Анализ финансовых результатов деятельности банка - Рекомендации по совершенствованию потребительского кредитования в филиале ОАО "Банк Эсхата" города Канибадама

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконт бизнес, бизнес с ценными бумагами, а также основанный на приеме вкладов и осуществление по поручению вкладчиков на корреспондентских отношениях с другими банками. Ссудный бизнес включает два составных элементов предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Также бизнес банка с привлечением вкладов и осуществлению операции по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

    1. Комиссионные вознаграждение за:
      А) открытие счета; Б) ведение счета;
    2. Комиссия с оборота:
      А) предоставление выписок об операциях по счету; Б) закрытие счета; В) осуществление операции по выдаче наличных денег или расчетного характера. Доход банка, от рассматриваемого направление бизнеса могут складываются из всех или част перечисленных вознаграждений. Источником дохода могут являться корреспондентские отношение, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке. Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделит на три группы:
        - процентный доход; - доход в форме комиссионного вознаграждение; - прочие доходи от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущество, полученные штрафы, пени, неустойки.

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например при кредитных операциях банк может получат одновременно процентные платежи и комиссию за разные услуги могут объединятся. Например, комиссионные за организацию займа или размещение облигации могут включат плату за вознаграждение. Источники дохода делятся на стабильное и нестабильное. К относительно к стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, к нестабильным относятся доходы от операций с ценными бумагами на вторичным рынке, от не приведенных операций. Но в наших условиях многие банки могут включат в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников. Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом формируется под влиянием спроса и предложения. В тоже время каждая из форм дохода имеет свою специфику. Ссудный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский и потребительский.) видах кредитных учрежденный, сроках ссуд и процент. Комиссия - название вознаграждения за банковские операции (услуги) которые происходит от латинского слова "comissio". В основе определение его размера лежат себестоимость услуги и необходимая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия может быть выше или ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг, направленную их развития.

В основе классификации доходов может лежат принятия система учета. В основе плана счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учета доходов можно выделит следующие их виды:

    1) проценты, полученные за предоставленные кредиты; 2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами; 3) доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютами и ценностями; 4) дивиденды полученные. 5) штрафы, пени, неустойки полученные; 6) другие доходы.

Таблица 4.1 - Структура процентных и беспроцентных доходов банка

№

Наименование

01.01.2013

Уд вес, %

01.01.2014

Уд вес, %

Откл. в тыс. сом

1

Процентный доход от выданных ссуд юридическим лицам

6711063

77,9

6934425,1

79,9

223362

2

Доход от физических лиц

1892864

12,1

2071322

13,1

178458

3

Итого процентный доход

8603927

100

9005747

100

401820

4

Доход от операциям с инвалютой

2311937

22,1

2900824

25,8

588887

5

Доходы по услугам и комиссии полученные

8050178

77,1

8250548

78,3

258475

6

Прочие доходы

68394

0,6

70190

0,6

1786

7

Итого непроцентные доходы

10430509

100

11221562

100

791053

Основным доходом любого банка мира является процентный доход и доход от банковских услуг. Раскрывая структуру дохода по ссудам мы выявили что процентный доход от юридических лиц составляет (6711063) а от физических составляет (1892864), это показывает что банк в основном предоставляет кредиты юридическим лицам. Доход от операции с иностранной валютой также идет хорошим темпом развития. Комиссии полученные банком в удельном весе в 01.01.2014 году составляет 77,1 а в 01.01.2009 году этот показатель увеличился на 1,2 раза, что это показывает доверия предпринимателей Канибадамского города.

Анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому относятся по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения. По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр. К операционным расходом относятся, во - первых, уплата процентов за привлечение банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций. Во - вторых, комиссия уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включает амортизацию основных средство нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские товары, по содержание автотранспорта, спецодежды, эксплутационные расходы по содержанию зданий. Расходы по оплате труда персонала банка складывается из зарплаты, премий.

Расходы по оплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным с владельца автомашин и другим налогам, относящимся на себестоимость банковских операций.

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей. По форме различаются процентные, комиссионные и непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за получение кредита, остатки средств на счетах до востребование и срочных депозитов, которые для юридических и физических лиц, включая банки, процентные платежи по выпушенным акциям, депозитным и сберегательным сертификатам.

На основе балансовых счетов выделяются следующие группы расходов:

    - проценты, уплаченные за привлеченные кредиты; - проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам; - проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам; - расходы на содержание аппарата управления; - штрафы, пени, неустойки уплаченные; - другие расходы.

Таблица 4.2 - Структура расходов по привлеченным средствам ФОАО "Банка Эсхата" г. Канибадама

№

Наименование

01.01.2013

Уд. вес

01.01.2014

Уд. вес

Откл. в %

1.

Проценты, уплаченные по депозитам

3273778,3

44,9

3687588

48,6

4,5

2.

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлечению средств

2074262

28,5

2185953

28,8

0,3

3.

Расходы на содержание аппарата управления

1600514

22

1625323

21,4

-0,6

4.

Штрафы, пени

864

0,1

0

0

0

5.

Другие расходы

240077

3,2

76312

1

-2,2

6.

Итого расходов

7275063

100

7575176

100

Основным расходом банка является проценты, уплаченные по депозитам, которое составляет 44,9 процентов от обшей суммы расходов банка, в сумме оно составляет (3273778,3). Этот же расход по депозитам в 01.01.2014 году составляет 48,6 процентов, что на 4,3раза больше чем прошлогодний показатель. Расходы на аппарата управления осталось почти низменно потому что, небыли пополнение в составе сотрудников банка. проценты уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам увеличилось от 2074262 тыс. сомони до 2185953 тыс. сомони, такое увеличение связанно привлечением средств в виде кредита из головного офиса банка.

