Анализ состава и структуры капитала - Организация бухгалтерского учета денежных средств

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия, величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения.

Анализ финансового состояния начинается с изучения состава и структуры имущества предприятия (таблица 1).

Анализ динамики и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста и уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Как видно из таблицы №1, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1364 тыс. тенге В составе имущества на начало отчетного периода мобильные средства составляли 754 тыс. тенге. За отчетный период они уменьшились на 333 Тыс. тенге или 24,42%.

Денежные средства уменьшились на 179 тыс. тенге, дебеторская задолженность за отчетный период значительно уменьшилась на 154 тыс. тенге.

Долгосрочные активы уменьшились на 1031 тыс. тенге или на 75,58%. Произошло это главным образом, в следствии уменьшения основных средств. Долгосрочных финансовых вложений у хозяйства нет.

Таким образом в активе баланса отражаются, с одной стороны производственный потенциал, обеспечивающий возможность для осуществления основной деятельности хозяйства, а с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления финансовой деятельности.

Таблица 1

Анализ состава и структуры имущества предприятия ОО "КО Торгово-Промышленная палата"

Размещение

Имущества

На конец

2006г

На конец

2007г

На конец

2008г

Изменения за период

2006-2008г

% к измен.

итога

Актива

Баланса

Тыс.

Тенге

% к итогу

Тыс.

Тенге

% к итогу

Тыс.

Тенге

% к итогу

Тыс.

Тенге

% к итогу

Основные средства

2993

100

2478

100

1962

100

-1030

100

-75,58

Итого

2993

100

2478

100

1962

100

-1031

100

-75,58

Расчеты с дебиторами

304

40,3

252

66,7

150

35,6

-154

46,24

-11,29

Денежные средства

450

59,6

126

33,3

271

64,4

-179

53,76

-13,13

Итого:

754

100

378

100

421

100

-333

100

-24,42

Всего:

3747

2855

2383

-1364

100

Состояние производственного потенциала - важнейший фактор эффективности основной деятельности хозяйства, а следовательно ее финансовой устойчивости. Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменения важнейшего элемента производственного потенциала хозяйства - его основных средств.

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость финансового положения предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту неоправданной дебиторской задолженности, а следовательно, к нестабильности финансового состояния хозяйства. Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Бухгалтерия ОО КО "Торгово-Промышленная палата" с целью избежать оказание услуг неплатежеспособным покупателям ведет соответствующий журнал-ордер учета расходов с покупателями и заказчиками.

Таблица 2

Состав и движение дебиторской задолженности в ОО КО "Торгово-промышленная палата"

Состав дебиторской задолженности

На

Начало года

Возникло обязательство

Погашение обязательств

На конец года

Изменение (+,-)

Расчеты с дебиторами (всего)

252

102

150

-102

В том числе: за твары, работы и услуги

236

104

132

-104

С прочими дебиторами

16

2

18

+2

В таблице №2 указаны данные позволяющие сделать вывод, что состояние дебиторской задолженности в конце отчетного периода по сравнению с началом периода улучшилось на 102 тыс. тенге.

Отсутствие сомнительной и просроченной задолженности свидетельствует о положительном финансовом состоянии.

При анализе основных средств наблюдается следующая картина: в течении года основных средств не поступало, наоборот произошло выбытие основных средств на 273 тыс. тенге.

Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования проедставленно в таблице 3. По данным таблицы можно сделать выводы что приобладает дебиторская задолженность срок оплаты которой ненаступил.

Таблица 3

Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования

Статьи

Дебиторской

Задолженности

Остаток на начало

Года, тыс. танге

Остаток на конец года, тыс. тенге

В т. ч. по срокам образования, тыс тенге

Срок

Оплаты

Ненаступил

Просрочка от 1

До 30 дней

Просрочка от 30

До 90 дней

Просрочка от 91

До 180 дней

Просрочка от 181 до 360 дней

Дебиторская задол.

Итого:

252

150

10

2

-

-

-

В том числе:

Просроченная

% к итогу

100

100

90

10

-

-

-

Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливаются путем изучения изменений в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношений которых раскрывает сущность финансового положения предприятия. Так, увеличение доли заемных средств, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышения степени его финансовых рисков, а с другой стороны - об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику. Как видно из таблицы №4, на предприятии нет заемных средств и кредитов.

Таблица 4

Анализ состава и размещения источников образования активов баланса

Источники средств

На

Начало 2008 г

На конец

2008 г

Изменение за

Отчетный 2008 г

% к изменению

Итога

Пассива

Баланса

Тыс. тенге

% к итогу

Тыс.

Тенге

% к итогу

Тыс.

Тенге

% к нач.

Года

Собственные средства

2640

100

2104

100

-536

-22

-114

-уставный капитал

196

7

196

10

Дополнительный

2444

93

1908

90

536

-22

-114

Неоплаченный

Капитал

Итого:

2640

100

2104

100

-536

-22

-114

-Кредиторская

216

100

280

100

+64

+30

+14

Задолженность

Итого:

216

100

280

100

64

30

+14

Всего:

2856

100

2384

100

-472

-17

100

К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчет по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы. По данным таблицы №5 можно проанализировав состав и движение кредиторской задолженности за 2008г. В данном предприятии наблюдается тенденция увеличения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности по расчетам перед бюджетом.

Таблица 5

Состав и движение кредиторской задолженности

Виды

Кредиторской задолженности

На

Начало года

Возникло обязательств

Погашение обязательств

На

Конец года

Изменение

(+,-)

Кредиторская

Задолженность

(всего)

216

205

141

280

+64

В том числе:

За товары, работы

И услуги

39

25

64

+25

По оплате труда

135

180

135

180

+45

Перед бюджетом

42

6

36

-6

Похожие статьи




Анализ состава и структуры капитала - Организация бухгалтерского учета денежных средств

Предыдущая | Следующая