Анализ денежных средств ООО "Корунд-Софт" - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"
На основании данных форм 1,2, 4 проведен анализ денежных средств за 2014-2015 года.
Таблица 5
Анализ движения денежных средств прямым методом по данным ООО "Корунд-Софт" за 2014-2015 год
Наименование показателя |
Сумма |
Структура поступления ДС по видам деятельности, % |
Структура направления ДС по видам деятельности, % | |||
2015 |
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
2014 | |
Денежные потоки от текущих операций | ||||||
Поступления всего |
11034 |
11481 |
42,37 |
38,52 |
- |
- |
В том числе: о продажи продукции товаров, работ, услуг |
11004 |
11356 |
42,25 |
38,09 |
- |
- |
Прочие поступления |
30 |
125 |
0,12 |
0,42 |
- | |
Платежи всего |
(11095) |
(11133) |
- |
- |
(42,51) |
(37,78) |
В том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
(5071) |
(5481) |
- |
- |
(19,43) |
(18,60) |
В связи с оплатой труда работников |
(3199) |
(5515) |
- |
- |
(12,26) |
(18,72) |
Прочие платежи |
(2825) |
(84) |
- |
- |
(10,82) |
(0,29) |
Денежные потоки от инвестиционных операций | ||||||
Поступления всего |
5998 |
8243 |
23,03 |
27,65 |
- |
- |
В т. ч.: от продажи внеоборотных активов |
5998 |
7006 |
23,03 |
23,50 |
- |
- |
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
- |
1237 |
- |
4,15 |
- |
- |
Платежи всего |
(5998) |
(8243) |
- |
- |
(22,98) |
(27,99) |
В т. ч.: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
(4163) |
(4800) |
- |
- |
(15,95) |
(16,29) |
В связи с приобретением акций других организаций |
- |
(2604) |
- |
- |
- |
(8,84) |
Денежные потоки от финансовых операций | ||||||
Поступления всего |
9009 |
10086 |
34,60 |
33,83 |
- |
- |
В том числе: получение кредитов и займов |
6113 |
6910 |
23,47 |
23,18 |
- |
- |
Прочие поступления |
2896 |
3176 |
11,12 |
10,65 |
- |
- |
Платежи всего |
(9009) |
(10086) |
- |
- |
(34,51) |
(34,23) |
В т. ч.: в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
(9009) |
(10086) |
- |
- |
(34,51) |
(34,23) |
Поступило всего |
26041 |
29810 |
100 |
100 | ||
Платежи всего |
26102 |
29462 |
100 |
100 | ||
Остаток ДС на начало отчетного периода |
749 |
401 | ||||
Остаток ДС на конец отчетного периода |
687 |
749 |
По данным таблицы видно, что в прошедшем году поступило всего денежных средств 26041 т. р., а в отчетном 29462 т. р., направлено всего денежных средств 2014 году 26102 т. р., а в 2015году 29462 т. р.
Поступление денежных средств от текущей деятельности к концу 2015 года снизилась на 447 т. р. Больше денежных средств поступило от продажи продукции товаров, работ, услуг. Направленно всего денежных средств от текущей деятельности в 2015 году на сумму 11095 т. р., а в 2014 году на сумму 11133 т. р. Наибольшее направление денежных средств связано с оплатой поставщикам. Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности на конец 2015 года снизилось на 2245 т. р. Больше денежных средств поступило от продажи внеоборотных активов. Направленно всего от денежных средств инвестиционной деятельности в 2015 году на сумму 5998 т. р., а в 2014 году на сумму 8243 т. р. Наибольшее направление денежных средств связано с приобретением, созданием, модернизацией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. Поступление денежных средств от финансовой деятельности на конец 2015 года снизилось на 1077 т. р., Больше денежных средств поступило от получения кредитов и займов. Направленно всего от финансовой деятельности в 2015 году на сумму 9009 т. р., а в 2014 году на сумму 10086 т. р., Наибольшее направление денежных средств связано с возвратом кредитов и займов.
Равное значение сумм поступления и направления денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности говорит о том, что их сальдо равно нулю, следовательно, остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода рассчитывается от текущей деятельности.
Анализ структуры поступления денежных средств показал, что наибольший удельный вес в 2014 году составляет 38,52% от текущей деятельности, а в 2015 - 42,37% от текущей деятельности.
Наибольший удельный вес направления денежных средств в 2014 составил 37,38% от текущей деятельности, а в 2015 году - 42,51% от текущей деятельности. Далее проведен расчет денежных средств косвенным методом
Таблица 6
Анализ Движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" от основной деятельности косвенным методом по данным за 2014 год
Показатели |
Приток |
Отток |
Чистая прибыль |
280 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
280 | |
Изменение производственных запасов |
355 | |
Амортизация ОС и НМА |
110 | |
Изменение НДС |
1 | |
Изменение дебиторской задолженности |
240 | |
Изменение кредиторской задолженности |
10 | |
Изменение прочих оборотных активов |
1 | |
Изменение резервного капитала |
9 | |
Итого |
1036 |
250 |
Итого (приток - отток) |
786 |
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что в 2014 году по основному виду деятельности приток денежных средств больше оттока на 786 т. р., что является благоприятным фактором, это говорит о том, что предприятие занимается своей основной деятельностью.
