Анализ денежных потоков предприятия - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

На ОАО "Дельта-Агро", как движение денежных средств, так и их остаток, по итогам отчетного года отражаются в форме № 4 бухгалтерской (финансовой) отчетности "Отчет о движении денежных средств" в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Анализ денежных потоков служит основой оценки платежеспособности предприятия и позволяет более эффективно определить ее финансовое состояние (табл. 2.6).

Таблица 2.6. Анализ движения денежных потоков ОАО "Дельта-Агро"" за 2011-2013 гг.

Движение денежных средств от видов деятельности	Абсолютные величины, тыс. руб.	Изменения 2013 г. в абсолютных величинах (т. р.)	Удельные веса в общей величине, %
2011 г.	2012 г.	2013 г.	К 2011 г.	К 2012 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Остаток на начало периода	32	74	9387	+9355	+9313	-	-	-
Текущая деятельность
Приток денежных средств	485996	619258	632320	+146324	+13062	69,74	56,85	53,10
- от покупателей	450673	558312	561126	+110453	+2814	64,67	51,26	47,13
- прочие доходы (субсидии)	35323	60946	71194	+35871	+10248	5,07	5,59	5,97
Отток денежных средств	488960	622775	638143	+149183	+15368	70,17	57,67	53,65
- приобрет. товаров, услуг	410783	468716	475391	+64608	+6675	58,95	43,40	39,97
- оплата труда	32808	40870	48414	+15606	+7544	4,71	3,78	4,07
- выплата дивидендов	32932	101687	86120	+53188	-15567	4,73	9,42	7,24
- расчеты по налогам	12437	11502	28218	+15781	+16716	1,78	1,07	2,37
Чистые денежные средства	-2964	-3517	-5823	-2859	-2306	-	-	-
Инвестиционная деятельность
Приток денежных средств	14161	5218	946	-13215	-4272	2,03	0,48	0,08
- от продажи основ.. средств	14161	5218	946	-13215	-4272	2,03	0,48	0,08
Отток денежных средств	96924	323688	277657	+180733	-46031	13,91	29,97	23,34
- приоб основных средств	96574	323688	277657	+181083	-46031	13,91	29,97	23,34
- прочие расходы (матер)	350	-	-	-350	-	-	-	-
Чистые денежные средства	-82763	-318470	-276611	-193848	+41859	-	-	-
Финансовая деятельность
Приток денежных средств	196698	464748	557621	+360932	+95873	28,23	42,67	46,82
-займы, кредиты от др. орг.	196698	464748	557621	+360932	+95873	28,23	42,67	46,82
Отток денежных средств	110929	133448	273700	+162771	+140252	15,92	12,36	23,01
-погашено займов, кредитов	107403	133448	273700	+166297	+140252	15,41	12,36	23,01
- погаш. финансовой аренды	3526	-	-	-3526	-	0,51	-	-
Чистые денежные средства	+85769	+331300	+283921	+198152	-47379	-	-	-
Всего: приток средств	696855	1089224	1190887	+494032	+101663	100,0	100,0	100,0
Всего: отток средств	696813	1079911	1189500	+492687	+109589	100,0	100,0	100,0
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов	+42	+9313	+1387	+1345	-7926	-	-	-
Остаток на конец периода	74	9387	10774	+10700	+1387	-	-	-

По данным таблицы 2.6 половина движение денежных средств приходится в основном на текущую деятельность, по которой, как приток, так и отток увеличивался, однако денежные средства имели отрицательное значение. Вдвое увеличились денежные средства в финансовой деятельности, составив более 40 %.

Следующее направление, это проведения анализа структуры денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия. С использование материалов аналитического учета по счету 51 "Расчетные счета" проведем анализ, который представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Анализ структуры денежных средств на расчетных счетах ОАО "Дельта-Агоро" за 2011-2013 гг.