Таблица 4.3 - Структура доходов и расходов ФОАО "Банка Эсхата" г. Канибадама за 01.01.2013 - 01.01.2014 г. г.

№

Наименование статей

01.01.2013 г

01.01.2014 г

Отклонение в тыс. сом

1.

Процентный доход

8603927

9005747

401820

2.

Процентные расходы

(2655977)

(2685879)

29902

3.

Чистый процентный доход до формирования резервов на потери по ссудам

5947950

6319868

371918

4.

Формирование резервов на потери по ссудам

(634 223)

(654 443)

20220

5.

Чистый процентный доход

5313727

5665425

351698

6.

Чистая прибыль по операциям с инвалютой

2311937

2900824

588887

7.

Доходы по услугам и комиссии полученные

8050178

8250548

200370

8.

Расходы по услугам

(1204857)

(1504524)

299667

9.

Прочие доходы

68394

70190

1796

10.

Чистый непроцентный доход

9225652

9717038

491386

11.

Операционный доход

14539379

15382463

843084

12.

Операционные расходы

(7275063)

(7575176)

300113

13.

Чистая прибыл до уплаты налога

7264316

7807287

542971

14.

Налог на прибыль

(2006799)

(2154811)

149012

15.

Чистая прибыль

5258517

5652475

393958

Данный банк год за годом развивается стремительно, как видно из данной таблицы процентный доход на много больше чем прошлый лет. Все это говорит о том, что население города доверяют и работают с банком Эсхата. Процентные расходы банка в 01.01.2013году составлял (2655977) а на 01.01.2014 году процентный расход увеличился на 0,8 процентов. Чистый процентный доход за год увеличился на 371918 сомони, что доказывают хорошую кредитную политику данного банка. Что касается других статей отчета о прибылях и убытках, они также удовлетворительное.

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг. Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения. В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках или прибыль по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов.

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка является системный анализ финансовых коэффициентов. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:

    1) соотношение прибыли и активов; 2) соотношение активов до налогообложения и активов; 3) соотношение прибыли и собственного капитала; 4) прибыл на одного работника.

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. При действующим в Республики Таджикистан система учета и отчетности

Методы расчета данного коэффициента могут быть следующие:

К= балансовая прибыль / средний остаток актива (4.1.)

К = 7264316 / 42348300 =17 (01.01.2013г).

К = 7807278 /47 350318 = 16,4 (01.01.2014г).

Прибыль до налогообложения к активов - соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль / активы для оценки менеджмента прибыли. Расчет коэффициента:

А) К = балансовый прибыль + налоги / средний остаток по активу (4.2.)

Система учета по мировым стандартом:

Б) К = ЧП за период + все налоги, уплаченные за период/актив (4.3.)

К = 5258517/ 42348300 = 12,4 (01.01.2013г).

К = 5652475 /47 350318 = 11 (01.01.2014г).

Прибыль к собственному капиталу. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на сомони собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиции.

Методика расчета коэффициентов прибыльности собственного капитала при:

А) действующий в Таджикистане система учета:

К = балансовая прибыл за период / средний размер СК (4.4.)

К = 7264316 / 21932941 = 33 (01.01.2013г).

К= 7807278 / 32389226 = 24 (01.01.2014г).

К = балансовая прибыл + налоги, относимые на С/С/ средний размер УФ (4.5.)

К = 7264316 / 13480484 = 53,8 (01.01.2013г).

К = 7807278 / 20556965 =37,9 (01.01.2014г).

Б) система учета по мировым стандартом:

К = чистая прибыл / средний размер собственного капитала (4.5.)

К = 5258517 / 62943660 = 8,3 (01.01.2013г).

К = 5652475 / 61961092 = 9,1 (01.01.2014г).

К = чистая прибыл / средний размер акционерного капитала (4.6.)

К = 5258517 / 21932941 = 23,9 (01.01.2013г).

К = 5652475 / 32389226 = 17,45 (01.01.2014г).

Основополагающим в системе коэффициентов прибыльности является показатель прибыл / активы. Фактическое значение этого показателя не является единственным критерием для оценки эффективности (рентабельность) функционирования банка. Это объясняется, во первых, тем, что высокая прибыл сопряжена, как правило, с большим риском. Поэтому очень важно одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска. Во вторых, принципиальное значение имеют те экономические явление которые кроются за факторами, определяющими динамику названного коэффициента прибыльности.

По анализу данной главы мы можем сказать, что банк с каждым годом развивается и стремительно идет в перед. За год процентные доходы банка от 8603927 выросли до 9005747, а непроцентные доходы также увеличились от 10430509 до 11221562, что это доказывает успешную работы банка. И проценты, уплаченные по депозитом также выросло от 44,9 (3273778,3) до 48,6 (3687588), говорит о том, что банк привлекает средства сбережения населения на свой счет. Расход на содержание аппарата управления было выделено в 01.01.2014 году 21 процентов от общего расхода банка. Но конечно же банк планирует в 01.01.2014 году увеличит расход на аппарата управления и увеличатся на 15 процентов от заработной плати сотрудников.

В результате проведения данных процедур мы отмечаем, что кризисные явления, переживаемые сегодня нашей экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово - хозяйственной деятельности всех коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего, операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. В этой ситуации филиал Акционерного коммерческого банка "Банк Эсхата" г. Канибадама, проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

Проведенное исследование баланса филиала ОАО "Банк Эсхата" г. Канибадам показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.

Похожие статьи




Анализ финансовых результатов деятельности банка - Рекомендации по совершенствованию потребительского кредитования в филиале ОАО "Банк Эсхата" города Канибадама

Предыдущая | Следующая