Анализ состава и структуры капитала - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия, величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения.
Анализ финансового состояния начинается с изучения состава и структуры имущества предприятия (таблица 1).
Анализ динамики и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста и уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Как видно из таблицы №1, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1364 тыс. тенге В составе имущества на начало отчетного периода мобильные средства составляли 754 тыс. тенге. За отчетный период они уменьшились на 333 Тыс. тенге или 24,42%.
Денежные средства уменьшились на 179 тыс. тенге, дебеторская задолженность за отчетный период значительно уменьшилась на 154 тыс. тенге.
Долгосрочные активы уменьшились на 1031 тыс. тенге или на 75,58%. Произошло это главным образом, в следствии уменьшения основных средств. Долгосрочных финансовых вложений у хозяйства нет.
Таким образом в активе баланса отражаются, с одной стороны производственный потенциал, обеспечивающий возможность для осуществления основной деятельности хозяйства, а с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления финансовой деятельности.
Таблица 1
Анализ состава и структуры имущества предприятия ОО "КО Торгово-Промышленная палата"
Размещение Имущества |
На конец 2006г |
На конец 2007г |
На конец 2008г |
Изменения за период 2006-2008г |
% к измен. итога Актива Баланса | ||||
Тыс. Тенге |
% к итогу |
Тыс. Тенге |
% к итогу |
Тыс. Тенге |
% к итогу |
Тыс. Тенге |
% к итогу | ||
Основные средства |
2993 |
100 |
2478 |
100 |
1962 |
100 |
-1030 |
100 |
-75,58 |
Итого |
2993 |
100 |
2478 |
100 |
1962 |
100 |
-1031 |
100 |
-75,58 |
Расчеты с дебиторами |
304 |
40,3 |
252 |
66,7 |
150 |
35,6 |
-154 |
46,24 |
-11,29 |
Денежные средства |
450 |
59,6 |
126 |
33,3 |
271 |
64,4 |
-179 |
53,76 |
-13,13 |
Итого: |
754 |
100 |
378 |
100 |
421 |
100 |
-333 |
100 |
-24,42 |
Всего: |
3747 |
2855 |
2383 |
-1364 |
100 |
Состояние производственного потенциала - важнейший фактор эффективности основной деятельности хозяйства, а следовательно ее финансовой устойчивости. Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменения важнейшего элемента производственного потенциала хозяйства - его основных средств.
Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость финансового положения предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту неоправданной дебиторской задолженности, а следовательно, к нестабильности финансового состояния хозяйства. Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Бухгалтерия ОО КО "Торгово-Промышленная палата" с целью избежать оказание услуг неплатежеспособным покупателям ведет соответствующий журнал-ордер учета расходов с покупателями и заказчиками.
Таблица 2
Состав и движение дебиторской задолженности в ОО КО "Торгово-промышленная палата"
Состав дебиторской задолженности |
На Начало года |
Возникло обязательство |
Погашение обязательств |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Расчеты с дебиторами (всего) |
252 |
102 |
150 |
-102 | |
В том числе: за твары, работы и услуги |
236 |
104 |
132 |
-104 | |
С прочими дебиторами |
16 |
2 |
18 |
+2 |
В таблице №2 указаны данные позволяющие сделать вывод, что состояние дебиторской задолженности в конце отчетного периода по сравнению с началом периода улучшилось на 102 тыс. тенге.
Отсутствие сомнительной и просроченной задолженности свидетельствует о положительном финансовом состоянии.
При анализе основных средств наблюдается следующая картина: в течении года основных средств не поступало, наоборот произошло выбытие основных средств на 273 тыс. тенге.
Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования проедставленно в таблице 3. По данным таблицы можно сделать выводы что приобладает дебиторская задолженность срок оплаты которой ненаступил.
Таблица 3
Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования
Статьи Дебиторской Задолженности |
Остаток на начало Года, тыс. танге |
Остаток на конец года, тыс. тенге |
В т. ч. по срокам образования, тыс тенге | ||||
Срок Оплаты Ненаступил |
Просрочка от 1 До 30 дней |
Просрочка от 30 До 90 дней |
Просрочка от 91 До 180 дней |
Просрочка от 181 до 360 дней | |||
Дебиторская задол. Итого: |
252 |
150 |
10 |
2 |
- |
- |
- |
В том числе: | |||||||
Просроченная % к итогу |
100 |
100 |
90 |
10 |
- |
- |
- |
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливаются путем изучения изменений в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношений которых раскрывает сущность финансового положения предприятия. Так, увеличение доли заемных средств, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышения степени его финансовых рисков, а с другой стороны - об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику. Как видно из таблицы №4, на предприятии нет заемных средств и кредитов.
Таблица 4
Анализ состава и размещения источников образования активов баланса
Источники средств |
На Начало 2008 г |
На конец 2008 г |
Изменение за Отчетный 2008 г |
% к изменению Итога Пассива Баланса | |||
Тыс. тенге |
% к итогу |
Тыс. Тенге |
% к итогу |
Тыс. Тенге |
% к нач. Года | ||
Собственные средства |
2640 |
100 |
2104 |
100 |
-536 |
-22 |
-114 |
-уставный капитал |
196 |
7 |
196 |
10 | |||
Дополнительный |
2444 |
93 |
1908 |
90 |
536 |
-22 |
-114 |
Неоплаченный | |||||||
Капитал | |||||||
Итого: |
2640 |
100 |
2104 |
100 |
-536 |
-22 |
-114 |
-Кредиторская |
216 |
100 |
280 |
100 |
+64 |
+30 |
+14 |
Задолженность | |||||||
Итого: |
216 |
100 |
280 |
100 |
64 |
30 |
+14 |
Всего: |
2856 |
100 |
2384 |
100 |
-472 |
-17 |
100 |
К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчет по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы. По данным таблицы №5 можно проанализировав состав и движение кредиторской задолженности за 2008г. В данном предприятии наблюдается тенденция увеличения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности по расчетам перед бюджетом.
