Основные задачи анализа движения денежных средств - Анализ денежных потоков предприятия
Одним из важнейших показателей финансового состояния предприятия является уровень его платежеспособности и денежной ликвидности.
В процессе анализа необходимо определять, за счет каких источников предприятие получает денежные средства и как оно их расходует. Приток и отток денежных средств образует их движение и обеспечивает и создает возможности для финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом. Отсюда возникает необходимость в создании эффективного механизма управления этим ресурсом. Денежные средства относятся к наиболее мобильной и ликвидной части активов предприятия. От их наличия зависит финансирование текущей финансовой деятельности и расширенного производства, своевременное погашение долгов, выдача зарплаты, расчеты с бюджетом и т. д. Анализ денежных средств может быть определен как анализ различных денежных потоков, определяющий их влияние на финансовое положение предприятия.
Но это понятие может быть расширено исходя из того, что денежные средства формируют только начало и конец цикла оборота капитала:
Д - Т - Д'
Основной целью деятельности основной массы предприятий является получение прибыли. Это требует того, чтобы, для запуска хозяйственного механизма, денежные средства превращались в материально-вещественные активы (запасы, товары, оборудование и т. д.). Они создают новый продукт и далее превращаются через процесс рыночной реализации в денежные средства сразу, либо через дебиторскую задолженность в зависимости от принятой на предприятии системы учета доходов и расходов и от системы расчетов с покупателями. В результате притока денежных средств образуется прибыль как результат финансово-хозяйственной деятельности. Однако мы знаем, что между чистой прибылью и чистым денежным потоком существует различие. Прибыль это не деньги, а тот финансовый результат, который отражается в отчете о прибылях и убытках в соответствии с правилами ведения финансового учета.
В ходе анализа необходимо определять, насколько целесообразно наращивать денежную массу в целях улучшения финансового состояния.
Из приведенного выше следует, что из основных задач анализа денежных средств можно выделить следующие:
Ѕ анализ денежных потоков и проблемы управления ими;
Ѕ анализ ликвидности средств и платежеспособности предприятия;
Ѕ анализ структуры источников финансирования.
Каждое из этих направлений представляет собой самостоятельный предмет исследования и участок работы. И, в то же время, все они служат одному - определению факторов, способствующих увеличению платежеспособности и ликвидности предприятия в целях увеличения прибыли как показателя эффективности бизнеса.
В процессе анализа денежных средств необходимо рассматривать различные аспекты управления денежным оборотом в виде дебиторской и кредиторской задолженности, различных запасов; анализировать проблемы постановки и организации на предприятии процессов финансового планирования и прогнозирования.
Важнейшей составной частью анализа денежных средств и денежных потоков является отчет о движении денежных средств, его составление и анализ. Этот отчет является важнейшей составной частью финансовой отчетности. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет аналитику рассмотреть и описать процессы, которые приводят к притоку и оттоку денежных средств. С помощью отчета можно определить, например:
Ѕ достаточно ли у предприятия денежных средств для своевременного погашения кредиторской задолженности, выплаты процентов по кредитам и выплаты дивидендов;
Ѕ какова структура распределения денежных средств между различными видами деятельности и насколько эффективна с позиций денежного оборота основная деятельность предприятия;
Ѕ как образуются и используются денежные средства, полученные в результате хозяйственной деятельности;
Ѕ каков источник и размер денежных средств, инвестируемых в расширение производства и как финансируется рост инвестиций;
Ѕ каковы различия между чистой прибылью и чистым денежным потоком и в чем различия между ними т. д.
Похожие статьи
-
Анализ движения денежных средств - Анализ оборотных активов
Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия...
-
Каким бы методом не составлялся отчет о движении денежных средств за период, он показывает источники денежных средств, полученных компанией, и...
-
В производственно-хозяйственной деятельности используются производственные фонды и фонды непроизводственного назначения. Авансированные для...
-
Сравнительная характеристика учета денежных средств по российским и международным стандартам Учетная информация в современных условиях институциональной...
-
Сущность денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на...
-
Процесс формирования потока денежных средств - Модели отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств является четвертым основным финансовым отчетом. Цель отчета заключается в предоставлении информации о денежных...
-
Задачи анализа использования основных средств Задачами анализа являются: - оценка динамики средств труда; - оценка состояния средств труда; - оценка...
-
Введение - Анализ денежных потоков предприятия
Средство денежный учет предприятие Одной из задач рыночной экономики на сегодняшний день является поддержание сбалансированности между высоким уровнем...
-
Общая структура отчета о движении денежных средств - Сводный учет затрат на производство
В структуре отчета выделяют три вида деятельности, которые идут в следующем порядке: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Сначала...
