Анализ эффективности использования оборотных средств - Учет оборотных средств

Анализа оборотных активов занимает важное место вы анализе финансового состояния ООО "СтройТехМонтаж", поскольку под отношению к ее хозяйственной деятельности они выполняют обслуживающую функцию, т. е. в процессе кругооборотах оборотных активов формируется прибылью от продажи, во многом являющаяся основным источником средства, обеспечивающим успешное функционирование коммерческой организации.

Для полноты анализ оборотных средств предприятия определим их место в структуре его активов, данные представим в таблице.

Таблица 4 - Состав, динамика и структура имущества ООО "СтройТехМонтаж"

Наименование показателей (актив баланса)

Значение показателей, тыс. руб.

Горизонтальный анализ

2013

2014

2015

Изменения, %

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

2014/2013

2015/2014

Внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

Оборотные, всего

4439

100

4716

100

171

100

-96,3

В том числе: запасы

-

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства и их эквиваленты

1314

1657

161

-90,3

Активы на 2013-2015 г. характеризуются отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за 2015 год уменьшились на 96,4%. Хотя имело место значительное снижение активов, собственный капитал увеличился на 9,2%, что, в целом, говорит о позитивном изменении имущественного положения организации.

Снижение величины активов организации связано со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

Финансовые и другие оборотные активы - 3049 тыс. руб. (67,1%)

Денежные средства и денежные эквиваленты - 1496 тыс. руб. (32,9%)

Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств в ООО "СтройТехМонтаж"

Показатель собственных оборотных средств (СОС)

Значение показателя

Излишек (недостаток)

2013

2014

2015

2013

2014

2015

СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)

141

152

166

+141

+152

+166

СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, NetWorkingCapital)

141

152

166

+141

+152

+166

СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)

141

152

166

+141

+152

+166

По всем трем вариантам расчета по состоянию на 2015 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за год улучшили свои значения.

Таблица 6 - Анализ ликвидности ООО "СтройТехМонтаж"

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя

2013

2014

2015

2014/2013

2015/2014

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

1,03

34,2

+33,17

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,36

32,2

+31,84

На 2015 значение коэффициента текущей ликвидности (34,2) соответствует норме. При этом в течение 2013-2015 г. коэффициент вырос на 33,17.

Второй коэффициент, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и их эквивалентов, имеет значение, соответствующее допустимому (32,2). За 2013-2015 г. коэффициент вырос на 31,84.

Похожие статьи




Анализ эффективности использования оборотных средств - Учет оборотных средств

Предыдущая | Следующая