Анализ имущества и источников его формирования ООО "Корунд-Софт" - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"

Чтобы получить первоначальное представление о деятельности предприятия необходимо провести анализ имущества и источников его финансовой отчетности. Для этого необходимо проанализировать состав имущества ООО "Корунд-Софт", который позволит произвести общую оценку финансового состояния предприятия.

Таблица 1

Анализ состава имущества ООО "Корунд-Софт" за 2014 год

Показатели	Сумма, т. р.	Уд. вес, %	Изменение
Начало 2014	Конец 2014	Начало 2014	Конец 2014	Суммат. р.	Уд. вес, %	% к сумме на начало года	% изменения итога баланса
Внеоборотные активы всего, в т. ч.	5008	4995	51,44	49,67	-13	-1,77	-0,26	-2,02
Основные средства	5001	4987	51,37	49,59	-14	-1,78	-0,28	-2,17
Финансовые вложения	7	8	0,07	0,08	1	0,01	14,29	0,16
Оборотные активы всего, в т. ч.	4727	5062	48,56	50,33	335	1,77	7,09	52,02
Запасы	2657	2302	27,29	22,89	-355	-4,4	-13,36	-55,12
НДС	9	8	0,09	0,08	-1	-0,01	-11,11	-0,16
Дебиторская задолженность	1210	1450	12,43	14,42	240	1,99	19,83	37,27
Финансовые вложения	445	547	4,57	5,44	102	0,87	22,92	15,84
Денежные средства	401	749	4,12	7,45	348	3,33	86,78	54,04
Прочие оборотные активы	5	6	0,05	0,06	1	0,01	20	0,16
БАЛАНС	9736	10057	100	100	644	0	6,83	100

По данным таблицы 1 видно, что все имущество предприятия в 2014 году увеличилось на 644 т. р. или 6,83% и составило 10057 т. р., при этом внеоборотные активы снизились на 13 т. р., а оборотные активы увеличились на 335 т. р.

Анализ состава оборотных активов показал, что основной прирост составил 348 т. р. в части денежных средств. При этом запасы снизились на 355 т. р., НДС снизился на 1 т. р., дебиторская задолженность увеличилась на 240 т. р., финансовые вложения увеличились на 102 т. р., а прочие оборотные активы увеличились на 1 т. р.

Анализ структуры имущества показал, что удельный вес внеоборотных активов к концу года снизился на 1,77% и составил 49,67%, а удельный вес оборотных активов соответственно повысился на 1,77%. В части оборотных активов наибольший удельный вес к концу года составляет 22,89% в части запасов.

Удельный вес НДС увеличился на 0,08%, дебиторской задолженности на 14,42%, финансовых вложений на 5,44%, денежных средств на 7,45%, прочих оборотных активов на 0,6%.

Преобладающая доля внеоборотных активов свидетельствует о возможно низкой деловой активности предприятия.

Таблица 2

Анализ источников формирования имущества ООО "Корунд-Софт" за 2014 год

Показатели	Сумма, т. р.	Уд. вес, %	Изменение
Начало 2014	Конец 2014	Начало 2014	Конец 2014	Сумма, т. р.	Уд. вес, %	% к сумме на начало года	% изменения итога баланса
Капитал и резервы всего, в т. ч.	8174	9013	83,96	89,62	839	5,66	10,26	130,28
Уставный капитал	130	136	1,34	1,35	6	0,01	4,62	0,93
Добавочный капитал	6990	7552	71,80	75,09	562	3,29	8,04	87,27
Резервный капитал	34	25	0,35	0,25	-9	-0,1	-26,47	-1,40
Нераспределенная прибыль	1020	1300	10,48	12,93	280	2,45	27,45	43,48
Краткосрочные обязательства всего, в т. ч.	1561	1044	16,04	10,38	-517	-5,66	-33,12	-80,28
Заемные средства	760	253	7,81	2,52	-507	-5,29	-66,71	-78,73
Кредиторская задолженность	802	791	8,24	7,87	-11	-0,37	-1,37	-1,71
БАЛАНС	9736	10057	100	100	644	0	-22,86	100

По данным таблицы 2 видно, что все источники формирования имущества к концу года повысились на 644 т. р. и составили 10057 т. р., в том числе за счет увеличения капитала и резервов на 839 т. р., который составил 9013 т. р., и снижения краткосрочных обязательств на 517 т. р., который составил 1044 т. р.

Анализ структуры пассива показал, что удельный вес капитала и резервов к концу года повысился на 5,66% и составил 89,62%, а удельный вес краткосрочных обязательств соответственно снизился на 5,66% и составил 10,38%.

