Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия, Сущность денежных средств - Анализ отчета о движении денежных средств

Сущность денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на состояние ее денежных средств за определенный отчетный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. При составлении Отчета о движении денежных средств под термином "денежные средства" понимаются как непосредственно деньги в кассе компании и на ее счетах в банках, так и денежные эквиваленты. Денежные эквиваленты были определены. Советом по бухгалтерским стандартам как краткосрочные высоколиквидные инвестиции, представленные как правило, ценными бумагами (акции, казначейские билеты и т. д.). Предположим, например, что у компании есть 1 000 000 тнг., свободных в течение тридцати дней. Чтобы использовать эти денежные средства, компания может кредитовать на эту сумму другую компанию посредством приобретения краткосрочного векселя либо приобрести на эту сумму краткосрочные облигации правительства (так называемые казначейские билеты). До тех пор пока деньги и денежные эквиваленты рассматриваются как одно и то же, трансформация денег в денежные эквиваленты и обратно не считается поступлением или выбытием денежных средств. Денежные эквиваленты не следует путать с краткосрочными финансовыми вложениями, которые в Отчете о движении денежных средств не приравниваются к деньгам к не рассматриваются как денежные средства. Приобретение обращающихся на рынке ценных бумаг рассматривается в Отчете о движении денежных средств как выбытие денежных средств, продажа таких бумаг -- как поступление денежных средств. В дальнейшем в этой главе под термином "денежные средства" будут подразумеваться и непосредственно деньги и их эквиваленты.

Для принятия финансовых решений необходима информация не только об остатках, денежных средств, но и об их потоках Отчет о движении денежных средств показывает потоки денежных средств (их поступление и выбытие) в результате текущей и инвестиционной деятельности и финансовых операций за отчетный период в увязке с остатками, денежных средств на начало и конец отчетного периода

Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках очень важной для пользователей информацией о способности организации привлекать и использовать денежные средства.

Отчет составляется в соответствии с требованиями стандарта бухгалтерского учета 4 "Отчет о движении денег" и представляется в составе финансовой отчетности за отчетный период. Отчет о движении денег - это документ, показывающий основные каналы поступления и выбытия денег организации.

Основная цель и необходимость составления отчета о движении денег состоит в предоставлении возможности пользователям финансовой отчетности оценить способности организации генерировать деньги и их эквиваленты и потребности организации в использовании этих денежных потоков, а также изменения в финансовом положении торговой организации, обеспечивая их информацией о поступлении и выбытии денег за отчетный период, в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Кроме того, он является основным источником данных для анализа операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации за отчетный период.

Операционная деятельность - это основная деятельность организации по получению дохода и иная деятельность, не относящаяся к инвестиционной и финансовой.

Инвестиционная деятельность - это приобретение и продажа долгосрочных активов, выдача и получение погашаемых займов.

Финансовая деятельность - это деятельность организации, результатом которой является изменение в размере и составе собственного капитала и заемных средств.

Все эти виды деятельности являются основными каналами поступления и выбытия денег. Причем каждому виду деятельности присущи свои каналы движения денег, поэтому классификация деятельности организации по видам дает возможность пользователям информации оценить влияние каждого из них на ее финансовое положение.

В соответствии с требованиями стандарта бухгалтерского учета 4 "Отчет о движении денег" для раскрытия движения денег применяются различные методы в зависимости от видов деятельности организации.

Похожие статьи




Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия, Сущность денежных средств - Анализ отчета о движении денежных средств

Предыдущая | Следующая