовательно, отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободное денежное средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить и его деятельности пассивные и активные операции.

В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал - это важная часть финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.Собственный капитал, следовательно, определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю, следовательно, в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т. е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями; 2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата; 3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Необходимо показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:

- прием вкладов (депозитов); - открытие и ведение счетов клиентов, в т. ч. банков корреспондентов; - выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); - получение межбанковских кредитных ресурсов.

При краткой характеристике, следовательно, указанных статей пассива - вклады в наличной и безналичной форме, в национальной и иностранной валюте различаются по признакам:

- физических и юридических лиц; - до востребования или на срок по договору; - нестабильные или стабильные [4].

Клиенты открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки, которые используются для активных операций.

Депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка занимают в пассиве значительное место у развитых, крупных банков, и во всех странах банки развивают данный источник.

Для оперативного привлечения ресурсов, следовательно, коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств. Заемные источники служат для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств.

В целях получения общей информации, следовательно, предлагается классификация депозитов физических лиц, которые в практике банков играют огромную роль (рисунок 1).

Депозиты до востребования	Срочные депозиты (сберегательные вклады)	Депозиты, занимающие промежуточное положение между депозитами до востребования и срочными
- бессрочные вклады	- срочные вклады на обычные сберегательные счета (счета со сберегательной книжки): счета без договоренности о сроках оповещения о снятии средств, счета с законодательно установленным сроком оповещения; счета с договорным сроком	- "Нау" счета с выпиской обращающихся приказов об изъятии
- депозитные сертификаты	- срочные сберегательные сертификаты	- паевые счета с выпиской переводных векселей
- вклады на текущие счета	- целевые вклады (на строительство жилья)
- вклады на текущие счета с овердрафтом	- специальные вклады (вклады на инвестиционные счета, рождественские отпускные, налоговые вклады)

Рисунок 1 Классификация депозитов физических лиц

При обобщении структуры источников по пассиву можно выделить следующие ресурсы банков:

- Собственный капитал; - Привлеченные ресурсы; - Заемные источники [5].

Банки открывают друг другу корреспондентские счета и на договорных условиях, следовательно, продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором выступает Национальный банк РК, то применяется ставка рефинансирования, которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности. Коммерческие банки при межбанковском кредите устанавливают более высокие ставки, чем ставка рефинансирования.

Размещение мобилизованных ресурсов банка, следовательно, с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

С помощью пассивных операций, банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

К пассивным операциям относятся:

- прием вкладов; - открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков - корреспондентов; - выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); - получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов; - операции РЕПО; - евровалютные кредиты [6].

Технология банковского дела, следовательно, будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу. Пассивным операциям здесь отводится первостепенная роль. Эти операции весьма важны тем, что они создают источники для банковской деятельности, а также повышают ответственность банков по обязательствам.

Под пассивными операциями понимаются такие операции коммерческих банков, в результате которых привлекаются средства в банки, по формированию банковских ресурсов, которые затем используются по активу. А объем, и структура активов банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т. е. пассивами банка.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками Денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции.

В результате проведения банком пассивных операций, следовательно, образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Собственный капитал - Это важная часть финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55 %.

Собственный капитал определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка, следовательно, именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию, следовательно, депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, то есть бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями; 2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата; 3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Исторически в практике коммерческих банков к пассивным операциям относились, как к определяющим, которые позволят совершать активные операции. Следует показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:

- прием вкладов (депозитов); - открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков корреспондентов; -выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); - получение межбанковских кредитных ресурсов.

При краткой характеристике, следовательно, указанных статей пассива - вклады в наличной и безналичной форме, в национальной валюте различаются по признакам:

- физических и юридических лиц; - до востребования или на срок по договору; - нестабильные или стабильные для банка [7].

Банки открывают друг другу корреспондентские счета и на договорных условиях продают деньги для обеспечения стабильности в целом банковской системы. Если централизованные кредиты выдаются коммерческим банкам и кредитором, следовательно, выступает Национальный банк РК, то применяется ставка рефинансирования, Которая колеблется в зависимости от макроэкономической стабильности. Коммерческие банки при межбанковском кредите устанавливают более высокие ставки, чем ставка рефинансирования.

При обобщении структуры источников по пассиву можно выделить следующие ресурсы банков:

- собственный капитал; - привлеченные ресурсы; - заемные источники.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Основным элементом собственного капитала банка, следовательно, является уставный фонд. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за сет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров, прибыли.

Резервный фонд, следовательно, предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 1520 %, что позволяет обеспечивать достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в составе ресурсов казахстанских банков составляет не более 10 % [10].

Аналогично представляется для изучения классификация депозитов юридических лиц, представленная на рисунке 2.

Рисунок 2 Классификация депозитов корпораций % [11]

Основную часть ресурсов банков, следовательно, формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.

Основную долю в привлеченных ресурсах, следовательно, составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

Активные операции коммерческого банка, следовательно, составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Основные факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков, - это потребность в получении дохода и обеспечении ликвидности определенной группы своих активов.

Операции банков с ценными бумагами могут быть как активными, так и пассивными.

Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций

Похожие статьи