Аналіз якості активів - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства
В процесі аналізу активів доцільно досліджувати склад активів банку з точки зору наступних показників:
- - прибутковість, міра прибутковості; - міра ризику/ліквідності; - терміновість; - міра диверсифікації активів, як загалом по основних напрямах розміщення засобів (кредити, коштовні папери, векселі і ін.), так і усередині даних напрямів по типах активів.
Для оцінки структури активів аналізується спектр працюючих активів по мірі риски, ліквідності і прибутковості, динаміка перерозподілу активів, міра диверсифікації активів. Вузька спеціалізація банку, як правило, обгрунтовує велику міру ризику. Одним з найважливіших моментів є аналіз кредитних вкладень банку. Як показує досвід, саме нераціональна кредитна політика є джерелом потенційних проблем.
У загальному вигляді активи діляться на тих, що приносять дохід і що не приносять дохід, ліквідні і неліквідні.
До найбільш ліквідним відносяться:
- - готівка (каса і засоби на кореспондентських рахівницях): засоби в касі, грошові кошти в дорозі, вкладення в дорогоцінні метали; засоби на кореспондентському рахунку в Центральному банку, залишки на кореспондентських рахівницях "ностро" в комерційних банках; - високоліквідні державні коштовні папери, що котируються на біржі. До відносно ліквідним можуть бути віднесені; - міжбанківські кредити, розміщені в надійних банках; - вкладення до коштовні папери (векселі, боргові зобов'язання) першокласних компаній, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку; - коштовні папери місцевих органів влади, що звертаються на біржі або позабіржовому ринку.
До неліквідних активів відносяться: прострочені позики, будівлі і майно банку.
Найменш ліквідними є кредитні вкладення банків. Характерний, що в умовах розвиненої економіки існують можливості для перепродажу кредитів, а також випуску коштовних паперів під них, що в значній мірі підвищує ліквідність балансів банку і збільшує їх можливості по збільшенню долі кредитів в балансі. Хоча в нашій економіці цей механізм поки що не розвинений, але перші кроки в даному напрямі вже зроблені.
Отже, чим вище доля кредитного портфеля, тим вище прибутковість його операцій, але і вище ризик ліквідності банку.
При аналізі риски кредитного портфеля особливу увагу слід приділити диверсифікації кредитного портфеля, наприклад, є банки, що спеціалізуються на обслуговуванні певних типів позичальників, -- в основному лише фізичних осіб (банки споживчого кредитування).
Є банки, що кредитують операції з нерухомістю. При подібній спрямованості вони переймають на себе певні специфічні ризики, які можуть виникнути в разі виникнення широкомасштабної економічної кризи і проблем з ринком нерухомості. Це ж стосується термінів виданих кредитів, тим вище терміновість портфеля (понад 1 рік), тим вище ризики по цих кредитах, пов'язані з невизначеністю стану економіки. Мінімальний ризик пов'язаний з добре диверсифікованим портфелем по типах позичальників і відсутністю дуже "довгих вкладень".
І, нарешті, абсолютно неліквідна частина активів банку, що також безпосередньо не приносить жодного доходу -- це капітальні вкладення: будівлі, споруди, устаткування. З іншого боку, без цих активів банківський бізнес як такий неможливий. Безумовно, неліквідність будівлі головного офісу, приміщень допофісов і філій банку, якщо вони знаходиться у власності, відносна. Насправді ці активи в разі ліквідації банку можуть бути продані досить швидкий -- за два - три місяці (при умові продажу за прийнятною ціною, особливо в крупних містах) і з врахуванням зростання цін на нерухомість ця операція може бути навіть прибуткова. Тому наявність нерухомості у власності банку є сприятливішою ознакою з точки зору надійності, чим її оренда. Але чим вище доля активів, інвестованих в капітальні вкладення, тим нижче прибутковість і ліквідність банку.
Розглянемо показники, що характеризують ефективність розміщення засобів. Використовуються наступні показники.
1. Коефіцієнт працездатності активів, efficiency of assets (EA)
(2.1)
Де: WA -- сума активів, що приносять дохід (working assets), компоненти Awi, до групи працюючих активів відносяться: міжбанківські кредити і депозити, кредити клієнтам і розміщені засоби, споживчі кредити, боргові зобов'язання, акції, векселі.
WA=AWi (2.2)
Даний показник відображає, якою мірою банк використовує ресурси, що є у нього, для здобуття доходу. Нормальне значення в умовах стабільної роботи фінансових ринків лежить в межах не нижче 0.8-0.85.