Соотношение заемного и собственного капитала на начало года составило 0,2, на конец года 0,1 следовательно, финансовое состояние предприятия устойчивое, так как динамика коэффициента не превысила рекомендуемого значения (1). Так как динамика соотношения заемного и собственного капитала снижается, можно сказать о том, что в дальнейшем предприятие не будет завесить от внешнего капитала.

Таблица 3

Анализ состава имущества ООО "Корунд-Софт" за 2015 год

Показатели	Сумма, т. р.	Уд. вес, %	Изменение
Начало 2015	Конец 2015	Начало 2015	Конец 2015	Суммат. р.	Уд. вес, %	% к сумме на начало года	% изменения итога баланса
Внеоборотные активы всего, в т. ч.	4995	4574	49,67	49,34	-421	-0,33	-8,43	53,49
Основные средства	4987	4568	49,59	49,28	-419	-0,31	-8,40	53,24
Финансовые вложения	8	6	0,08	0,06	-2	-0,02	-25	0,25
Оборотные активы всего, в т. ч.	5062	4696	50,33	50,66	-366	0,33	-7,23	46,51
Запасы	2302	2100	22,89	22,65	-202	-0,24	-8,77	25,67
НДС	8	9	0,08	0,10	1	0,02	12,5	-0,13
Дебиторская задолженность	1450	1600	14,42	17,26	150	2,84	10,34	-19,06
Финансовые вложения	547	296	5,44	3,19	-251	-2,25	-45,89	31,89
Денежные средства	749	687	7,45	7,41	-62	-0,04	-8,28	7,88
Прочие оборотные активы	6	4	0,06	0,04	-2	-0,02	-33,33	0,25
БАЛАНС	10057	9270	100	100	-787	0	-15,66	100

По данным таблицы 3 видно, что все имущество предприятия в 2015 году снизилось на 787 т. р. или 15,66% и составило 9270 т. р. , при этом внеоборотные активы снизились на 421 т. р. , а оборотные активы на 366 т. р.

Анализ состава оборотных активов показал, что основной прирост составил 150 т. р. в части дебиторской задолженности. При этом запасы снизились на 202 т. р., НДС увеличился на 1 т. р., финансовые вложения уменьшились на 251 т. р., денежный средства снизились на 62 т. р., а прочие оборотные активы на 2 т. р.

Анализ структуры имущества показал, что удельный вес внеоборотных активов к концу года снизился на 0,33% и составил 49,34%, а удельный вес оборотных активов соответственно повысился на 0,33%. В части оборотных активов наибольший удельный вес к концу года составляет 2,84% в части дебиторской задолженности.

Удельный вес запасов снизился на 0,24%, дебиторской задолженности на 0,04%, финансовых вложений на 2,25%, денежных средств на 0,04%, прочих оборотных активов на 0,02%, а удельный вес НДС увеличился на 0,02%

Преобладающая доля оборотных активов свидетельствует о возможно высокой деловой активности предприятия.

Таблица 4

Анализ источников формирования имущества ООО "Корунд-Софт" за 2015 год

Показатели	Сумма, т. р.	Уд. вес, %	Изменение
Начало 2015	Конец 2015	Начало 2015	Конец 2015	Сумма, т. р.	Уд. вес, %	% к сумме на начало года	% изменения итога баланса
Капитал и резервы всего, в т. ч.	9013	8589	89,62	92,65	-424	3,03	-4,70	53,88
Уставный капитал	136	123	1,35	1,33	-13	-0,02	-9,56	1,65
Добавочный капитал	7552	6999	75,09	75,50	-553	0,41	-7,32	70,27
Резервный капитал	25	15	0,25	0,16	-10	-0,09	-40	1,27
Нераспределенная прибыль	1300	1452	12,93	15,66	152	2,73	11,69	-19,31
Краткосрочные обязательства всего, в т. ч.	1044	681	10,38	7,35	-363	-3,03	-34,77	46,12
Заемные средства	253	316	2,52	3,41	63	0,89	24,90	-8,01
Кредиторская задолженность	791	365	7,87	3,94	-426	-3,93	-53,86	54,13
БАЛАНС	10057	9270	100	100	-787	0	-39,47	100

По данным таблицы 4 видно, что все источники формирования имущества к концу года снизились на 787 т. р. и составили 9270 т. р., в том числе за счет снижения капитала и резервов на 424 т. р., который составил 8589 т. р., и снижения краткосрочных обязательств на 363 т. р., который составил 681 т. р.

