ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности

Отчет о движении денежных средств -- отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде.

Отчет о движении денежных средств разделяет денежные поступления и выплаты по трем направлениям: текущая деятельность, инвестиционная и финансовая, - что позволяет отразить влияние каждого из направлений на денежные потоки и, наоборот, влияние денежных потоков на состояние дел в каждом из направлений.

Текущая деятельность

Потоки денежных средств от операционной деятельности преимущественно связаны с основной деятельностью предприятия. Эти потоки, как правило, являются результатом операций, входящих в определение прибыли или убытка. Примеры потоков денежных средств от операционной деятельности:

    - Денежные поступления от продажи товаров и предоставления услуг; - Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги; - Денежные выплаты работникам и от имени работников;

Инвестиционная деятельность

Показывает, какие расходы были произведены с целью приобретения ресурсов, предназначенных для генерации будущих доходов и будущих потоков денежных средств. Примеры потоков денежных средств от инвестиционной деятельности:

    - Денежные поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов; - Авансы и займы, предоставленные другим лицам (кроме авансов и займов, предоставляемых финансовыми институтами); - Денежные поступления от возврата авансов и займов, предоставленных другим лицам;

Финансовая деятельность

Информация полезна при прогнозировании будущих денежных потоков предприятия со стороны тех, кто его финансирует. Примеры потоков денежных средств от финансовой деятельности:

    - Денежные выплаты собственникам для приобретения или погашения акций предприятия; - Денежные выплаты по заемных средствам; - Денежные выплаты арендатора для уменьшения непогашенной задолженности по финансовой аренде.

Похожие статьи




ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности

Предыдущая | Следующая