№пп	Расчетные счета в банках	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение 2013г к
Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	2011 г	2012 г
1	ОАО КБ "Михайловский Промжилстройбанк"	12	17,6	2720	30,5	2570	30,3	+2558	-150
2	Михайловское отделение Сбербанка	24	35,3	1562	17,5	780	9,2	+756	-782
3	Волгоградском ОСБ г. Волгограда	-	-	1300	14,6	1000	11,8	-	-300
4	Еланское отделение Сбербанка	15	22,0	450	5,0	310	3,7	+295	-140
5	Филиал "Газпромбанк ОАО" г. Волгорада	7	10,3	1500	16,8	1810	21,4	+1803	+310
6	Михайловское отделение Сбербанка г. Волгограда (бизнес-счет)	10	14,8	1400	15,6	2000	23,6	+1900	+600
7	ИТОГО	68	100	8932	100	8470	100	+8402	+462

Материалы таблицы 2.7 отражают, основные суммы денежных средств аккумулируются на расчетных счетах Промжилстройбанка и Сбербанка, которые в январе месяце направляются на погашение задолженности по краткосрочным кредитам и приобретение: техники, ГСМ и элитного семенного материала.

Следует отметить, что на ОАО "Дельта-Агро" не проводится анализ эффективности денежного потока предприятия, с исчислением коэффициентов, которые позволят оценить получение прибыли и покрытие текущих обязательств.

Похожие статьи

• Анализ денежных активов предприятия - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя...

• Организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в ОАО "Дельта-Агро", Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Дельта-Агро" - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Дельта-Агро" Открытое акционерное общество "Дельта-Агро" образовалось входит в список 300 лучших...

• Учет операций на расчетных счетах и инвентаризация средств на них в ОАО "Дельта-Агро" - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Для хранения денежных средств и ведения операций по расчетам ОАО "Дельта-Агро" ведет на шести расчетных счета, открытых в следующих отделениях банков: -...

• Введение - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Актуальность выпускной квалификационной работы определяется тем, что безналичные денежные средства предприятия, находящиеся в банках на расчетных счетах,...

• Учет денежных средств на счетах в банках, учет финансовых вложений - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

  ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....

• Заключение - Организация бухгалтерского учета денежных средств

  Дипломная работа на тему "Учет и аудит движения денежных средств" выполнена на материалах ОО КО "Торгово-Промышленная палата". В работе рассмотрен учет...

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "ЗЭТО" - Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Основными источниками для анализа финансового состояния предприятия служат квартальная и годовая отчетность предприятия. Основная цель анализа...

• Анализ движения денежных средств прямым методом - Анализ денежных потоков предприятия

  Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Его достоинства заключаются в том, что он позволяет: Ѕ показывать основные...

• Практические аспекты формирования отчета о движении денежных средств на предприятии, Основные принципы формирования показателей отчетности предприятия - Анализ денежных потоков предприятия

  Основные принципы формирования показателей отчетности предприятия Приказом Минфина №11н было утверждено положение по бухгалтерскому учету "Отчет о...

• Учет денежных средств на расчетном счете - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"

  Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...

• Учет денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах организации в банках - Учетная политика ООО "Классик Альфа +"

  Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...

• Учет денежных средств на расчетном счете - Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО "Ойл-Трейд"

  Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...

• Документальное оформление и учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...

• Документооборот, синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Для осуществления расчетных операций в безналичной форме по расчетному счету, предусмотрены следующие виды расчетных документов: платежное поручение;...

• Теоретические основы учета денежных средств предприятия на расчетных счетах, Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации - Учет операций по расчетному счету предприятия (на примере ООО "Брянское социально-реабилитационное предприятие Всероссийского общества глухих")

  Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...

• Учет денежных и расчетных операций - Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет...

• Раскрытие информации о наличных денежных средств в бухгалтерской отчетности - Порядок учета наличных денежных средств в кассе организации (на примере ОАО "ЧНППП "ЭЛАРА")

  Бухгалтерская отчетность - это особый вид учетных записей, являющийся извлечением из текущего учета и отражающий сводные данные о состоянии и результатах...

• Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств

  Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...

• Бухгалтерский учет денежных средств, основных средств - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Все свободные денежные средства организации и другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении...

