Оценка налоговых расходов бюджета - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
В последнее время во многих странах наблюдается тенденция к увеличению налоговых расходов, особенно тех, которые направлены на решение задач в социально-экономической сфере. Расширение предоставления налоговых льгот и освобождений в последние годы наблюдается и в России.
Налоговые расходы - расходы государства в результате установления налоговых льгот, предусмотренных законом. Налоговые расходы выражаются в совокупности налоговых льгот, с помощью которых правительство может стимулировать определенные виды деятельности без явных денежных затрат. Хотя предоставление налоговых льгот и освобождений напрямую не влечет расходования бюджетных средств, это ведет за собой уменьшение поступлений в бюджет, а значит, сокращаются ресурсы, требуемые для решения поставленных перед государством задач. Следовательно, налоговые льготы и освобождения приравниваются к расходам бюджета, поэтому они должны подвергаться столь же тщательной проверке с точки зрения их прозрачности, необходимости и эффективности. Предоставление налоговых льгот так же имеет косвенные эффекты, которые являются более сложными и не всегда, сводятся к потерям для общества. Но анализ косвенных эффектов не может быть однозначным. При введении или отмене какой-либо налоговой льготы поведение лиц, которым она предоставляется, может измениться таким образом, что затронет сферу действия других мер налоговой политики. Тем не менее, исследования показывают, что в большинстве случаев потери доходов бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот не компенсируются благами для общества, которые приносят эти льготы. Это можно объяснить недостаточной адресностью налоговых льгот, несоблюдением основных характеристик налоговой системы, как нейтральность, справедливость и эффективность. Согласно статистической налоговой отчетности ФНС России, с 2010 года по 2012 год сумма налоговых расходов увеличилась в 1,5 раза - с 1 192 млрд. руб. до 1 815 млрд. руб.
Доля выпадающих доходов с каждым годом увеличивается, как мы видим на рисунке. Чтобы оптимизировать предоставляемые льготы в проекте основных направлений налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов предлагается производить оценку эффективности действующих налоговых льгот, а также расходов бюджета на их предоставление. Для того чтобы увеличить эффективность предоставляемых льгот, в проекте есть положение о том, что инициаторы введения новых налоговых льгот обязаны показать бюджетные средства, которые пойдут на покрытие налоговых расходов. Предпринимаемые меры должны усовершенствовать процедуру предоставления налоговых льгот и эффект, который они производят в экономике.
Похожие статьи
-
Введение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Налоги и налоговые льготы это неотъемлемая часть экономики страны, так как они неразрывно связаны с государством. Налоговые льготы выступают в качестве...
-
Классификация налоговых льгот - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Российское законодательство устанавливает небольшое количество налоговых льгот и значительно большее количество разных преференций, которые на практике...
-
Налоговые льготы как элемент налогообложения Государственная власть всегда нуждалась в ресурсах для содержания государства, поэтому нужны были способы...
-
В настоящее время сохраняется острая необходимость регулирования финансово-экономического потенциала регионов из-за крайне неравномерной территориальной...
-
Введение - Анализ динамики расходов консолидированного бюджета Российской Федерации (2003-2004 гг.)
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - это используемый правительством денежный фонд для...
-
Расходная часть бюджета РФ на 2004 год утверждена в сумме 2 659 447,0 млн. рублей и по доходам в сумме 2 742 850,4 млн. рублей исходя из прогнозируемого...
-
Расходы бюджета - Государственный бюджет
Расходы бюджета выполняют свое функциональное назначение, вытекающее из основных функций государства (государственное управление, международная...
-
Понятие доходов и расходов государственного бюджета - Государственный бюджет
Бюджет, вне зависимости от его уровня в бюджетной системе, состоит из доходов и расходов. Первичным источником доходов бюджетов является национальный...
-
Введение - Налоговые источники доходов бюджета РФ на современном этапе
Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному...
-
Анализируя роль налоговых платежей от ГКП "Экибастузкоммунсервис" в местном бюджете, остановимся на определении значения поступлений в местный бюджет в...
-
Расходы бюджета - это выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета. Едиными...