Таблица 5
Состав и движение кредиторской задолженности
Виды Кредиторской задолженности |
На Начало года |
Возникло обязательств |
Погашение обязательств |
На Конец года |
Изменение (+,-) |
Кредиторская Задолженность (всего) |
216 |
205 |
141 |
280 |
+64 |
В том числе: За товары, работы И услуги |
39 |
25 |
64 |
+25 | |
По оплате труда |
135 |
180 |
135 |
180 |
+45 |
Перед бюджетом |
42 |
6 |
36 |
-6 |
Похожие статьи
-
С точки зрения управления, экономический анализ представляет собой этап предшествующий принятию решения, цель которого: дать правильную оценку состояния...
-
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия. В...
-
Анализ структуры имущества предприятия - Организация учета затрат на производство
Таблица № 1 - Анализ состава и структуры имущества предприятия за 2008 год Размещение имущества На начало периода На конец периода Изменение за период %...
-
Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия...
-
Закономерностями развития торговли, обусловленными ростом материального производства, являются постоянное расширение основных фондов, внедрение...
-
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе...
-
В составе источников средств предприятия значительную роль занимают заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа...
-
Анализ хозяйственной деятельности - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"
При анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО "Треваллитрейд" необходимо выделить нормативно-правовые источники информации. К ним относятся...
-
При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Анализ...
-
Структура, содержание и порядок формирования показателей типовых форм годовой бухгалтерской отчетности Баланс предприятия является основной формой...
-
Анализ состояния и движения ОС Состояние основных фондов и их эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности...
-
В приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах должны раскрываться сведения, относящиеся к учетной политике организации,...
-
Финансовая отчетность -- совокупность показателей учета, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и...
-
Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского учета Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие,...
-
Задачи анализа и источники информации для его проведения Деятельность организаций связана с приобретением материальных ценностей, запасов, потреблением...
-
Пояснения к бухгалтерскому балансу. 2.1.1 Основные средства. 2.1.2 Финансовые вложения. 2.1.3 Расчеты с дебиторами. 2.1.4 Расчеты с кредиторами. 2.1.5...
-
Понятие и классификация основных средств - Организация бухгалтерского учета
Учет основных средств является одним из важных и сложных разделов бухгалтерского учета. В современных условиях он регулируется стандартом бухгалтерского...
-
Для анализа результатов, рассчитанных по двум стандартам, сформируем сводную таблицу, в которой будет отображаться конечный результат переоценки (см....
-
Финансовое состояние характеризует наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Оно характеризует положение финансовых ресурсов...
-
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...
-
Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
-
Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества...
-
Анализ бухгалтерского баланса Червенского райпо В ходе анализа бухгалтерской отчетности Червенского райпо на первом этапе проведем горизонтальный и...
-
Уставный капитал - это первоначальный собственный капитал организации, который формируется в момент регистрации за счет средств учредителей. В различных...
-
Анализ наличия, движения и технического состояния основных средств Для оценки обеспеченности предприятия основными средствами, анализа их состава и...
-
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для улучшения...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятии - Учет и анализ доходов и расходов РГП "Костанайводхоз"
Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если...
-
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение,...
-
Анализ состава и структуры заемного капитала организации - Управление заемным капиталом
Формирование и приращение имущества организации осуществляется за счет собственного и заемного капитала, источники которого находят отражение в пассиве...
-
Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников, ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы...
-
Состав и структура основного капитала - Бухгалтерский учет товаров (на материалах ООО "Надежда")
Основные средства (фонды) -- это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются...
-
Учет денежных средств, Методика исследовании - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Актуальность учета денежных средств на предприятии очевидна в нынешних условиях Казахстанской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от...
-
Учет вкладов в уставные капиталы других организаций - Учет денежных средств и финансовых вложений
Вклады в уставные капиталы других организаций учитывают на счете 58 "Финансовые вложения", субсчет 1 "Паи и акции". Вклады могут быть внесены в денежной...
-
Сначала проанализируем структуру основных средств. В таблице 2 приводятся данные о структуре имеющегося основного капитала в конце базисного года....
-
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия с целью дальнейшего совершенствования системы управления им...
-
5.1 Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов Необходимо анализировать состав, структуры и динамики оборотных активов как наиболее мобильной...
-
В данной главе будут проанализированы финансовые показатели АО "Росэнергоатом". Организация является генеральным подрядчиком АО "Атомэнергопроект" и...
-
Характеристика предприятия ООО "Шексна-Логистик" Общество с ограниченной ответственностью "Шексна-Логистик" создано в 2009 году. Юридический адрес:...
-
Классификация хозяйственных средств по составу и размещению Хозяйственные средства предприятия - это комплекс основных, оборотных и денежных средств,...
Анализ состава и структуры капитала - Организация бухгалтерского учета денежных средств