Расчет экономической эффективности создания Женского клуба - Анализ улучшения методов управления салона красоты

Для обоснования экономической эффективности необходимо определить затраты на создания Женского клуба, спрогнозировать прибыль, рассчитать рентабельность и окупаемость данного проекта. Затраты на открытие Женского клуба необходимо рассчитать в соответствии с пунктами программы по его созданию: Стоимость аренды помещения для игровой детской комнаты составляет 20 000 в месяц. Затраты на ремонт помещения для игровой комнаты и солярия составляют 130 000 рублей. Затраты на покупку оборудования для игровой детской комнаты и солярия, а так же материалы для солярия составит 355 850 рублей. Затраты на маркетинговую деятельность составят 12 800 рублей. Заработная плата сотрудников Женского клуба за первый месяц составит 43 000 рублей, в дальнейшем сотрудники к окладу будут получать от 3% до 5% с прибыли. Рассчитаем среднюю заработную плату сотрудников за год. Общие затраты на персонал представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 Заработная плата сотрудников Женского клуба

№

Название должности

Заработная плата в год

Затраты на оплату

Налог 30,2%

Всего затрат

1.

Администратор (2 чел.)

108 000 руб.

216 000 руб.

65 232 руб.

281 232 руб.

2.

Педагог

108 000руб.

216 000 руб.

65 232 руб.

281 232 руб.

3.

Уборщица (1 чел.)

84 000 руб.

84 000 руб.

25 368 руб.

109 368 руб.

ИТОГО:

671 832 руб.

Как видно из данной таблицы затраты на заработную плату в год, с учетом налога, составят 671 832 рублей. В целом затраты салона включают первоначальные затраты, постоянные затраты и переменные затраты. Первоначальные затраты Женского Клуба представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 Первоначальные затраты

№

Наименование и единицы изменения

Сумма

1.

Оборудование для Женского клуба

355 850 руб.

2.

Ремонт помещения

130 000 руб.

3.

Заработная плата за 1 мес.

43 000руб.

4.

Аренда помещения за 2 мес.

40 000 руб.

5.

Маркетинговая деятельность

12 800 руб.

6.

Коммунальные услуги за 2 мес.

8 000 руб.

ИТОГО:

589 650руб.

Как видно из данной таблицы, сумма первоначальных затрат составляет 589 650 рублей.

Размер резервного фонда салона красоты на начало 2015 г. составит 731 032 руб. Таким образом, первоначальные затраты на открытие Женского клуба составят 589 650 руб. Данная сумма полностью покрывается имеющимся резервным фондом.

Для обоснования эффективности деятельности Женского клуба так же необходимо рассчитать постоянные затраты на первый год работы (таблица 3.10).

Таблица 3.10 Постоянные затраты Женского клуба

№

Наименование затрат

Стоимость (в месяц)

Сумма в год

1.

Аренда помещения

20 000 руб.

240 000 руб.

2.

З/п администратора

18 000 руб.

216 000 руб.

3.

З/п педагога

18 000 руб.

216 000 руб.

4.

З/п уборщицы

7 000 руб.

84 000 руб.

5.

Коммунальные услуги

4 000 руб.

48 000 руб.

ИТОГО:

67 000 руб.

804 000 руб.

Общая сумма затрат на первый год работы 804 000 руб. Из них аренда и коммунальные услуги за первые 2 месяца заложены в первоначальные затраты, следовательно, риск потери денежных средств и банкротства снижается. На эффективность деятельность любого предприятия влияет соотношение прибыли с переменными затратами на производство или оказание услуги. Женский клуб будет оказывать несколько услуг. Для расчета переменных затрат составим комплект-пропорцию.

1. Услуга солярий.

Одна минута в солярии стоит 12 руб., воспользоваться услугой солярий в среднем готовы 2839 человек за год, в среднем каждый клиент загорает 10 минут. Таким образом, прибыль от услуги "Солярий" за год составит:

    12* 2839 * 10 = 340 680 руб. 2. Игровая детская комната.

В среднем игровой комнатой воспользуется 2606 человек за год. Один час в игровой детской комнате стоит 200 руб. Таким образом прибыль от игровой детской комнаты составит:

    2606 * 200 =521 200 руб. 3. Доставка продуктов от компании "Империя"

Можно рассчитывать, что 2460 человек за год будут заказывать продукты в Женском клубе по партнерской ссылке. Как показывает статистика средняя сумма единовременной покупки составляет 1845 рублей, с каждого заказа по ссылке организация получает 5 % прибыли от выручки заказа. Таким образом рассчитаем сумму заказа за год:

2460 * 1845 = 4 538 700 руб. на такую сумму в год закажут продуктов потребители,

Рассчитаем сумму, которую получит Женский клуб от выручки заказа:

4 538 700 * 5% = 226 935 руб.

Следовательно, точка безубыточности салона будет достигнута и Женский клуб в первый год работы станет приносить прибыль.

На основании представленных данных рассчитаем прогноз доходов и расходов Женского клуба за первый год работы. Для расчета прибыльности Женского клуба, который будет работать при салоне красоты, были внесены данные по выручке салона красоты за 2014 год.

Таблица 3.11 Прогноз доходов и расходов за 1-й год деятельности

Выручка:

Салон красоты

3 943 000руб.

Детская комната

521 200 руб.

Солярий

340 680 руб.

Доход с продажи продуктов Империя

226 935 руб.

ИТОГО ВЫРУЧКА:

5 031 815 руб.

Расходы

Заработная плата сотрудников

516 000 руб.

Стоимость материалов для солярия

13 200 руб.

Стоимость солярия

205 000 руб.

Ремонт комнаты под солярий

30 000 руб.

Коммунальные услуги

48 000 руб.

Мебель для детской комнаты

137 650 руб.

Ремонт помещения под детскую комнату

100 000 руб.

Аренда помещения для детской комнаты

240 000 руб.

Рекламные расходы

12 800 руб.

Налоги по заработной плате сотрудников

155 832 руб.

Налоги по самому ИП (зарплатные) фиксированные взносы

20 727,53руб.

Налоги уплаченные по ИП в ПФР с доходах от 300 тыс. руб. (1%)

47 318,15 руб.

ИТОГО РАСХОДОВ:

1 526 527,68 руб.

Налог доходы минус расходы 7%

245 370,112 руб.

ПРИБЫЛЬ:

3 259 917,21руб.

На основании данных таблицы чистая прибыль Женского клуба и салона красоты "Чародейка" равна: 3 259 917,21 руб.

Экономическая эффективность создания новых услуг подтверждает целесообразность создания данного Женского клуба для увеличения прибыли ИП"Чародейка".

Рассчитаем рентабельность Женского клуба согласно формуле.

Рентабельность = прибыль / доход * 100%

Рентабельность = 3 259 917,21/5 031 815 * 100% = 65%

Рентабельность Женского клуба в первый год работы составит 65 %,что на 35 % больше рентабельности салона красоты в 2014 году.

Следовательно, создание Женского клуба является целесообразным и позволит повысить эффективность ИП "Чародейка" . Экономический эффект от открытия Женского клуба составляет 3 259 917,21руб.

Помимо экономического эффекта создание Женского клуба так же позволит расширить круг потребителей, увеличить известность салона и, таким образом, минимизировать ряд слабых сторон и избежать некоторых угроз.

Таким образом, данные расчеты подтверждают целесообразность использования горизонтальной интеграции для повышения эффективности деятельности.

Похожие статьи




Расчет экономической эффективности создания Женского клуба - Анализ улучшения методов управления салона красоты

Предыдущая | Следующая