Анализ структуры пассива показал, что удельный вес капитала и резервов к концу года повысился на 3,03% и составил 92,65%, а удельный вес краткосрочных обязательств соответственно снизился на 3,03% и составил 7,35%.

Соотношение заемного и собственного капитала на начало года составило 0,1, на конец года 0,8 следовательно, финансовое состояние предприятия устойчивое, так как динамика коэффициента не превысила рекомендуемого значения (1). Так как динамика соотношения заемного и собственного капитала увеличивается, следует, что в дальнейшем предприятие будет завесить от внешнего капитала.

Исходя из данных таблиц за 2 года можно сделать вывод, что к концу 2014 года Баланс предприятия увеличивается, это говорит о том, что у предприятия достаточно высокая хозяйственная деятельность, но к концу 2015 года деятельность предприятия снижается, из этого следует, что снижается стоимость имущества предприятия.

Сравнивая 2014 и 2015 год можно сделать вывод, что у предприятия возможно высокая деловая активность, так как оборотные активы преобладают над внеоборотными.

Данные о соотношение заемного капитала и собственного капитала за 2 года свидетельствуют о устойчивом финансовом состоянии предприятия, также оно свидетельствует о том, что в дальнейшем предприятие не будет зависеть от привлечения заемных средств, так как динамика соотношения снижается

Нормативный денежный учет аудит

Похожие статьи

• Анализ состава и структуры капитала - Организация бухгалтерского учета денежных средств

  Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе...

• Структура имущества и источников его формирования - Организация учета и анализ финансовых результатов

  Таблица 2.1 - Структура имущества и источников его формирования Показатели Значение показателей Изменение 2014 к 2012, +- 2012 2013 2014 Абс. Тыс. руб....

• Оценка состояния имущества и источников его формирования - Экономическая сущность и особенности учета реализации продукции, товаров, работ и услуг ТОО "Артык-2007"

  Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Анализ динамики состава и структуры...

• Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса - Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности

  Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по...

• Анализ имущества ОИЯИ и источников его финансирования. - Финансовый анализ

  Финансовая оценка имущественного потенциала предприятия представлена в активе баланса. Непосредственно в отчетных формах можно видеть достаточное число...

• Анализ источников формирования внеоборотных средств (долгосрочных активов) и текущих активов - Учет активов предприятия

  Давая оценку источников, которые образуют долгосрочные активы предприятия, следует иметь в виду, что их формирование, как правило, осуществляется за счет...

• Анализ движения основных средств - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия

  Изучение изменение в стоимости основных фондов за анализируемый период связано с расчетом абсолютных и относительных показателей. Методика их расчета...

• Анализ денежных потоков предприятия - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  На ОАО "Дельта-Агро", как движение денежных средств, так и их остаток, по итогам отчетного года отражаются в форме № 4 бухгалтерской (финансовой)...

• Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Рокада-Мед-4", Задачи анализа и источники информации для его проведения - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Рокада-Мед-4"

  Задачи анализа и источники информации для его проведения Деятельность организаций связана с приобретением материальных ценностей, запасов, потреблением...

• Практическое задание - Сравнительный анализ моделей дисконтируемого потока денежных средств и формирования чистой прибыли

  В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения их в денежные средства, Активы организации разделяются на группы: А1. Наиболее ликвидные...

• Значение бухгалтерского баланса для анализа деятельности предприятия, Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием - Бухгалтерский баланс, его значение в современных экономических условиях

  Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...

• БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО "СХП "СФЕРА-АГРО", Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "СХП "СФЕРА-АГРО" - Проведение анализа движения готовой продукции на предприятии

  Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "СХП "СФЕРА-АГРО" ООО "СХП "СФЕРА-АГРО" является юридическим лицом с момента его...

• Анализ эффективности использования оборотных средств - Учет оборотных средств

  Анализа оборотных активов занимает важное место вы анализе финансового состояния ООО "СтройТехМонтаж", поскольку под отношению к ее хозяйственной...

• Анализ состава и структуры основных средств - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия

  Каждый вид основных фондов имеет определенную сферу применения. Поэтому основные средства предприятия различаются по многим признакам, то есть...

• Предложения по совершенствованию учета основных средств предприятия - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия

  Роль основных средств в процессе производства, особенно их воспроизводства в условиях перехода к рыночной экономике, обуславливают особые требования к...

• Финансовая деятельность - Анализ и оценка ведения бухгалтерского учета на предприятии (на примере ООО СК "Партнер")

  Динамику изменений имущества и источников его формирования ООО СК "Партнер" за период 2013-2015 гг. исследуем путем составления агрегированной таблицы...

