Заключение - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения

Налоговый финансовый амортизационный стоимость

Налоговое бремя представляет собой отношение суммы всех налоговых платежей к выручке, полученной предприятием. Необходимо заметить, что данное определение довольно обобщенное. Однако смысл понятия налоговой нагрузки и налогового бремени заключается в отражении влияния налоговых платежей на деятельность предприятия.

В первой главе работы были рассмотрены теоретические аспекты данной проблематики. Особые дискуссии вызывает не столько определение понятия налогового бремени, сколько методы его расчета.

Большое значение в работе придается трудам, таких авторов как Е. С. Вылкова и М. В. Романовский. По нашему мнению, определение понятия налогового бремени, предложенное данными авторами, наиболее реально отражает суть данного показателя в современных экономических условиях в РФ.

Большое значение в изучении налогового бремени предприятия имеют факторы, которые оказывают определенное влияние на налоговое бремя. К ним относятся договорная и учетная политики предприятия, льготы и освобождения от уплаты налогов, а так же основные направления развития бюджетной, налоговой и инвестиционной политики предприятия.

Значительное внимание было уделено изучению такого вопроса как определение величины налогового бремени и определение оптимальной налоговой нагрузки предприятия.

Существует несколько методик, которые позволяют рассчитать данный показатель. Их различие заключается в том, что нагрузка налогов на предприятие сравнивается с различными показателями его финансового состояния, это может быть выручка, чистая прибыль, затраты и другие. Но данные методики объединяет то, что все они представляют значение налогового бремени в качестве относительной величины, характеризующей совокупную налоговую нагрузку.

Во второй главе была проанализирована деятельность исследуемого предприятия ООО "Подосинников".Анализируя финансовое состояние деятельности предприятия ООО "Подосинников", можно сделать следующие выводы:

    - эффективность использования основных фондов ООО "Подосинников" увеличилась, за счет значительного увеличения выручки; - кроме того, увеличились показатели производительности труда и общий фонд оплаты труда, хотя численность персонала за три года увеличилась совсем незначительно; - определена растущая динамика валовой прибыли ООО "Подосинников", за счет увеличения выручки от продажи товаров и оказания услуг; - однако наблюдается сокращение рентабельности, но на предприятии коэффициенты финансовой устойчивости и финансовой независимости находятся в пределах своего нормального значения; - на предприятии ООО "Подосинников" отсутствуют обязательства долгосрочного характера. Это означает, что предприятие самофинансируемо, то есть эффективно распределяет и использует имеющиеся ресурсы.

Так же был проведен анализ налоговой нагрузки ООО "Подосинников". Данный показатель был рассчитан шестью разными методиками. Во всех методиках получилось разное значение налогового бремени, однако везде наблюдается тенденция к сокращению. Это происходит за счет того, что за последние три года увеличился показатель валовой выручки предприятия.

Оценка влияния учетной политики для целей налогообложения позволила сделать следующие выводы:

    - для списания затрат ООО "Подосинников" целесообразно применять метод ЛИФО. Метод ФИФО неоправданно занижает себестоимость ООО "Подосинников"; - для начисления амортизации лучше использовать нелинейный метод, поскольку за счет него снижается показатель налогового бремени ООО "Подосинников"; - оплата труда и всех связанных с ней операций производится без резервного фонда, это оправдано, как показали расчеты.

В третьей главе проведен анализ существующих систем налогообложения для ООО "Подосинников".

На основе данного анализа можно сделать вывод о том, что применяемая система налогообложения на ООО "Подосинников" не является оптимальной, поскольку значение налогового бремени не минимально.

В качестве рекомендаций предприятию ООО "Подосинников" предложено перейти на упрощенную систему налогообложения, объектом которой являются только доходы.

Также разработаны дополнительные способы минимизации налогового бремени и предложена система автоматизированного мониторинга налогового бремени, которые позволят предприятию эффективно контролировать уровень налоговых платежей.

Похожие статьи




Заключение - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения

Предыдущая | Следующая