WA= МБК+ кредиты + долговые обязательства + векселя + акции = 854 150 + 3 051 636 + 89 848 + 455 022 + 510 = 4 449 тыс. грн
ANet= 6 604 280 - 105 036 - 32 178 = 6 466 526=6467 тыс. грн
EA= 4 449/6467*100=68,79%
Відносне невисоке значення EA викликано значними залишками на "ностро" рахунках банку, обуславлівающих високу ліквідність банку.
Розглянемо структуру активів банку (мал. 2.1) і її основні складові. У нашому випадку доля розміщених міжбанківських кредитів складає (МБК) 12.9%, вкладення в кредити 46.2%, коштовні папери 8% (боргові зобов'язання -- 1.4%, векселі 6.9%). Непрацюючі активи складають ФОРИ -- 3%, готівка -- 2%, коррахунок -- 6%, кореспондентські рахунки "ностро" -- 18%. Доля інших активів -- іммобілізація, прострочена заборгованість і так далі складає близько 3%. З аналізу видно, що банк найбільш активний на ринку корпоративного і міжбанківського кредиту.
Рисунок 2.1 - Структура активів банку
2. Коефіцієнт кредитної активності
(2.3)
Le-показує, яка доля від активів прямує на кредитування. Банк проводить агресивну кредитну політику, якщо коефіцієнт кредитної активності перевищує 0.6, оптимальну в області 0.5-0.6 і консервативну -- в області менше 0.4.
Відношення суми виданих кредитів (loans), окрім міжбанківських, до величини клієнтської бази:
LEA=3051/6467=0,472
На підставі розрахунку цього коефіцієнта ми можемо зробити вивід, що банк веде консервативну політику в області кредитуванню 11.
3. Коефіцієнт якості позик
(2.4)
R - величина, створених резервів (по позиках 482 тис грн. - по простроченню 32,7 тис грн.);
L - загальна сума виданих кредитів (3 051 + 32.7 = 3084 тис грн.)
QL=1- (450/3084)= 85%
Звідси можна зробити вивід, що формально створені резерви відповідають рівню риски 15% на кредитний портфель.
Похожие статьи
-
Аналітичних балансів банків При потоковому аналізі, характерному для експреса-аналізу, наприклад, при розгляді значного числа контрагентів, як правило,...
-
Аналіз активів банку - Аналіз господарської роботи банку
Аналіз структури активних операцій комерційного банку є аналізом напрямів використання його ресурсів. Актив і пасив банку характеризують одні й ті самі...
-
Методів проведення інвентаризації - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства
Методика проведення інвентаризації багатогранна і багатолика. Кожне підприємство має свої, суто індивідуальні підходи до її проведення. Але найбільше...
-
Види інвентаризації - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства
Залежно від періодичності проведення інвентаризації бувають плановими і раптовими. Планові інвентаризації готуються заздалегідь, і їх основним завданням...
-
Для того, щоб прийняти у ведення майно боржника, необхідно знати точно його склад, вартість і основні характеристики. Дані відомості можна отримати лише...
-
Сек'юритизація як метод управління проблемними активами - Управління проблемними кредитами в банку
Іпотечні кредити займають значну частку (9,4%) у кредитному портфелі банку. Серед кредитів в інвестиційну діяльність вони складають 50,6%. Оскільки...
-
Основні напрямки удосконалення процесу управління ліквідністю і дохідністю банку Банкам належить провідне місце в управлінні економікою. Політичні й...
-
Для оцінки ефективності кредитної політики АБ "Брокбізнесбанк", необхідно проаналізувати структуру його кредитного портфелю. В світовій банківській...
-
Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление...
-
Оценка эффективности управления активами На данный момент при оценке эффективности управления портфелем в массе своей по-прежнему используются аксиомы,...
-
Состав и структура актива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование...
-
Аналітична підтримка клієнтів, Управління ризиками - Аналіз господарської роботи банку
АБ "Укркомунбанк" прагне пропонувати більш широкий спектр послуг, які надаються банком при обслуговуванні клієнтів, що активно працюють у сфері...
-
ВВЕДЕНИЕ - Система управления активами коммерческого банка
В современной рыночной экономике, в механизме функционирования кредитной системы коммерческим банкам отведена огромная роль. Коммерческие банки - это...
