Анализ денежных средств ООО "Корунд-Софт" - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"

На основании данных форм 1,2, 4 проведен анализ денежных средств за 2014-2015 года.

Таблица 5

Анализ движения денежных средств прямым методом по данным ООО "Корунд-Софт" за 2014-2015 год

Наименование показателя

Сумма

Структура поступления ДС по видам деятельности, %

Структура направления ДС по видам деятельности, %

2015

2014

2015

2014

2015

2014

Денежные потоки от текущих операций

Поступления всего

11034

11481

42,37

38,52

-

-

В том числе: о продажи продукции товаров, работ, услуг

11004

11356

42,25

38,09

-

-

Прочие поступления

30

125

0,12

0,42

-

Платежи всего

(11095)

(11133)

-

-

(42,51)

(37,78)

В том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

(5071)

(5481)

-

-

(19,43)

(18,60)

В связи с оплатой труда работников

(3199)

(5515)

-

-

(12,26)

(18,72)

Прочие платежи

(2825)

(84)

-

-

(10,82)

(0,29)

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления всего

5998

8243

23,03

27,65

-

-

В т. ч.: от продажи внеоборотных активов

5998

7006

23,03

23,50

-

-

Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях

-

1237

-

4,15

-

-

Платежи всего

(5998)

(8243)

-

-

(22,98)

(27,99)

В т. ч.: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

(4163)

(4800)

-

-

(15,95)

(16,29)

В связи с приобретением акций других организаций

-

(2604)

-

-

-

(8,84)

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления всего

9009

10086

34,60

33,83

-

-

В том числе: получение кредитов и займов

6113

6910

23,47

23,18

-

-

Прочие поступления

2896

3176

11,12

10,65

-

-

Платежи всего

(9009)

(10086)

-

-

(34,51)

(34,23)

В т. ч.: в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

(9009)

(10086)

-

-

(34,51)

(34,23)

Поступило всего

26041

29810

100

100

Платежи всего

26102

29462

100

100

Остаток ДС на начало отчетного периода

749

401

Остаток ДС на конец отчетного периода

687

749

По данным таблицы видно, что в прошедшем году поступило всего денежных средств 26041 т. р., а в отчетном 29462 т. р., направлено всего денежных средств 2014 году 26102 т. р., а в 2015году 29462 т. р.

Поступление денежных средств от текущей деятельности к концу 2015 года снизилась на 447 т. р. Больше денежных средств поступило от продажи продукции товаров, работ, услуг. Направленно всего денежных средств от текущей деятельности в 2015 году на сумму 11095 т. р., а в 2014 году на сумму 11133 т. р. Наибольшее направление денежных средств связано с оплатой поставщикам. Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности на конец 2015 года снизилось на 2245 т. р. Больше денежных средств поступило от продажи внеоборотных активов. Направленно всего от денежных средств инвестиционной деятельности в 2015 году на сумму 5998 т. р., а в 2014 году на сумму 8243 т. р. Наибольшее направление денежных средств связано с приобретением, созданием, модернизацией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. Поступление денежных средств от финансовой деятельности на конец 2015 года снизилось на 1077 т. р., Больше денежных средств поступило от получения кредитов и займов. Направленно всего от финансовой деятельности в 2015 году на сумму 9009 т. р., а в 2014 году на сумму 10086 т. р., Наибольшее направление денежных средств связано с возвратом кредитов и займов.

Равное значение сумм поступления и направления денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности говорит о том, что их сальдо равно нулю, следовательно, остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода рассчитывается от текущей деятельности.

Анализ структуры поступления денежных средств показал, что наибольший удельный вес в 2014 году составляет 38,52% от текущей деятельности, а в 2015 - 42,37% от текущей деятельности.

