Выводы и предложения - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
На основании исследования теоретических аспектов проблемы, установлено, что формирование и развитие системы налогообложения происходит в период становления государственного строя задолго до нашей эры. Налоги выступают в качестве мощного инструмента государственного регулирования вех сфер общественной жизни и обеспечивают реализацию основных функций государства. Оптимальное функционирование системы налогообложения требует наличие налогового механизма, позволяющего эффективнее осуществлять управление налоговыми отношениями.
Оценка состава и структуры налогов показала, что общая картина структуры налогов зачисляемых в Федеральный бюджет характеризуется следующими чертами:
- - наблюдается рост прямых налогов в структуре доходных источников Федерального бюджета; - доходы федерального бюджета от прямых налогов имеют тенденцию к сокращению, так доля налога на прибыль за 2000-2010г. снизилась с 16 до 14,5%, что оказывает стимулирующее воздействие на экономику и приводит в действие стимулирующую функцию налогов;
В поисках новых источников доходов бюджета правительство вынуждено регулярно вводить новые виды налогов и изменять различные элементы введенных ранее налогов, поэтому отличительной чертой российской налоговой системы является нестабильность.
Для оценки эффективности функционирования системы налогообложения необходим комплекс критериев и оценочных показателей на макро -, мезо - и микро уровнях. В связи с чем, в работе предложена методика оценки эффективности функционирования системы налогообложения, которая включает в себя показатели налоговой емкости региона, налогового потенциала отрасли, налоговой емкости хозяйствующих субъектов по отраслям. Предложена модель системы показателей, состоящая из трех этапов оценки, увязанных в единой схеме, и изложена методика определения основных их параметров.
Установлено, что существующие методы оценки налогового потенциала региона по показателям фактически поступившие платежи и налоговой нагрузки на ВВП, не могут дать объективную оценку, т. к. не учитывают отраслевой состав ВРП в регионе. В работе предложена методика определения налогового потенциала региона, учитывающая отраслевую структуризацию экономики субъектов Федерации. На основании предложенной методики оценки налогового потенциала региона, установлено, что годовой налоговый потенциал Ставропольского края составляет с учетом отраслевой структуры ВРП 14676,5 млн. руб., что на 6290,1 млн. руб. ниже чем данный показатель, исчисленный исходя из отношения объема налоговых доходов к величине ВРП по Российской Федерации в целом.
Для оценки влияния налоговой нагрузки на показатели экономического роста в работе предлагается использовать модель экономической эффективности на макроуровне. Оценка влияния величины налоговой нагрузки на экономический рост в Ставропольском крае показала, что снижение общей налоговой нагрузки на ВВП в 2013 году по сравнению с 2012 годом приводит к росту ВВП на 0,02%, а увеличение доли косвенных налогов в ВВП приводит к снижению темпов экономического роста на 0,3%.
Оценка сложившейся ситуации в системе налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей позволила отметить следующие негативные стороны существующих режимов налогообложения:
Отсутствие четкого определения объекта налогообложения;
Громоздкость системы налогообложения;
Нестабильность налоговых ставок.
Результаты анализа динамики объема поступлений основных бюджетообразующих налогов свидетельствуют, что доступные в рамках российской статистики методы краткосрочного прогнозирования позволяют получить качественные прогнозы объемов поступлений только в условиях постоянства или незначительных изменений налогового законодательства. Ярким примером может служить прогноз поступлений налога на прибыль: для авторегрессионных моделей среднее абсолютное процентное отклонение прогнозных значений превышает 50% .
Похожие статьи
-
Оценка налогового потенциала региона - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
Статистическая оценка поступления сумм налоговых платеж должна основываться на ситуации с поступлением налогов в региональном разрезе. Этапы данного...
-
Сущность и содержание понятия налоговой нагрузки В экономической литературе представлены различные трактовки понятия налоговой нагрузки. В современном...
-
Налоговые платежи самым существенным образом влияют на работу ООО "МЛЗ" применяет общий режим налогообложения. В связи с этим оно осуществляет расчет и...
-
Моделирование поступлений налога на прибыль организаций - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
Сезонность реальных поступлений налога на прибыль ( NPRIB ), менее выраженная, чем по налогу на доходы физических лиц, обусловлена установленным порядком...
-
Основные функции налогов - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
По мнению ведущих ученых - экономистов способность налогов покрывать государственные расходы определяется посредством их фискальной функции [29,32,34]....
-
Введение - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
Налоговое законодательство Российской Федерации характеризуется крайней нестабильностью: за 14 лет, прошедших с момента вступления в действие Налогового...
-
Моделирование поступлений налога на доходы физических лиц - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
В настоящее время в мировой практике при построении краткосрочных прогнозов чаще всего используются методики, основанные на микроимитационном,...
-
Эффективность налогового администрирования характеризуется качеством, объективностью и обременительностью администрирования. Расшифровка содержания этих...
-
Налоговый механизм и его основные элементы - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
Ведущие экономисты, понятие "налоговый механизм" трактуют по разному, однако смысл сводят к осуществлению налогового производства в конкретном...