-
Аналіз кредитного портфелю ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" - Управління проблемними кредитами в банку
Кредитний портфель - це сукупність усіх позичок, наданих банком для одержання доходів. Обсяг кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх...
-
На підставі аналізу кредитного портфеля банківської установи ми зможемо виявити її пріоритети в кредитній політиці саме в нашому регіоні, виявити...
-
Основы управления активами против кредитного риска в банках Важной особенностью казахстанских коммерческих банков является то, что их деятельность в...
-
Структура активов - Анализ основных показателей деятельности банка ОАО "УралСиб"
Активы Корпорации к концу отчетного периода возросли до 495,0 млрд. руб. (на 16,8% к показателю на 31.12.2007г.). Ключевой задачей отчетного периода...
-
Кредитування як основний напрямок активних операцій банків традиційно пов'язаний з підвищеним ризиком. А кредитний ризик - це основний вид ризику,...
-
Аналіз діяльності "ВАТ КРЕДИТПРОМБАНК" - Банківські послуги комерційних банків
Станом на 01.01.2009 чисті активи Банку склали 14 443 988 тис. грн., балансовий капітал - 1 618 944 тис. грн., залучені кошти клієнтів - 7 797 471 тис....
-
Активні операції банків - Діяльність комерційного банку
Активні операції банку -- це операції з розміщення мобілізованих банком ресурсів у депозити, кредити, інвестиції, основні засоби й товарно-матеріальні...
-
Одной из важных особенностей ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" является участие банка России в производстве дела о...
-
Анализ ликвидности активов - Банковские операции
Следующей характеристикой качества активов банка является их ликвидность. Она означает способность активов быстро обращаться в наличность. По мере...
-
Управление активами банка - Банковский маркетинг
Главная цель банковского маркетинга - получение максимальных доходов. Именно поэтому в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей...
-
Заключение - Методы управления ликвидностью, активами и пассивами коммерческого банка
Проблема управления ликвидностью коммерческого банка - то есть фактически управление возможностью банка своевременно и полно обеспечивать выполнение...
-
Введение - Методы управления ликвидностью, активами и пассивами коммерческого банка
Банк это финансовый институт, служащий перераспределению денежных потоков в стране. Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним...
-
Помимо оценки динамики и структуры активов, проведенной в главе 2.3, проанализируем кредитные операции и проведем оценку качества кредитного портфеля...
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
-
Особистий внесок дисертанта полягає у поданні теоретичних та практичних аспектів функціонування іпотечного ринку в умовах України. АНОТАЦІЯ Бажанов О. Є....
-
Анализ доходности активов - Банковские операции
Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка. Доходность активов означает их способность...
-
В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового...
-
Аналіз іпотечного кредитування в Ощадбанку України Іпотечний кредит є активною операцією комерційного банку і пасивної операцією одержувача кредиту. Для...
-
Висновки і пропозиції - Аналіз господарської роботи банку
АБ "Укркомунбанк" є універсальним та багатофункціональним банком, що зареєстрований Національним банком України 10.08.1993 року за номером 187. У місті...
-
Еще одним из методов снижения риска является организация работы с проблемными кредитами. Несмотря на элементы страхования, которые банки включают в свои...
-
Пути снижения банковских рисков при осуществлении кредитных операций Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в...
-
В дополнение к показателям, включенным Э. Альтманом в модель прогнозирования дефолта: ликвидность (WC/TA), устойчивость (RE/TA), финансовый рычаг (E/L),...
-
Анализ рискованности активов - Банковские операции
После ознакомления с общей инструкцией активов банка перейдем к следующему этапу анализа их качества - изучению и оценке активов с точки зрения присущего...
-
Аналіз операцій з кредитування фізичних осіб в Умовному Банку Публічне акціонерне товариство "Умовний Банк" - одна з найбільших банківських установ в...
-
Висновки - Аналіз нормативних показників ліквідності та дохідності банку
В Україні, на мою думку, процеси дерегулювання банківської діяльності, зокрема лібералізації контролю за банківською ліквідністю та підвищення ролі...
-
Поняття якості кредитного портфелю банку - Управління проблемними кредитами в банку
Кредитний портфель - це сукупність усіх позичок, наданих банком для одержання доходів. Обсяг кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх...
-
В целом проведенный анализ деятельности Оренбургского филиала Россельхозбанка в сфере кредитования показал, что работа банка с населением идет достаточно...
Аналіз якості активів - Процедура інвентаризації активів при проведенні банкротства