Наибольший удельный вес направления денежных средств в 2014 составил 37,38% от текущей деятельности, а в 2015 году - 42,51% от текущей деятельности. Далее проведен расчет денежных средств косвенным методом

Таблица 6

Анализ Движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" от основной деятельности косвенным методом по данным за 2014 год

Показатели

Приток

Отток

Чистая прибыль

280

Нераспределенная прибыль прошлых лет

280

Изменение производственных запасов

355

Амортизация ОС и НМА

110

Изменение НДС

1

Изменение дебиторской задолженности

240

Изменение кредиторской задолженности

10

Изменение прочих оборотных активов

1

Изменение резервного капитала

9

Итого

1036

250

Итого (приток - отток)

786

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что в 2014 году по основному виду деятельности приток денежных средств больше оттока на 786 т. р., что является благоприятным фактором, это говорит о том, что предприятие занимается своей основной деятельностью.

Таблица 7 - Анализ Движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" от инвестиционной деятельности косвенным методом по данным за 2014 год

Показатели

Приток

Отток

Изменение ОС по первоначальной стоимости

117

Изменение незавершенного строительства

0

Изменение долгосрочных финансовых вложений

1

Итого

118

0

Итого (приток - отток)

118

По данным таблицы 7 видно, что по инвестиционной деятельности отток денежных средств равен 0, следовательно, по данному виду деятельности можно сделать вывод, что предприятие ведет не активную инвестиционную политику.

Таблица 8

Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по финансовой деятельности косвенным методом по данным за 2014 год

Показатели

Приток

Отток

Изменение добавочного капитала

562

Изменение расчетов по дивидендам

0

Изменение уставного капитала

6

Изменение краткосрочных финансовых вложений

102

Изменение краткосрочных заемных средств

507

Итого

664

513

Итого (приток - отток)

151

По данным таблицы 8 можно сделать вывод, что приток денежных средств превышает отток на 151 т. р., что является неблагоприятным фактором, так как увеличивается заемный капитал.

Из вышесказанного следует, что приток денежных средств по основной деятельности превышает отток денежных средств по инвестиционной деятельности, следовательно ситуация на предприятии достаточно благоприятная, но в связи с притоком денежных средств, который увеличивает заемный капитал, следует, что финансовое положение предприятия на 2014 год не совсем стабильно.

Таблица 9

Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по текущей деятельности косвенным методом по данным за 2015 год

Показатели

Приток

Отток

Чистая прибыль

152

Нераспределенная прибыль прошлых лет

152

Изменение производственных запасов

202

Амортизация ОС и НМА

71

Изменение НДС

1

Изменение дебиторской задолженности

150

Изменение кредиторской задолженности

426

Изменение прочих оборотных активов

2

Изменение резервного капитала

10

Итого

803

363

Итого (приток - отток)

440

По данным таблицы 9 можно сделать вывод, что в 2015 году по основному виду деятельности приток денежных средств больше оттока на 440 т. р., что является благоприятным фактором, это говорит о том, что предприятие занимается своей основной деятельностью.

Таблица 10

Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по инвестиционной деятельности косвенным методом по данным за 2015 год

Показатели

Приток

Отток

Изменение ОС по первоначальной стоимости

3574

Изменение незавершенного строительства

0

Изменение долгосрочных финансовых вложений

2

Итого

3576

0

Итого (приток - отток)

3576

По данным таблицы 10 видно, что по инвестиционной деятельности отток денежных средств равен 0, следовательно по данному виду деятельности можно сделать вывод, что предприятие ведет не активную инвестиционную политику.

Таблица 11

Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по финансовой деятельности косвенным методом по данным за 2015 год

Показатели

Приток

Отток

Изменение добавочного капитала

553

Изменение расчетов по дивидендам

0

Изменение уставного капитала

13

Изменение краткосрочных финансовых вложений

251

Изменение краткосрочных заемных средств

37

Итого

804

50

Итого (приток - отток)

754

По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что приток денежных средств превышает отток на 754 т. р., что является неблагоприятным фактором, так как увеличивается заемный капитал.

Из вышесказанного следует, что приток денежных средств по основной деятельности превышает отток денежных средств по инвестиционной деятельности, следовательно ситуация на предприятии достаточно благоприятная, но в связи с притоком денежных средств, который увеличивает заемный капитал, следует, что финансовое положение предприятия на 2015 год не совсем стабильно.

Похожие статьи




Анализ денежных средств ООО "Корунд-Софт" - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"

Предыдущая | Следующая