• Анализ денежных активов предприятия - Учет активов предприятия

  Денежные текущие активы предприятия являются наиболее мобильными в составе всех совокупных активов. Несмотря на то, что все денежные активы участвуют в...

• Анализ основных средств на предприятии - Разработка рекомендаций по проведению и отражению в бухгалтерском учете результатов переоценки основных средств на примере предприятия ООО "Шексна-Логистик"

  Закономерностями развития торговли, обусловленными ростом материального производства, являются постоянное расширение основных фондов, внедрение...

• Организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в ОАО "Дельта-Агро", Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Дельта-Агро" - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Дельта-Агро" Открытое акционерное общество "Дельта-Агро" образовалось входит в список 300 лучших...

• Анализ денежных активов предприятия - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя...

• Анализ хозяйственной деятельности - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"

  При анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО "Треваллитрейд" необходимо выделить нормативно-правовые источники информации. К ним относятся...

• Оценка имущества предприятия и источников его приобретения, Оценка структуры, динамики активов предприятия (группировка активов по степени мобильности и ликвидности средств) - Анализ финансовой отчетности организации

  Оценка структуры, динамики активов предприятия (группировка активов по степени мобильности и ликвидности средств) Структура актива баланса представляет...

• Анализ ликвидности - Бухгалтерская финансовая отчетность предприятия

  Для того чтобы выяснить возможности ООО "Фирмы "Каньон" расплачиваться по свои обязательствам, рассчитаем показатели ликвидности и платежеспособности....

• Анализ бухгалтерской отчетности - Бухгалтерская финансовая отчетность предприятия

  При более тщательном и глубоком анализе, пользуясь информацией бухгалтерского баланса за несколько отчетных лет, можно провести исследование наличия,...

• Методика анализа денежных средств на предприятии - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"

  Для обеспечения финансовой независимости предприятие должно иметь достаточное количество собственного капитала. Для этого необходимо, чтобы предприятие...

• Теоретические основы учета, анализа и аудита денежных средств, Понятие, цели и принципы учета денежных средств на предприятии - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"

  Понятие, цели и принципы учета денежных средств на предприятии Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе,...

• Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса ПО "Артемида" - Бухгалтерский баланс: технология составления и анализ

  Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить...

• ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРУКТУРНОГО АНАЛИЗА АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ, Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...

• Результаты аудиторской проверки - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку. Ведь "сплошная" проверка совсем не означает, что...

• Анализ структуры актива и пассива баланса, их взаимосвязь - Бухгалтерский баланс

  Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса является частью анализа имущественного положения организации при анализе финансового состояния...

• Анализ основных средств станции, Анализ обеспеченности предприятия основными фондами - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия

  Анализ обеспеченности предприятия основными фондами Одним из важнейших фактов увеличения объема производства продукции на предприятии является...

• Переоценка основных средств - Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

  Переоценка объектов основных средств производится с целью определения их реальной стоимости путем приведения первоначальной стоимости объектов в...

• УЧЕТ НЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ - Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда

  К необоротным активам предприятия относят все активы предприятия, которые не являются оборотными. При этом оборотными активами являются денежные средства...

• Заключение - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия

  Целью дипломной работы "Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия" является изучение существующей системы бухгалтерского учета...

• Анализ доходов и расходов по данным бухгалтерского баланса предприятия РГП "Костанайводхоз" - Учет и анализ доходов и расходов РГП "Костанайводхоз"

  На праве использования данных отчетности предприятия, был проведен анализ доходов и расходов за 2010-2008 гг. За 2010 год оказано услуг из...

• Понятие, виды и структура бухгалтерского баланса - Анализ бухгалтерского баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов"

  В бухгалтерском учете термином "баланс" (bis - дважды и lanx - чаша весов, двучашие) пользуются: - говоря о равенстве итогов, когда равны итоги...

• Анализ показателей бухгалтерского баланса - Анализ финансовой отчетности

  Анализ динамики и структуры имущества Показатели 2015 2014 Отклонение "+/ -" % Всего имущества, тыс. руб 81657 72364 9293 112.8 Внеоборотные активы 9918...

• Литература - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"

  1. Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: учебник. /К. К. Арабян - М.: КноРус, 2010. - 209с. 2. Бабаев Ю. А....

• Индивидуальный раздел отчета, Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета

  Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...

• АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ АКТИВА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА - Состояние учета и анализ фонда оплаты труда

  С точки зрения управления, экономический анализ представляет собой этап предшествующий принятию решения, цель которого: дать правильную оценку состояния...

Анализ имущества и источников его формирования ООО "Корунд-Софт" - Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ООО "Корунд-Софт"

Предыдущая | Следующая