Динамика и структура доходов, расходов и финансовых результатов - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

На основании данных публикуемого отчета о прибылях и убытках видно, что в период с 2006 по 2008гг. прибыль банка имеет постоянную динамику: в 2006 году она составляла 3 524 тыс. руб., в 2007 году - 3 228 тыс. руб., в 2008 году - 2 456 тыс. руб. В 2009 году мы наблюдаем огромный рост прибыли - она возросла в 7 раз по сравнению с 2008 годом и составила 17 752 тыс. руб., что говорит об успешной деятельности банка в 2009 году.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли в 2008 - 2009 гг. составим табл. 4, в которой используются данные Отчета о прибылях и убытках ОАО ПК "Элкабанк".

Таблица 4. Доходы, расходы и финансовые результаты ОАО ПК "Элкабанк" за 2008-2009гг.

Наименование статьи

2008г в тыс. руб.

2009г в тыс. руб.

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Темп роста, %

1

2

3

4

5

Процентные доходы, всего, в том числе:

130598

335242

204644

256,69

От размещения средств в кредитных организациях

3433

2498

-935

72,764

От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям)

127165

332744

205579

261,66

Процентные расходы, всего, в том числе:

64826

149025

84199

229,88

По привлеченным средствам кредитных организаций

1493

3477

1984

232,88

По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)

41572

98448

56876

236,81

По выпущенным долговым обязательствам

21761

47100

25339

216,44

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

65772

186217

120445

283,12

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:

-14938

-10294

4644

68,91

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

0

-9

-9

-

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

50834

175923

125089

346,07

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

960

2007

1047

209,06

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

1664

15947

14283

958,35

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

130

838

708

644,61

Комиссионные доходы

36473

54666

18193

149,88

Комиссионные расходы

1416

5300

3884

374,29

Изменение резерва по прочим потерям

-22

-188

-166

854,54

Прочие операционные доходы

1131

1564

433

138,28

Чистые доходы (расходы)

89754

245457

155703

273,47

Операционные расходы

79564

215039

135475

270,27

Прибыль (убыток) до налогообложения

10190

30418

20228

298,50

Начисленные (уплаченные) налоги

7734

12666

4932

163,77

Прибыль (убыток) после налогообложения

2456

17752

15296

722,80

Выплаты из прибыли после налогообложения всего, в том числе

-

-

-

-

Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов

-

-

-

-

Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда

-

-

-

-

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

2456

17752

15296

722,8

Анализ табл. 4 показывает, что в 2009 году по сравнению с 2008 значительно возросли процентные доходы - на 204 664 тыс. руб. (в 2,5 раза) и составили 335 242 тыс. руб. В основном это произошло из-за роста доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) - показатель увеличился на 205 579 тыс. руб. Процентные расходы также возросли - на 84 199 тыс. руб. и составили 149 025 тыс. руб., в основном из-за роста расходов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) - они увеличились на 56 876 тыс. руб. Однако рост процентных доходов более чем в 2 раза больше роста процентных расходов, что является положительным моментом деятельности банка. Таким образом, чистые процентные доходы увеличились в 2009 году на 120 445 тыс. руб. и составили 186 217 тыс. руб.

Резервы по ссудной задолженности сократился в 2009 году на 4 644 тыс. руб. Также произошло изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам - если в 2008 году его не было вообще, то в 2009 году он увеличился на 9 тыс. руб.

Произошел существенный рост показателя "Чистые доходы от операций с иностранной валютой" - на 14 283 тыс. руб., в результате чего показатель в 2009 году составил 15 947 тыс. руб. Также значительно возросли комиссионные доходы - на 18 193 тыс. руб. и составили 54 666 тыс. руб. Произошло увеличение резерва по прочим потерям на 166 тыс. р.

В итоге чистые доходы составили в 2009 году 245 457 тыс. руб., что на 155 703 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом. Операционные расходы возросли в 2,7 раза и составили 215039 тыс. руб. В результате прибыль до налогообложения составила 30 418 тыс. руб., что в три раза больше, чем в прошлом году. Соответственно величина налога на прибыль возросла на 4932 тыс. руб. и прибыль после налогообложения составила 17 752 тыс. руб., что более чем в 7 раз больше по сравнению с 2008 годом. Это положительный момент деятельности банка. Анализ структуры доходов банка за 2008 - 2099 гг. представлен в табл. 5.