-
ООО "Подосинников" в качестве объекта налогообложения выбрало доходы, уменьшенные на величину расходов. Рассчитаем показатели налогового бремени согласно...
-
Введение - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения
Сегодня развитие отечественных коммерческих организаций, их конкурентоспособность зависят от многих факторов, в том числе от величины их налоговых...
-
Моделирование поступлений налога на добавленную стоимость - Оценка налоговой нагрузки бизнеса
Реальные поступления налога на добавленную стоимость ( NDS ) характеризуются относительно стабильной динамикой. На основе результатов теста Дикки-Фуллера...
-
Заключение - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения
Налоговый финансовый амортизационный стоимость Налоговое бремя представляет собой отношение суммы всех налоговых платежей к выручке, полученной...
-
Налоговая нагрузка на экономику - это доля налогов в ВВП. Этот показатель не сложен в определении - это отношение величины всех поступивших в...
-
Показатели структуры и динамики собираемости налогов в регионе Северо-Кавказский федеральный округ (СКФО) - административное формирование Российской...
-
Экономическое положение Ставропольского края Ставропольский край по своей территории занимает 66,2 тыс. кв. км. (6616,0 тыс. га), из которых 58,1 тыс....
-
Принципы построения налоговой системы В каждой стране существуют свои виды налоговых систем, иногда Существенно отличающихся друг от друга. Свое особое...
-
Расчет экономического эффекта от выбора системы налогообложения, минимизирующей налоговое бремя Выбор системы налогообложения, минимизирующей налоговое...
-
Оффшорная зона -- территория государства или ее часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации,...
-
Литература - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения
1. Барулин С. В. Налоги и налогообложение: учебник / С. В. Барулин, О. С. Кириллова, Т. В. Муравлева. -- М.: Экономистъ, 2010. 2. Барулин С. В., Бекетова...
-
В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности...
-
По мере развития налоговой культуры плательщиков в налоговой терминологии все чаще стали появляться такие термины, как "налоговое планирование",...
-
Анализ эффекта Лаффера в налоговой системе РФ - Исследование кривой Лаффера в РФ
Кривая Лаффера представляет собой графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Сущность эффекта...
-
Краткая характеристика ООО "Подосинников" Общество с ограниченной ответственностью ООО "Подосинников", именуемое в дальнейшем Общество, создано 13 апреля...
-
Налоговое планирование неотвратимо появляется в жизни любого предпринимателя или бизнесмена, как только он понимает, что на свете существуют не только...
-
В настоящее время сохраняется острая необходимость регулирования финансово-экономического потенциала регионов из-за крайне неравномерной территориальной...
-
Введение - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
Налоговая является неотъемлемой частью экономической государства. Возрастание налогов в современном значимость налоговой как неотъемлемого рыночной...
-
Этап становления налоговой системы России (1991-1998 гг.) До начала перестройки, в условиях жестко централизованной системы управления и преобладания в...
-
Принципы (от латинского principium - основа, первоначало) - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начало чего-либо....
-
Введение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Налоги и налоговые льготы это неотъемлемая часть экономики страны, так как они неразрывно связаны с государством. Налоговые льготы выступают в качестве...
-
Введение - Налоговые источники доходов бюджета РФ на современном этапе
Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному...
-
Совершенствование методики расчета налогового потенциала региона как фактор повышения эффективности механизма местного налогообложения В условиях...
-
Оценка налоговых расходов бюджета - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
В последнее время во многих странах наблюдается тенденция к увеличению налоговых расходов, особенно тех, которые направлены на решение задач в...
-
Выводы - Налоговое регулирование стран СНГ
Налоги представляют собой гибкий инструмент воздействия на экономику. Они помогают поощрять или сдерживать предпринимательскую активность на определенных...
-
Управление бизнесом на основе оценки его стоимости
Аннотация В статье рассмотрены сдерживающие аспекты внедрения системы управления бизнесом на основе оценки его стоимости, показана важность внедрения...
-
Помимо расчета возможных вариантов применения различных систем налогообложения, существуют так же специальные методы налоговой оптимизации. Для ООО...
-
Выводы и предложения - Формирование и анализ бюджета Ялты
1. Основным инструментом достижения целей муниципальной политики являются муниципальные программы, требования к которым вытекают из документов...
-
Внесение итоговых поправок - Оценка бизнеса
После определения предварительной величины стоимости предприятия для получения окончательной величины рыночной стоимости необходимо внести итоговые...
-
Оценка бизнеса, Задание, Исходные данные - Оценка бизнеса
Задание Определить рыночную стоимость собственного капитала предприятия методом дисконтированных денежных потоков. Исходные данные Выручка от продаж за...
-
"Налоговое планирование в сфере малого бизнеса" - Организация и планирование налоговой деятельности
Роль малого предпринимательства в экономике. Малые предприятия имеют важное социально-экономическое значение, так как обеспечивают социальную и...
Выводы и предложения - Оценка налоговой нагрузки бизнеса