Выводы и предложения - Оценка налоговой нагрузки бизнеса

На основании исследования теоретических аспектов проблемы, установлено, что формирование и развитие системы налогообложения происходит в период становления государственного строя задолго до нашей эры. Налоги выступают в качестве мощного инструмента государственного регулирования вех сфер общественной жизни и обеспечивают реализацию основных функций государства. Оптимальное функционирование системы налогообложения требует наличие налогового механизма, позволяющего эффективнее осуществлять управление налоговыми отношениями.

Оценка состава и структуры налогов показала, что общая картина структуры налогов зачисляемых в Федеральный бюджет характеризуется следующими чертами:

    - наблюдается рост прямых налогов в структуре доходных источников Федерального бюджета; - доходы федерального бюджета от прямых налогов имеют тенденцию к сокращению, так доля налога на прибыль за 2000-2010г. снизилась с 16 до 14,5%, что оказывает стимулирующее воздействие на экономику и приводит в действие стимулирующую функцию налогов;

В поисках новых источников доходов бюджета правительство вынуждено регулярно вводить новые виды налогов и изменять различные элементы введенных ранее налогов, поэтому отличительной чертой российской налоговой системы является нестабильность.

Для оценки эффективности функционирования системы налогообложения необходим комплекс критериев и оценочных показателей на макро -, мезо - и микро уровнях. В связи с чем, в работе предложена методика оценки эффективности функционирования системы налогообложения, которая включает в себя показатели налоговой емкости региона, налогового потенциала отрасли, налоговой емкости хозяйствующих субъектов по отраслям. Предложена модель системы показателей, состоящая из трех этапов оценки, увязанных в единой схеме, и изложена методика определения основных их параметров.

Установлено, что существующие методы оценки налогового потенциала региона по показателям фактически поступившие платежи и налоговой нагрузки на ВВП, не могут дать объективную оценку, т. к. не учитывают отраслевой состав ВРП в регионе. В работе предложена методика определения налогового потенциала региона, учитывающая отраслевую структуризацию экономики субъектов Федерации. На основании предложенной методики оценки налогового потенциала региона, установлено, что годовой налоговый потенциал Ставропольского края составляет с учетом отраслевой структуры ВРП 14676,5 млн. руб., что на 6290,1 млн. руб. ниже чем данный показатель, исчисленный исходя из отношения объема налоговых доходов к величине ВРП по Российской Федерации в целом.

Для оценки влияния налоговой нагрузки на показатели экономического роста в работе предлагается использовать модель экономической эффективности на макроуровне. Оценка влияния величины налоговой нагрузки на экономический рост в Ставропольском крае показала, что снижение общей налоговой нагрузки на ВВП в 2013 году по сравнению с 2012 годом приводит к росту ВВП на 0,02%, а увеличение доли косвенных налогов в ВВП приводит к снижению темпов экономического роста на 0,3%.

Оценка сложившейся ситуации в системе налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей позволила отметить следующие негативные стороны существующих режимов налогообложения:

Отсутствие четкого определения объекта налогообложения;

Громоздкость системы налогообложения;

Нестабильность налоговых ставок.

Результаты анализа динамики объема поступлений основных бюджетообразующих налогов свидетельствуют, что доступные в рамках российской статистики методы краткосрочного прогнозирования позволяют получить качественные прогнозы объемов поступлений только в условиях постоянства или незначительных изменений налогового законодательства. Ярким примером может служить прогноз поступлений налога на прибыль: для авторегрессионных моделей среднее абсолютное процентное отклонение прогнозных значений превышает 50% .

Похожие статьи




Выводы и предложения - Оценка налоговой нагрузки бизнеса

Предыдущая | Следующая