-
В международной практике отчет о денежных потоках является составной частью обязательной отчетности. Основной целью отчета о движении денежных средств...
-
Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)- представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму...
-
КЛАССИФИКАЦИЯ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ - Учет движения основных средств предприятия
В настоящее время при классификации основных средств следует руководствоваться Общегосударственным классификатором Республики Беларусь "Основные средства...
-
Введение - Анализ отчета о движении денежных средств
Бухгалтерская отчетность-это особый вид учетных записей, являющийся извлечением из текущего учета и отражающий сводные данные о состоянии и результатах...
-
Анализ отчета о движении денежных средств - Анализ финансовой отчетности
Анализ денежных потоков по видам деятельности Показатели 2015 2014 Отклонения Т. р % Т. р % +,- % %п. Поступления ДС всего 71099 100 164505 100 В т. ч...
-
Аудит и ревизия основных средств - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия
Аудиторство - это особая самостоятельная форма контроля. Аудит важен для получения уточненной информации, выявлении несоответствий в выдаваемых...
-
Цель, задачи, объект, информационное обеспечение оперативного анализа финансового состояния Финансовый анализ является существенным элементом финансового...
-
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности
Отчет о движении денежных средств -- отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Отчет о движении...
-
При проведении анализа баланса преследуются две основные цели: 1. Получение информации о способности предприятия зарабатывать прибыль. 2. Получение...
-
Заключение - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия
Целью дипломной работы "Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия" является изучение существующей системы бухгалтерского учета...
-
Итак, в ходе написания курсовой работы были раскрыты и поставленные задачи и вопросы. В первой части работы были тщательно изучены вопросы, связанные с...
-
Анализ финансового состояния предприятия - Аудит основных средств
При анализе условий хозяйствования и уровня экономического развития ОАО "Племзавод "За Мир и Труд" необходимо учитывать, что это сельскохозяйственное...
-
Отчет о движении денежных средств - Бухгалтерская отчетность на предприятии АО "СРСУ-7"
Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков...
-
Пояснения к бухгалтерскому балансу. 2.1.1 Основные средства. 2.1.2 Финансовые вложения. 2.1.3 Расчеты с дебиторами. 2.1.4 Расчеты с кредиторами. 2.1.5...
-
Понятие, классификация и оценка основных средств Основные средства - это совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств...
-
Введение - Учет наличия и движения основных средств предприятия
Для принятия оперативных и тактических решений по управлению предприятием в условиях постоянно меняющейся рыночной конъюнктуры и развивающейся...
-
Отчет о движении денежных средств характеризует наличие и движение денежных средств организации в кассе и на счетах в банках и иных кредитных учреждениях...
-
ВВЕДЕНИЕ - Учет движения основных средств предприятия
Хозяйственная деятельность промышленного предприятия складывается из трех непрерывных взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжение (заготовления и...
-
Учет движения основных средств Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и...
-
Методика анализа движения основных средств - Бухгалтерский учет и анализ движения основных средств
Задачами анализа движения и использования основных средств бюджетной организации можно назвать: Определение обеспеченности предприятия и его структурных...
-
Заключение - Бухгалтерский учет и анализ движения основных средств
Подводя итог дипломной работы необходимо отметить, что МБУ СО "Дом-интернат для престарелых и инвалидов", как и любое другое учреждение осуществляет...
-
Оценка обеспеченности предприятия основными средствами При осуществлении анализа использования факторов производства и результатов деятельности...
-
Таблица 7.2 Отчет о движении денежных средств за отчетный период, тыс. грн. С т а т ь я Код строки Сумма 1 2 3 I. Движение денежных средств в результате...
-
Анализ отчета о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств - это динамический отчет, который методами балансовых обобщений определенных...
-
Введение - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия
Важнейшей составной частью экономического потенциала страны богатство. Национальное является национальное богатство - это совокупность материальных...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
ВВЕДЕНИЕ - Модели отчета о движении денежных средств
Для ведения хозяйственной деятельности, исполнения обязательств и обеспечения доходности компании нужны денежные средства. Способность генерировать...
-
Методы составления отчета о движении денег - Модели отчета о движении денежных средств
Существуют два метода составления отчета о движении денег Гаврилова Е. Л. Международные стандарты финансовой отчетности в России [Электронный ресурс]:...
-
Учетная информация в нынешних условиях институциональной бизнес-среды становится все наиболее главной и актуальной при разработке новой, адекватной...
-
К необоротным активам предприятия относят все активы предприятия, которые не являются оборотными. При этом оборотными активами являются денежные средства...
-
Задачи учета основных средств Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются: - контроль за сохранностью и наличием основных средств...
Основные задачи анализа движения денежных средств - Анализ денежных потоков предприятия