Аналіз залучених і запозичених коштів - Аналіз господарської роботи банку

Для проведення активних операцій банк формує банківські ресурси (сукупність залучених і запозичених коштів, які належать постачальнику ресурсів), від кількісної, особливо якісної структури яких залежать якісні показники ефективності його діяльності, фінансова стійкість і надійність банківської установи.

Залучені кошти посідають важливе місце в структурі банківських ресурсів. У світовій банківській практиці всі залучені кошти за способом їх акумуляції ділять на депозити та інші залучені кошти. Основну частину залучених коштів комерційних банків становлять депозити.

Залучені кошти - це тимчасово вільні кошти фізичних і юридичних осіб, які мобілізовані банком за відповідну плату, на певних умовах і на певний термін чи до запитання. Запропонована нами структура залучених коштів наведена на рис. 2.2.

Аналіз залучених коштів повинен починатися з порівняльного аналізу даних за клієнтами і за строками. Використовуються дані синтетичного й аналітичного обліку. Через зіставлення структури залучених коштів банків-конкурентів проводиться порівняльний аналіз у динаміці. Потім за допомогою кількісного аналізу структури залучених коштів визначається питома вага кожної підгрупи або кількох підгруп у загальній сумі коштів. У результаті такого аналізу виявляється роль кожного економічного контрагента у формуванні залучених коштів банку (детальний аналіз проводиться на основі даних аналітичного обліку). Для аналізу залучених коштів для банків України рекомендується таке групування коштів клієнтів за строками на рахунках:

    1) до запитання; 2) депозитний, до 31 дня; 3) депозитний, від 32 до 92 днів; 4) депозитний, від 93 до 183 днів; 5) депозитний, від 184 до 365 днів; 6) депозитний, понад 366 днів.

Аналіз динаміки та структури зобов'язань АБ "Укркомунбанк"

Аналіз масштабу діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування починається з визначення частки, яку займають зобов'язання у валюті балансу. Для цього зведемо необхідні дані в таблицю 2.6

Таблиця 2.6 - Співвідношення зобов'язань АБ "Укркомунбанк" до валюти балансу за 2007-2009 роки, тис. грн.

Показник

2007 рік

2008 рік

2009 рік

Зобов'язання

263418

283703

363596

Валюта балансу

304574

339891

446442

(2.4)

Де: ВБ-валюта балансу;

Оскільки банк - це установа, яка працює в основному із залученими коштами, то, як правило, їх частка в пасивах банку становить не менше 80%. Значення менше цієї величини означає більш високу фінансову стійкість банку, проте негативно характеризує його ділову активність.

Як бачимо з розрахунків, банк вдало балансує часткою зобов'язань, що характеризує його діяльність як виважену та помірковану.

Таблиця 2.7 Аналіз динаміки та масштабів депозитної діяльності банку

Показники

2007 р.

2008 р.

2008 р.

Відхилення 2008/2007 роки

Відхилення 2009/2008 роки

Абсол.

Відн.%

Абсол.

Відн.

1. Зобов'язання банку, тис. грн.

263418

283703

363596

20285

7,7

79893

28,2

2. Капітал банку, тис. грн.

41156

56188

82846

15032

36,5

26658

47,4

3. Валюта балансу, тис. грн.

304574

339891

446442

35317

11,6

106551

31,4

4. Частка зобов'язань у балансі, %

86,4

83,5

81,4

-2,9

-

2,1

-

5. Співвідношення зобов'язань до капіталу, р.

6,4

5,05

4,4

-1,35

-

-0,65

-

З даних таблиці 2.7 видно, що за аналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про що свідчить збільшення валюти балансу. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалось як за рахунок залучених коштів так і за рахунок нарощування власного капіталу. Це, безумовно, позитивно характеризує роботу банку. Питома вага зобов'язань у загальних джерелах формування ресурсів майже не змінилась і залишилась на рівні 81,4-86,4%%, а сума зобов'язань перевищує суму капіталу банку майже в 6 разів (в 2008 році), а в 2009 значно зменшилась і складає 4,4 рази. Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів: ризики, викликані розширенням залучених коштів, покриваються зростанням суми власного капіталу, який є гарантією банківських зобов'язань.

Збільшення частки депозитів юридичних і фізичних осіб сприяє здешевленню ресурсної бази банку і підвищенню прибутковості банківських операцій. На основі аналізу структури ресурсної бази можна оцінити значущість кожного джерела залучених коштів, а також їх динаміку. Отримана інформація дає змогу зробити висновки щодо політики банку: збільшуючи обсяги своїх операцій, банк проводить агресивну політику або додержується політики помірного зростання.

Вище зазначалося, що залучені кошти можна поділити за способом їх акумулювання на депозити та інші залучені кошти. До інших залучених коштів відносяться ресурси, які банк отримує у вигляді позики або шляхом продажу на грошовому ринку власних боргових зобов'язань, а також кореспондентські рахунки банків, міжбанківські кредити, кошти інвесторів, вкладені в боргові зобов'язання банку. Адже запозичені кошти - це грошові кошти кредиторів та інвесторів, мобілізовані банками на певних умовах на міжбанківському та фондовому ринках. Їх структура наведена на рис. 2.3 На мій погляд, вона є найбільш повною і вбирає в себе складові запозичених коштів сучасного комерційного банку.

Основними видами залучених коштів в Україні є депозити юридичних і фізичних осіб, а також міжбанківські кредити. Така структура залучених коштів ефективна з погляду прибутковості банку, оскільки чим більше "дешевих" ресурсів, тим вищий рівень прибутку. Це також свідчить про ефективність політики комерційних банків щодо формування залучених коштів, що позитивно позначиться на рівні їх фінансової стійкості.

Із показників, наведених в табл. 2.8 випливає, що протягом 2007, 2008 та 2009 років спостерігалася тенденція до зростання обсягів зобов'язань банку. Це збільшення відбулося, головним чином за рахунок зростання термінових депозитів і коштів клієнтів. З наведених даних видно, що в структурі залучених і запозичених коштів в 2007 році переважають кошти клієнтів та їх термінові депозити. Високі темпи зростання обсягів коштів клієнтів свідчать про прогресивні зміни структури зобов'язань банків, що є необхідною умовою забезпечення їх фінансової стійкості.

Таблиця 2.8 Структура зобов'язань АБ "Укркомунбанк" у 2007-2009 роках

Показник

2007 р.

2008 р.

2009 р.

Структурні зміни 2009/2007

Тис. грн

% до зоб.

Тис. грн

% до зоб.

Тис. грн

% до зоб.

%

Кошти банків

9090

3,45

14645

5,16

10000

2,75

-0,7

Міжбанківські депозити і кредити

-

-

-

-

-

-

-

Кошти клієнтів:

237962

90,33

248075

87,44

326763

89,87

-0,46

В т. ч. термінові депозити клієнтів

91800

154400

202600

110800

-

Цінні папери власного боргу

-

-

-

-

-

-

-

Нараховані витрати до сплати

4114

1,56

4254

1,5

6329

1,74

0,18

Відстрочені податкові зобов'язання

185

0,08

3117

1,1

8014

2,2

2,13

Інші зобов'язання

12067

4,58

13612

4,8

12490

3,44

-1,14

Усього зобов'язань

263418

100,0

283703

100

363596

100

-

Похожие статьи




Аналіз залучених і запозичених коштів - Аналіз господарської роботи банку

Предыдущая | Следующая