Анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности ООО "Хлебсервис" - Совершенствования системы планирования на примере предприятия ООО "Хлебсервис"

Финансовый результат деятельности ООО "Хлебсервис" в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта.

Рассмотрим процесс формирования и использования прибыли ЗАО ООО "Хлебсервис" в таблице 9.

Таблица 8

Формирование и использование прибыли ООО "Хлебсервис" за 2014-2015 гг.

Наименование показателей

Единицы измерения

2014 г.

2015 г.

Абсолютное изменение (гр.2-гр.1)

Темп роста, % (гр.2/гр.1)

А

Б

В

1

2

3

4

1

Товарооборот

Тыс. руб.

88568993

97521358

8952365

110,11

2

Себестоимость

Тыс. руб.

63134975

71047894

7912919

112,53

3

Валовой доход

Тыс. руб.

25434018

26473464

1039446

104,09

4

Уровень валового дохода

%

28,72

27,15

-1,57

94,53

5

Издержки обращения

Тыс. руб.

19535159

21158766

1623607

108,31

6

Уровень издержек обращения

%

22,06

21,70

-0,36

98,37

7

Прибыль (убыток) от продаж

Тыс. руб.

5898859

5314698

-584161

90,10

8

Уровень прибыли от продаж

%

6,66

5,45

-1,21

81,83

9

Прочие доходы

Тыс. руб.

8119721

6456025

-1663696

79,51

10

Прочие расходы

Тыс. руб.

14003740

9655219

-4348521

68,95

11

Прибыль (убыток) до налогообложения

Тыс. руб.

1410529

282883

-1127646

20,06

12

Уровень прибыли до налогообложения

%

1,59

0,29

-1,3

18,21

13

Налог на прибыль и аналогичные обязательные платежи

Тыс. руб.

417237

4754

-412483

1,14

14

Чистая прибыль (нераспределенная)

Тыс. руб.

1339035

507879

-831156

37,93

15

Уровень прибыли

%

1,51

0,52

-0,99

34,45

Отношение прибыли к объему продаж и к другим показателям называют рентабельностью (прибыльностью). По данным ООО "Хлебсервис" рентабельность продаж по отношению к товарообороту на конец 2015 года снизилась (5,45 %) на 1,21 %. На снижение рентабельности продаж могло повлиять увеличение издержек обращения, то есть нерациональное использование предприятием собственных ресурсов. Прочие расходы в 2015 году снизились на 4348521 тыс. руб., но и прочие доходы имели тенденцию к снижению в 2015 году на 1663696 тыс. руб. Поэтому на увеличение прибыли это не повлияло. Чистая прибыль уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 на 831156 тыс. руб., соответственно уменьшился и уровень прибыли к товарообороту на 0,99%.

Основными факторами, влияющими на прибыль, являются товарооборот, средний уровень валового дохода и средний уровень издержек обращения, а также другие расходы и доходы. На величину дохода, а, следовательно, и прибыли влияет и структура товарооборота. Это связано с тем, что каждая товарная группа имеет свой уровень валового дохода и требует различных затрат. Поэтому с изменением состава товаров меняется и финансовый результат.

Издержки обращения в 2014 году составили 19535159 тыс. руб., в 2015 году 21158766 тыс. руб. Издержки обращения торгового предприятия характеризуются уровнем издержкоемкости торговой деятельности. Он определяется как отношение суммы издержек обращения к сумме товарооборота, выраженное в процентах. С 2014 по 2015 год наблюдается снижение этого показателя на 0,36 %.

Уровень издержкоемкости является важнейшим качественным показателем экономичности хозяйственной деятельности торгового предприятия, отражая долю его текущих затрат в цене реализуемых товаров.

Рассчитаем коэффициенты рентабельности по ООО "Хлебсервис".

Рентабельность собственного капитала

РСК = чистая прибыль/средняя стоимость собственного капитала * 100

Рентабельность имущества (активов) предприятия

РОС = чистая прибыль / средняя стоимость активов * 100

Таблица 9

Показатели рентабельности ООО "Хлебсервис"за 2013-2015 гг.

Показатели

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изменение (±)

    2013 к 2014.
    2014 к 2015

Рентабельность собственного капитала

230,26

91,88

60,41

-138,38

-31,47

Рентабельность имущества (активов) предприятия

7,97

5,10

1,61

-2,87

-3,49

Рентабельность продаж

7,96

6,66

5,45

-1,3

-1,21

Из расчетных данных видно, что за исследуемый период эффективность использования собственного капитала падает, также снижается и мобилизация средств.

Эффективность финансового менеджмента характеризуют коэффициенты оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Таким образом, коэффициент оборачиваемости активов также показывает, сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Чем выше коэффициент, тем быстрее оборачиваются имеющиеся в распоряжении предприятия средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов.

Коа = выручка от реализации / итог актива баланса

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность -- задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с подрядчиками, с бюджетными и внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и с другими кредиторами.

Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками.

Кок = выручка от реализации / кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность -- задолженность по расчетам с покупателями за товар, работы и услуги, с бюджетом, с дочерними предприятиями и с другими дебиторами (например, задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам).

Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими покупателями.

Код = выручка от реализации / дебиторская задолженность

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования. В данном случае, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности превышает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, что является благоприятной ситуацией для предприятия.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов. Он показывает сколько раз за период (за год) оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем лучше.

    - Оборотные активы; - Запасы и расходы будущих периодов; - НДС по приобретенным ценностям; - Дебиторская задолженность; - Краткосрочные финансовые вложения; - Денежные средства.

От скорости оборачиваемости оборотных активов зависит:

    - Размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств; - Как следствие -- размер затрат, связанных с владением и хранением запасов.

Кооа = выручка от реализации / оборотные активы

Таблица 10

Коэффициенты оборачиваемости ООО "Хлебсервис"

За 2013-2015 гг.

Показатели

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изменение (±)

    2013 к 2014.
    2014 к 2015

Коэффициент оборачиваемости активов

0,91

3,37

1,57

2,46

-1,8

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

5,18

4,06

3,69

-1,12

-0,37

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

11,68

9,38

9,64

-2,3

0,26

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

2,65

4,14

3,88

1,49

-0,26

За исследуемый период повышается эффективность использования всех имеющихся средств в распоряжении предприятия. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию к снижению, это может свидетельствовать о проблемах с оплатой счетов или же об использовании отсрочки платежа. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности превышают коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, что является благоприятной ситуацией для предприятия.

Похожие статьи




Анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности ООО "Хлебсервис" - Совершенствования системы планирования на примере предприятия ООО "Хлебсервис"

Предыдущая | Следующая