Таблица 5. Структура доходов ОАО ПК "Элкабанк" за 2008-2009гг.

Наименование статьи

2008 г.

2009 г.

Структурные изменения, %

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Доходы от банковских операций и других сделок

40 818

23,88

138 587

33,78

9,9

Операционные доходы

13 852

8,1

271 226

66,11

58,01

Прочие доходы

116 286

68,02

451

0,1

-67,92

Всего доходов

170 956

100

410 264

100

-

В 2008 году наибольший удельный вес в доходах банка занимают прочие доходы - их удельный вес составляет 68,02%. В 2009 году ситуация меняется и наибольший удельный вес в доходах банка занимают операционные доходы - 66,11%, прочие доходы сократились до 0,1% - на 67,92% по сравнению с 2008 годом. Это является положительным моментом деятельности банка, так как по сравнению с предыдущим годом в 2009 году значительно возросла доля операционных доходов - на 58,01%, и это свидетельствует о том, что наибольшую часть доходов ОАО ПК "Элкабанк" стали составлять доходы от его основной деятельности.

В 2008 и 2009 гг. наибольший удельный вес в расходах банка занимают операционные расходы - 92,06% и 85,85% в 2008 и 2009 годах соответственно. В 2009 году доля операционных расходов сократилась на 6,21% и на такую же величину возросли расходы от банковских операций.

Таблица 6. Структура расходов ОАО ПК "Элкабанк" за 2008-2009гг.

Наименование статьи

2008 г.

2009 г.

Структурные изменения, %

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Расходы от банковских операций и других сделок

12 884

7,92

53 775

14,13

6,21

Операционные расходы

149 760

92,06

326 571

85,85

-6,21

Прочие расходы

17

0,01

26

0,01

-

Всего расходов

162 661

100

380 372

100

-

Далее проанализируем структуру прибыли банка. Для этого на основании данных табл.4 произведем расчет следующих показателей:

    - процентная прибыль - формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам; - непроцентная прибыль - разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.; - чистые доходы (расходы) - разница между операционными доходами и расходами; - прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Данные показатели представлены в табл.7.

Результаты исследования показывают, что в 2009 году существенно возросла процентная прибыль - на 125 089 тыс. руб. Непроцентная прибыль также увеличилась на 30 347 тыс. руб. Однако возросли и чистые расходы - на 100 811 тыс. руб. Прибыль до налогообложения увеличилась на 20 228 тыс. руб. Представленные показатели говорят о том, что банк в 2009 году вел более успешную деятельность по сравнению предыдущим годом.

Таблица 7. Прибыль ОАО ПК "Элкабанк" за 2008 - 2009 гг., тыс. руб.

Наименование статьи

2008г.

2009г.

Изменение (+; - )

1

2

3

4

1

Процентные доходы

130 598

335 242

204 644

2

Процентные расходы

64 826

149 025

84 199

3

Резерв на покрытие убытков по ссудам

14 938

10 294

(4 644)

4

Процентная прибыль за вычетом резерва (стр.1 - стр.2 - стр.3)

50 834

175 923

125 089

5

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

960

2 007

1 047

6

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

1 664

15 947

14 283

7

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

130

838

708

8

Комиссионные доходы

36 473

54 666

18 193

9

Комиссионные расходы

1 416

5 300

3 884

10

Непроцентная прибыль (стр. 5 + стр.6 + стр.7 + стр.8 - стр.9)

37 811

68 158

30 347

11

Операционные доходы

40 358

75 022

34 664

12

Операционные расходы

79 564

215 039

135 475

13

Чистые доходы (расходы) (стр.11 - стр.12)

(39 206)

(140 017)

100 811

14

Всего доходов

170 956

410 264

239 308

15

Всего расходов

162 661

380 372

217 711

16

Прибыль до налогообложения (стр.14 - стр.15)

10 190

30 418

20 228

Похожие статьи




Динамика и структура доходов, расходов и финансовых результатов - Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности

Предыдущая | Следующая