Анализ финансовой устойчивости организации - Финансовое планирование и пути его совершенствования

Таблица 3 Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя (гр.5-гр.2)

Описание показателя и его нормативное значение
    31.12. 2012
    31.12. 2013
    31.12. 2014

31.12

.2015

1

2

3

4

5

6

7

1. Коэффициент автономии

0,75

0,79

0,85

0,97

+0,22

Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.

Нормальное значение для данной отрасли: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,75).

2. Коэффициент финансового левериджа

0,33

0,27

0,18

0,03

-0,3

Отношение заемного капитала к собственному.

Нормальное значение для данной отрасли: не более 1 (оптимальное 0,33-0,67).

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,75

0,79

0,85

0,97

+0,22

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам.

Нормальное значение: 0,1 и более.

4. Индекс постоянного актива

0

0

0

0

-

Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

5. Коэффициент покрытия инвестиций

0,75

0,79

0,85

0,97

+0,22

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.

Нормальное значение для данной отрасли: 0,8 и более.

6. Коэффициент маневренности собственного капитала

1

1

1

1

-

Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.

Нормальное значение: 0,05 и более.

7. Коэффициент мобильности имущества

1

1

1

1

-

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

8. Коэффициент мобильности оборотных средств

0,03

0,02

0,12

0,01

-0,02

Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

9. Коэффициент обеспеченности запасов

-

-

-

-

-

Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов.

Нормальное значение: 0,5 и более.

10. Коэффициент краткосрочной задолженности

1

1

1

1

-

Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Коэффициент автономии организации на 31.12.2015 составил 0,97. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала (97%) в общем капитале; организация слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. За весь рассматриваемый период коэффициент автономии существенно вырос (на 0,22). Наглядно структура капитала организации представлена на рис.3.

структура капитала ооо

Рис. 3 Структура капитала ООО "КГ "Агат" на 31 декабря 2015 г.

По состоянию на 31 декабря 2015 г. значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило 0,97. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 3 последних года вырос на 0,22. Кроме того, на рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами также указывает и усредненный (линейный) тренд. По состоянию на 31.12.2015 значение коэффициента можно характеризовать как полностью укладывающееся в норму. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял нормальные значения в течение всего анализируемого периода.

За весь рассматриваемый период коэффициент покрытия инвестиций вырос на 0,22 и составил 0,97. Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2015 полностью соответствует нормативному значению (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 97%). В течение всего анализируемого периода наблюдалось постоянное увеличение коэффициента покрытия инвестиций.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Похожие статьи




Анализ финансовой устойчивости организации - Финансовое планирование и пути его совершенствования

Предыдущая | Следующая