Таблица 7 - Анализ Движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" от инвестиционной деятельности косвенным методом по данным за 2014 год
Показатели |
Приток |
Отток |
Изменение ОС по первоначальной стоимости |
117 | |
Изменение незавершенного строительства |
0 | |
Изменение долгосрочных финансовых вложений |
1 | |
Итого |
118 |
0 |
Итого (приток - отток) |
118 |
По данным таблицы 7 видно, что по инвестиционной деятельности отток денежных средств равен 0, следовательно, по данному виду деятельности можно сделать вывод, что предприятие ведет не активную инвестиционную политику.
Таблица 8
Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по финансовой деятельности косвенным методом по данным за 2014 год
Показатели |
Приток |
Отток |
Изменение добавочного капитала |
562 | |
Изменение расчетов по дивидендам |
0 | |
Изменение уставного капитала |
6 | |
Изменение краткосрочных финансовых вложений |
102 | |
Изменение краткосрочных заемных средств |
507 | |
Итого |
664 |
513 |
Итого (приток - отток) |
151 |
По данным таблицы 8 можно сделать вывод, что приток денежных средств превышает отток на 151 т. р., что является неблагоприятным фактором, так как увеличивается заемный капитал.
Из вышесказанного следует, что приток денежных средств по основной деятельности превышает отток денежных средств по инвестиционной деятельности, следовательно ситуация на предприятии достаточно благоприятная, но в связи с притоком денежных средств, который увеличивает заемный капитал, следует, что финансовое положение предприятия на 2014 год не совсем стабильно.
Таблица 9
Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по текущей деятельности косвенным методом по данным за 2015 год
Показатели |
Приток |
Отток |
Чистая прибыль |
152 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
152 | |
Изменение производственных запасов |
202 | |
Амортизация ОС и НМА |
71 | |
Изменение НДС |
1 | |
Изменение дебиторской задолженности |
150 | |
Изменение кредиторской задолженности |
426 | |
Изменение прочих оборотных активов |
2 | |
Изменение резервного капитала |
10 | |
Итого |
803 |
363 |
Итого (приток - отток) |
440 |
По данным таблицы 9 можно сделать вывод, что в 2015 году по основному виду деятельности приток денежных средств больше оттока на 440 т. р., что является благоприятным фактором, это говорит о том, что предприятие занимается своей основной деятельностью.
Таблица 10
Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по инвестиционной деятельности косвенным методом по данным за 2015 год
Показатели |
Приток |
Отток |
Изменение ОС по первоначальной стоимости |
3574 | |
Изменение незавершенного строительства |
0 | |
Изменение долгосрочных финансовых вложений |
2 | |
Итого |
3576 |
0 |
Итого (приток - отток) |
3576 |
По данным таблицы 10 видно, что по инвестиционной деятельности отток денежных средств равен 0, следовательно по данному виду деятельности можно сделать вывод, что предприятие ведет не активную инвестиционную политику.
Таблица 11
Анализ движения денежных средств ООО "Корунд-Софт" по финансовой деятельности косвенным методом по данным за 2015 год
Показатели |
Приток |
Отток |
Изменение добавочного капитала |
553 | |
Изменение расчетов по дивидендам |
0 | |
Изменение уставного капитала |
13 | |
Изменение краткосрочных финансовых вложений |
251 | |
Изменение краткосрочных заемных средств |
37 | |
Итого |
804 |
50 |
Итого (приток - отток) |
754 |
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что приток денежных средств превышает отток на 754 т. р., что является неблагоприятным фактором, так как увеличивается заемный капитал.
Из вышесказанного следует, что приток денежных средств по основной деятельности превышает отток денежных средств по инвестиционной деятельности, следовательно ситуация на предприятии достаточно благоприятная, но в связи с притоком денежных средств, который увеличивает заемный капитал, следует, что финансовое положение предприятия на 2015 год не совсем стабильно.
Похожие статьи
-
Чтобы получить первоначальное представление о деятельности предприятия необходимо провести анализ имущества и источников его финансовой отчетности. Для...
-
На ОАО "Дельта-Агро", как движение денежных средств, так и их остаток, по итогам отчетного года отражаются в форме № 4 бухгалтерской (финансовой)...
-
Основными источниками для анализа финансового состояния предприятия служат квартальная и годовая отчетность предприятия. Основная цель анализа...