• Аудит денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках, Синтетический и аналитический учет денежных - Аудиторская проверка операций с денежными средствами

  Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...

• Международные стандарты и опыт зарубежных стран по учету расчетных операций - Методика и организация бухгалтерского учета, ревизии и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности

  Информация о движении денежных средств предприятия полезна с той точки зрения, что она дает пользователям финансовой отчетности основу для оценки...

• Сравнительная характеристика ПБУ 23/2011 и МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Учетная информация в нынешних условиях институциональной бизнес-среды становится все наиболее главной и актуальной при разработке новой, адекватной...

• Основные задачи анализа движения денежных средств - Анализ денежных потоков предприятия

  Одним из важнейших показателей финансового состояния предприятия является уровень его платежеспособности и денежной ликвидности. В процессе анализа...

• Учет, анализ и аудит денежных средств - Основы построения бухгалтерского и управленческого учета, экономического анализа и аудита на ТОО "Технопласт"

  Денежные средства ТОО "Технопласт" хранит свои денежные средства на расчетных счетах нескольких банков: АО МБ "Алма-Ата", АО "Альянс Банк", АО "АТФ...

• Введение - Учет операций по расчетному счету предприятия (на примере ООО "Брянское социально-реабилитационное предприятие Всероссийского общества глухих")

  Организация бухгалтерского учета и эффективность управления производством в организациях различных отраслей связаны с длительностью производственного...

• Учет операций по расчетному счету, переводов в пути и прочих денежных средств - Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

  Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...

• Аудит денежных средств - Особенности бухгалтерского учета, анализа и аудита на предприятиях общественного питания (столовые, кафе, буфеты, рестораны)

  Данную проверку проводят по следующим направлениям: Аудит кассовых операций Цель аудита кассы и кассовых операций -- проверка сохранности денежных...

• Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке, Сущность, порядок открытия расчетного счета и нормативная база регулирования операций на нем - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Сущность, порядок открытия расчетного счета и нормативная база регулирования операций на нем Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад...

• Учет денежных средств и расчетов - Основные аспекты организации бухгалтерского учета предприятия

  Денежные средства предприятий - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...

• Теоретические аспекты формирования и анализа отчета о движении денежных средств, Сравнительная характеристика учета денежных средств по российским и международным стандартам - Анализ денежных потоков предприятия

  Сравнительная характеристика учета денежных средств по российским и международным стандартам Учетная информация в современных условиях институциональной...

• Инвентаризация денежных средств в кассе и на расчетных счетах - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе

  Инвентаризация является одним из методов контроля за сохранностью денежных средств в кассе и на счетах в банке и проводится в соответствии с...

• ПОРЯДОК И ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ И ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ - Учет денежных средств на валютных счетах

  Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...

• Учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе

  Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов бухгалтерского...

• Учет средств на расчетном счете - Организации финансового учета на предприятиях

  Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного...

• Учет денежных средств и расчетов, Основные принципы организации учета денежных средств и расчетных операций - Организации финансового учета на предприятиях

  1. Основные принципы организации учета денежных средств и расчетных операций. 2. Учет денежных средств на расчетном счете в банках. 3. Учет денежных...

• Порядок открытия и оформления расчетного счета - Учет денежных средств на счетах в банке

  Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и...

• Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке - Учет денежных средств в организации

  Денежные средства предприятий могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банках на расчетных, валютных и специальных счетах. Банки -...

• Документальное оформление денежных средств на расчетных счетах - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе

  Документальное оформление наличного и безналичного денежного оборота по счету организации имеет свои особенности. В качестве основного приходного...

• Анализ финансовых результатов деятельности СПК "Гожа" Гродненского района, Анализ динамики основных показателей финансовых результатов деятельности организации - Учет и анализ операций по формированию финансовых результатов в СПК "Гожа" Гродненского района

  Анализ динамики основных показателей финансовых результатов деятельности организации Как уже отмечалось, конечный финансовый результат деятельности...

• Введение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предприятиями, учреждениями, организациями,...

Анализ денежных потоков предприятия - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

Предыдущая | Следующая