Автоматизация процесса отслеживания уровня налоговой нагрузки на предприятии - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения

В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом меняющихся требований окружающей действительности.

Эффективное функционирование компании требует экономически обоснованного управления, которое базируется на анализе ее текущей финансово - хозяйственной деятельности.

Анализ производственной деятельности и финансовый анализ имеют своей целью принятие управленческих решений для устойчивого развития доходного, конкурентоспособного предприятия, выход из кризиса, выгодные покупки - продажи пакетов акций, привлечение инвестиций и заемных средств, оценку инвестиционной привлекательности, платежеспособности и финансовой устойчивости компании с позиции пользователей официальной финансовой отчетности.

Анализ финансово - хозяйственной деятельности необходим и для оценки надежности партнеров, а также определения эффективности использования материальных, трудовых и производственных ресурсов, выявления и прогнозирования существующих и потенциальных проблем. Финансовый анализ деятельности предприятия стал необходимым элементом базовой подготовки не только менеджеров любого профиля, но и специалистов по информатике - экономистов, так как для принятия верных управленческих решений сегодня необходимо использование ЭВМ.

Имеющееся сегодня на рынке финансово - экономическое прикладное программное обеспечение весьма разнообразно и неоднородно, что является результатом воздействия на его развитие трех доминирующих факторов: постоянно растущих требований потребителей; конъюнктурного мировоззрения подавляющего числа разработчиков; неустойчивости нормативно - правовой базы.

В специализированных компьютерных системах реализованы такие методики, которые служат инструментами для руководителей и специалистов при проведении диагностики и анализа финансово - хозяйственного положения предприятия.

Специализированные программы не требуют от пользователя доскональных познаний в области финансового анализа и могут служить источником необходимых сведений.

Среди широко известных разработчиков программных продуктов для финансового анализа - компании "ЮАК", "ИНЭК", "Про - Инвест - ИТ" и "Альт". Они поставляют готовые, апробированные, методически выверенные программные решения, с помощью которых на основе понятной каждому бухгалтеру исходной информации автоматически рассчитываются необходимые финансовые показатели, дается толкование их конкретным значениям, что позволяет сделать полезные выводы.

Во всех специализированных компьютерных системах реализованы 10 стандартных методик финансового анализа: анализа ликвидности, безубыточности и рентабельности собственного капитала, а также методики, регламентируемые нормативными актами.

По данным анализа программы автоматически создают экспертные заключения, дающие возможность понять, каково финансовое состояние предприятия и на что в первую очередь следует обратить внимание.

На фоне всего имеющегося программного обеспечения выделяется Автоматизированная система финансово - экономического и управленческого анализа хозяйственной деятельности предприятия "ФинЭкАнализ". Компьютерная программа предназначена для автоматизации анализа финансовой отчетности и оценки результатов управленческой деятельности на предприятии и может применяться бухгалтерами, экономистами, финансовыми и арбитражными управляющими.

Программа позволяет сделать анализ финансово-хозяйственной деятельности комплексным, а также сформулировать основные выводы. Программа обеспечивает выполнение в автоматизированном режиме следующих функций: анализ финансовой отчетности организации, регламентируемый анализ, оценка результатов управленческих решений, оценка эффективности управленческой деятельности и прогнозирование денежных потоков на основе статистических методов и бюджетирования.

В отличие от всех упомянутых программных продуктов "ФинЭкАнализ" позволяет дополнительно проводить:

    - анализ кредитоспособности; - матричный анализ; - анализ эффективности управления долями и акциями; - финансовый анализ руководителя государственного унитарного предприятия; - экспресс - анализ для Администраций районов; - анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства для Администраций края; - анализ при аудиторской проверке акционерного общества, единственным акционером которого является РФ, подлежащего приватизации; - расчет эффекта финансового рычага; - определение текущих финансовых потребностей; - анализ использования капитала: - оценку налогового бремени; - расчет средневзвешенной стоимости капитала; - оценку экономической добавленной стоимости; - комплексную оценку интенсивности и эффективности хозяйственной деятельности.

Но основной отличительной особенностью системы является наличие расчета уровня налогового бремени предприятий с применением нескольких методик, авторами которых являются Департамент налоговой политики Минфина РФ, Кирова Е. А., Литвин М. Н. (с учетом и без учета налога на доходы физических лиц) и М. В. Романовский. С использованием данной программы можно также проводить расчет налоговой нагрузки как функции типа производства, изменяющейся в зависимости от колебаний затрат на материальные ресурсы, оплату труда и амортизацию. Результатами расчетов являются наглядный табличный результат 14 и получение полностью сформулированных выводов. На основе исходных данных ООО "Подосинников" был проведен расчет налогового бремени за 2014 - 2015 гг.

Таблица 14. Состав исходных данных для проведения расчета налогового бремени ООО "Подосинников"

Наименование показателя

Значение показателя в 2014 г.

Значение показателя в 2015 г.

1. Страховые взносы во Внебюджетные фонды

96670

100914

2. Налог на доходы физических лиц, тыс. руб.

89765

93706

3. Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, тыс. руб.

4408

5207

4. Доходы от реализации, тыс. руб.

298000

356000

5. Прочие доходы, тыс. руб.

-

-

6. Прочие расходы, тыс. руб.

-

-

7. Материальные затраты, тыс. руб.

67010

115653

8. Амортизационные отчисления, тыс. руб.

7200

7200

9. Расходы на оплату труда, тыс. руб.

690500

720820

10. Средний срок полезного использования амортизируемого имущества, лет

5

5

11. Средний срок фактической эксплуатации амортизируемого имущества, лет

3

4

На основе вышеуказанных данных можно обеспечить постоянный мониторинг уровня налогового бремени, позволяющий своевременно выявлять и устранять недостатки налогового планирования на любом его этапе. Использование же автоматизированной системы "ФинЭкАнализ" для проведения оценки анализируемого показателя обеспечивает упрощение самого процесса расчетов, экономию времени аналитического персонала и многое другое.

Кроме того, в круг основных задач, которые данная система помогает решать, входят:

    - разработка и внедрение эффективных схем уменьшения налоговой нагрузки; - составление аналитических регистров налогового учета; - сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета; - составление налоговых деклараций; - формирование проводок по начислению налогов.

Мониторинг налоговой нагрузки и налогового учета в целом, позволяет отслеживать уровень налоговых платежей, оптимизировать и сократить затраты на налоговый учет. Предвиденное и заранее устраненная проблема позволит ООО "Подосинников" избегать угроз деятельности и наступления банкротства.

Таким образом, внедренная должным образом в работу ООО "Подосинников" Автоматизированная система комплексного финансово - экономического и управленческого анализа хозяйственной деятельности предприятия "ФинЭкАнализ" позволит в значительной степени усовершенствовать процесс налогового планирования. Кроме того, использование остальных блоков поможет управленческому персоналу проводить текущий и последующий анализ деятельности предприятия, а также осуществлять простейшее прогнозирование результатов этой деятельности.

Похожие статьи




Автоматизация процесса отслеживания уровня налоговой нагрузки на предприятии - Налоговая нагрузка предприятия ООО "Подосинников" и способы ее снижения

Предыдущая | Следующая