-
Анализ отчета о движении денежных средств - Анализ финансовой отчетности
Анализ денежных потоков по видам деятельности Показатели 2015 2014 Отклонения Т. р % Т. р % +,- % %п. Поступления ДС всего 71099 100 164505 100 В т. ч...
-
Анализ движения денежных средств прямым методом - Анализ денежных потоков предприятия
Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Его достоинства заключаются в том, что он позволяет: Ѕ показывать основные...
-
Для обеспечения финансовой независимости предприятие должно иметь достаточное количество собственного капитала. Для этого необходимо, чтобы предприятие...
-
Анализ движения денежных средств - Анализ оборотных активов
Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия...
-
Анализ эффективности использования оборотных средств - Учет оборотных средств
Анализа оборотных активов занимает важное место вы анализе финансового состояния ООО "СтройТехМонтаж", поскольку под отношению к ее хозяйственной...
-
Заключение - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Дипломная работа на тему "Учет и аудит движения денежных средств" выполнена на материалах ОО КО "Торгово-Промышленная палата". В работе рассмотрен учет...
-
Анализ состава и структуры капитала - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе...
-
Организационно-экономическая и финансовая характеристика предприятия Товарищество с ограниченной ответственностью "IN OIL LTD KZ" образовано 28 сентября...
-
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя...
-
В производственно-хозяйственной деятельности используются производственные фонды и фонды непроизводственного назначения. Авансированные для...
-
Учетная информация в нынешних условиях институциональной бизнес-среды становится все наиболее главной и актуальной при разработке новой, адекватной...
-
Бухгалтерская отчетность - это особый вид учетных записей, являющийся извлечением из текущего учета и отражающий сводные данные о состоянии и результатах...
-
Сравнительная характеристика учета денежных средств по российским и международным стандартам Учетная информация в современных условиях институциональной...
-
Анализ расчетов с поставщиками и покупателями - Учет и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
В ходе своей деятельности предприятие производит расчетные операции с другими учреждениями, организациями, с бюджетом, рабочими и служащими, поэтому...
-
В приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах должны раскрываться сведения, относящиеся к учетной политике организации,...
-
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности
Отчет о движении денежных средств -- отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Отчет о движении...
-
Анализ движения денежных средств косвенным методом - Анализ денежных потоков предприятия
Косвенный метод (методика Ефимовой О. В.) предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с...
-
Анализ денежных активов предприятия - Учет активов предприятия
Денежные текущие активы предприятия являются наиболее мобильными в составе всех совокупных активов. Несмотря на то, что все денежные активы участвуют в...
-
Раздел "денежные потоки от текущих операций" ООО "Спектр" содержит показатели, характеризующие поступления и выбытия денежных средств, связанные с...
-
Отчет о движении денежных средств - Бухгалтерская отчетность на предприятии АО "СРСУ-7"
Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков...
-
Основные задачи анализа движения денежных средств - Анализ денежных потоков предприятия
Одним из важнейших показателей финансового состояния предприятия является уровень его платежеспособности и денежной ликвидности. В процессе анализа...
-
Введение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предприятиями, учреждениями, организациями,...
-
Расчеты между организациями, а также между организациями и физическими лицами могут осуществляться безналичным путем и наличными денежными средствами....
-
Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Дельта-Агро" Открытое акционерное общество "Дельта-Агро" образовалось входит в список 300 лучших...
-
Учет денежных средств, Методика исследовании - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Актуальность учета денежных средств на предприятии очевидна в нынешних условиях Казахстанской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от...
-
Понятие, цели и принципы учета денежных средств на предприятии Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе,...
-
Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку. Ведь "сплошная" проверка совсем не означает, что...
-
По материалам исследования организации бухгалтерского учета операций на расчетных счетах, рекомендую на ОАО "Дельта-Агро" пути совершенствования,...
-
Закономерностями развития торговли, обусловленными ростом материального производства, являются постоянное расширение основных фондов, внедрение...
-
Инвестиции Под инвестициями понимают совокупность затрат, реализуемых в форме вложений капитала в предприятия промышленности, строительства, сельского...
-
К необоротным активам предприятия относят все активы предприятия, которые не являются оборотными. При этом оборотными активами являются денежные средства...
-
Методика анализа денежных потоков предприятия В первую очередь проводится горизонтальный анализ денежных потоков: изучается динамика объема формирования...
-
Сущность денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на...
-
Заключение - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Анализ движения денежных потоков за 2006 и 2007 гг. показал, что весь объем денежной массы обеспечивает текущая деятельность, т. е. инвестиционная и...
-
Классификация оборотов денежных средств - Аудит денежных средств
Информационно ценными принято считать данные, которые характеризуют денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности...
-
Классификация методов и приемов финансового анализа - Финансовая отчетность в бухгалтерском учете
Для достижения основной цели анализа финансового состояния предприятия - его объективной оценки и влияния возможностей повышения эффективности...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
Анализ денежных средств ООО "Корунд-Софт" - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"