-
Бюджетно-налоговая политика, Понятие фискальной политики - Налоги и налоговая политика государства
Понятие фискальной политики Фискальная политика (Fiscalpolicy) - это бюджетно-налоговая политика, направленная на регулирование совокупного спроса...
-
Финансовый контроль расход система Затраты на охрану окружающей среды представляют собой общую сумму расходов государства (бюджетов РФ, субъектов РФ),...
-
Заключение - Налоговые источники доходов бюджета РФ на современном этапе
Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений. К налоговым доходам...
-
Каждое государство для реализации присущих ему функций имеет доходы, которые представляют из себя денежные или материальные ресурсы, поступающие...
-
В соответствии с п. 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения расходы, связанные с производством и реализацией должны подразделяться...
-
Налоговые льготы - Сущность и функции налогов
Налоговая льгота - это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика....
-
Расходы бюджета - это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Эти затраты...
-
Бюджет субъекта РФ - это консолидированный бюджет, который включает собственно региональный бюджет, а также окружной (так называемые местные бюджеты)....
-
Конкретные виды доходных поступлений в региональный бюджет характеризуются большим разнообразием, что обусловлено, с одной стороны, наличием в рыночной...
-
Двадцатый век показал, что одним из основных направлений внутренней политики любого государства выступает социальная политика. Важнейшей задачей...
-
Существование фирмы на рынке нереально без управления денежными потоками. Поэтому важно в совершенстве овладеть приемами планирования и управления...
-
Анализ эффекта Лаффера в налоговой системе РФ - Исследование кривой Лаффера в РФ
Кривая Лаффера представляет собой графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Сущность эффекта...
-
Расходы бюджета - Бюджетное устройство Российской Федерации
По мнению В. В. Ковалева расходы бюджета - это экономические отношения, возникающие по поводу использования доходов, находящихся в распоряжении органов...
-
В бюджете находит свое отражение структура расходов и доходов государства. Самым важным источником государственных доходов являются различные виды...
-
Налог на прибыль. Закон РБ от 22.12.1991 №1330-ХII "О налогах на доходы и прибыль" (по состоянию на 01.01.2004, с учетом изменений на 01.01.2007). Статья...
-
Несовершенство налоговой системы является одним из факторов на пути развития экономики и предпринимательства. Налоговая система РФ долгое время (в...
-
Сущность, цели и задачи планирования денежных потоков предприятия Денежный поток - это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или...
-
Государственные расходы - Налоги и налоговая политика государства
Наряду с налогами важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов...
-
Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты - Налоговая система Российской Федерации
Правительством в декабре 2008 года утвержден План мероприятий по преодолению кризисных явлений в экономике региона. Антикризисные мероприятия...
-
ЛЬГОТЫ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА - Единый социальный налог
Налоговые льготы практически не изменились по сравнению с теми, которые были предусмотрены для плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды....
-
Сравнительный анализ налоговых систем РФ и Дании - Налоговая система Дании
Для начала хочу отметить, что сравнивать эти два государства довольно сложно. Уж очень мало общего у России и Дании. В первую очередь кардинальные...
-
Виды и особенности Государственного бюджета, Понятие дефицита и профицита - Дефицит бюджета
Понятие дефицита и профицита При принятии закона о бюджете на очередной период доходы и расходы при планировании бюджета могут не совпадать и, как...
-
Совершенствование бюджетного устройства должно осуществляться в направлении решения проблем, обозначенных в 1 разделе данной главы. Из этого следует к...
-
Какие действия региональных и местных властей могут увеличить поступления от налоговых и неналоговых доходов? Как может быть измерена заинтересованность...
-
По итогам проведенной мною работы, можно сказать, что все поставленные цели и задачи, были полностью рассмотрены и детально проанализированы. На...
-
Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции: Годин А. М., Подпорин И. В. Бюджет и бюджетная...
-
Заключение - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы
Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти...
-
Принципы (от латинского principium - основа, первоначало) - это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начало чего-либо....
-
Заключение - Особенности местных бюджетов и принципы их построения
Бюджеты муниципальных образований являются составной частью бюджетной системы Российской Федерации, они имеют не только местное, но и государственное...
Оценка налоговых расходов бюджета - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект