Анализ проблемных кредитов на примере АО "Банк ЦентрКредит", Анализ активных операций Банка - Управление проблемными кредитами

Анализ активных операций Банка

Активные операции АО "Банк ЦентрКредит" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Качество активов АО "Банк ЦентрКредит" - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

    1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:
      - активов производительных (прежде всего, операции с клиентами); - активов непроизводительных; - затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);
    2) динамика объема и состава привлеченных средств; 3) динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка. [13]

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков. Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте. Проведем анализ статей активов баланса АО "Банк ЦентрКредит", для этого составим таблицу (Табл.2).

Таблица 2. Активы АО "Банк ЦентрКредит" (данные костанайского филиала)

Активы

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп прироста

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Денежные средства и их эквиваленты

267,9

0,8

325,6

1,0

57,7

0,2

579,6

1,5

254

0,5

78,0

Расчеты с головным офисом

2604,2

7,9

4167,8

12,4

1563,6

4,5

7939,9

20,0

3772,1

7,6

90,5

Требования к клиентам

29597,2

89,5

28004,1

83,2

-1593,1

-6,3

28440,2

71,5

436,1

-11,7

1,6

Начисленные доходы, связанные с получением вознаграж-дения

532,3

1,6

1010,5

3,0

478,2

1,4

2756,8

6,9

1746,3

3,9

172,8

Начисленные комиссион-ные доходы

0,9

0,003

1,0

0,003

0,1

0

2,3

0,006

1,3

0,003

130

Просрочен-ные комиссион-ные доходы

0,02

0

0,02

0

0

0

0,02

0

0

0

0

Прочие дебиторы

50,7

0,2

140,7

0,4

90

0,2

51,8

0,1

-88,9

-0,1

-63,2

Итого активы

33053,22

100

33649,72

100

596,5

0

39770,62

100

6120,9

0

18,2

В целом по КФ АО "Банк Центр Кредит" валюта баланса за анализируемый период неизменно увеличивалась. Так, в 2008 году она составила 33053,22 млн. тенге, в 2009 году равнялась 33649,72 млн. тенге, а по данным 2010 года уже 39770,62 млн. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса "Банка ЦентрКредит" произошло на 6717,4 млн. тенге.

Наибольшему изменению в составе активов банка подверглись такие статьи баланса, как расчеты с головным офисом, которые увеличились за анализируемый период более чем в 3 раза, и начисленные комиссионные доходы, связанные с получением вознаграждения, которые повысились в 5 раз в 2010 году по сравнению с 2008 годом. Расчеты с головным офисом в структуре баланса в 2008 году занимали 7,9% от общей суммы активов или в денежном выражении 2604,2 млн. тенге. В 2010 году данная статья занимает уже 20% от общей суммы активов или 7939,9 млн. тенге. Комиссия, связанная с получением вознаграждения, в 2008 году составляла 1,6% от общей суммы активов или 532,3 млн. тенге в денежном выражении и 6,9% от совокупных активов или 2756,8 млн. тенге в 2010 году.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как требования к клиентам (за вычетом провизии на покрытие убытков). В структуре активов эта статья по данным 2008 года занимала 89,5%, однако в 2010 году она снизилась до 71,5% от общей суммы активов, в денежном выражении за анализируемый период требования к клиентам уменьшились в целом на 1157 млн. тенге.

Наблюдается стабильный рост денежных средств в банке, так, если в 2008 году их сумма была равна 267,9 млн. тенге, то в 2010 году она выросла до 579,6 млн. тенге, составив долю в общей сумме активов в 1,5%.

Довольно нестабильно происходят изменения в статье "Прочие дебиторы". Увеличившись в 2009 году более чем в 2 раза по сравнению с 2008 годом (с 50,7 млн. до 140,7 млн. тенге), в 2010 году данная статья вновь снижается почти в 3 раза (со 140,7 млн. до 51,8 млн. тенге).

Начисленные и просроченные комиссионные доходы в составе активов банка занимают незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не наблюдается.

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

В структуре активов баланса КФ АО "Банк ЦентрКредит" наибольший удельный вес занимают производительные активы, так в 2008 году производительные активы занимали 90% от общей суммы активов или 29647,9 млн. тенге, в 2009 году - 84% или в денежном выражении 28144,8 млн. тенге, в 2010 году - 72% или 28492 млн. тенге.

Непроизводительные активы за анализируемый период неизменно повышались: на 2099,6 млн. тенге в 2009 году по сравнению с 2008 годом и выросли в 2010 году до 11278,62 млн. тенге, т. е. более чем в 2 раза. Непроизводительные активы банка в основном представлены наличной валютой и расчетами с головным офисом и комиссионными вознаграждениями банка.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

По данным баланса КФ АО "Банк ЦентрКредит" коэффициент эффективности равнялся 0,9, 0,8 и 0,7 в 2008, 2009 и 2010 гг. соответственно. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении эффективности использования активов банком.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (Кн), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько "неработающих" активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2008 году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,11 тенге непроизводительных активов, в 2010 году почти 0,4 тенге. Это не очень благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО "Банк ЦентрКредит" довольно слабо осуществляет политику по уменьшению доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Ликвидность банков -- способность банков обеспечить своевременное выполнение своих кредитных обязательств. Определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов и другими факторами. [14]

Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин "ликвидность" обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы АО "Банк ЦентрКредит" с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в центральном банке и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в центральный банк в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это "живые" деньги, однако воспользоваться ими банк не может;

Ликвидные средства -- средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые, в принципе, могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу "запаса" (остатков). Для него характерно:

    А) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются); Б) изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов); В) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву.

Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу "потока" (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока", то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств. [15]

Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их, как якобы несовместимые, понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

    - структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность; - структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов); - соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов - оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив; - степень рискованности активных операций; - качество управления банком.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе:

    - объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций; - возможность быстрой мобилизации средств из иных источников.

Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

    - долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе); - циклические (отражающие колебания деловой активности); - изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка; - сезонные (связанные с сезонными видами производства); - случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки.

Уровень ликвидности АО "Банк ЦентрКредит" - дело, прежде всего, самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые Нацбанк предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начнем с определения достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для оценки этого соотношения рассмотрим состав и структуру капитала ОАО "Банк ЦентрКредит" (табл.3).

Таблица 3. Капитал КФ АО "Банк ЦентрКредит" (данные костанайского филиала)

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп прироста

Капитал

Резервный капитал и резервы переоценки

Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток)

2802,97

3518,31

715,34

4782,25

1263,94

35,92

Как свидетельствуют данные таблицы у КФ АО "Банк ЦентрКредит" за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 2802,97 млн. тенге увеличился до 4782,25 млн. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 2008 года по 2010 год.

На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала. Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к сумме активов (табл.4).

Таблица 4. Анализ коэффициентов достаточности капитала КФ АО "Банк ЦентрКредит"

Наименование показателя

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Коэффициентроста

1. Активы банка, в том числе:

33053,22

33649,72

39770,62

1,2

1.1 Производительные активы

29647,9

28144,8

28492

0,96

2. Собственный капитал банка

2802,97

3518,31

4782,25

1,7

Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов

0,08

0,10

0,12

1,5

Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам

0,09

0,13

0,17

1,9
коэффициенты достаточности капитала кф ао

Рисунок 2. Коэффициенты достаточности капитала КФ АО "Банк ЦентрКредит"

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по обоим коэффициентам наблюдается увеличение. Так коэффициент достаточности капитала, отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов, увеличился с 0,08 по данным 2008 года до 0,12 в 2010 году. Главным фактором увеличения явился рост собственного капитала, и, хотя активы за анализируемый период также имели тенденцию к повышению, на значение коэффициента это отразилось не так сильно. Темп роста собственного капитала был гораздо больше, чем темп роста активов.

Коэффициент достаточности капитала, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам, также имеет положительную тенденцию. Главным фактором повышения его уровня явилось увеличение собственного капитала по отношению к производительным активам.

Коэффициенты показывают, сколько приходится на 100 тенге активов или производительных активов собственного капитала. Так, в 2010 году на 100 тенге активов приходится 12 тенге собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 17 тенге собственного капитала.

Из проведенного анализа капитала КФ АО "Банк ЦентрКредит" можно сказать, что собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, которые показывают, сколько приходится на 1 тенге активов или производительных активов собственного капитала, и имеют тенденцию к увеличению, можно говорить о превышении темпов роста капитала по сравнению с активами.

Критерием оценки качества активов коммерческого банка являются показатели их доходности (Табл.5).

Таблица 5. Анализ доходности активов КФ АО "Банк ЦентрКредит"

Наименование показателя

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Изменения

Коэффициент роста

1. Всего активов, в том числе:

33053,22

33649,72

39770,62

6717,4

1,2

1.1 Производительные активы

29647,9

28144,8

28492

-1155,9

0,96

2. Всего доходов

4377,38

6434,74

8010,83

3633,45

1,83

3. Коэффициенты доходности активов:

3.1 Совокупных (стр2 / стр1)

0,13

0,19

0,2

0,07

1,5

3.2 Производительных

0,15

0,23

0,28

0,13

1,9

Положительную тенденцию имеют и показатели, характеризующие доходность активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка не отставали от темпов роста его совокупных и производительных активов. Если в 2008 году на каждые 100 тенге всех активов приходилось 13 тенге совокупных доходов, то в 2010 году эта сумма достигла 20 тенге. Доходность производительных активов увеличивалась еще большими темпами: в 2008 году на единицу производительных активов приходилось 0,15 тенге доходов, а в 2010 году уже 0,28 тенге.

Таким образом, банк осуществляет мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшая их качественный состав.

Управление активами АО "Банк ЦентрКредит" - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является "покупка" таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия (табл.6).

Таблица 6. Норматив ликвидности

Норматив

Определение норматива

Допустимое значение норматива

Мгновенной ликвидности Н2

Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребования

Не менее 1

Текущей ликвидности Н3

Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней

Не менее 0,9

Н22008 = 267,9 / 124,3 = 2,2 составляет норматив мгновенной ликвидности в 2008 году.

Н22009 = 325,6 / 42,4 = 7,7

Н22010 = 579,6 / 51 = 11,4

Данный норматив был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: наличность в кассе, банкноты и монеты в пути, наличность в банкоматах и электронных терминалах. Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства имеют положительную тенденцию роста.

Критериальный уровень показателя - выше 1. По итогам анализа можно с уверенностью сказать, что данный норматив выполняется.

Норматив текущей ликвидности - НЗ

Н32008 = 7010,6 / 128,9 = 54,4

Н32009 = 8612,1 / 47,2 = 182,5

Н32010 = 1561,3 / 54,8 = 28,5

Минимально допустимое значение - 0,9. Норматив текущей ликвидности более чем удовлетворяет поставленным критериям, однако в 2010 году он резко снизился по сравнению с 2009 годом на 154 пунктов. [16]

Таблица 7. Коэффициенты ликвидности КФ АО "Банк ЦентрКредит"

Коэффициенты ликвидности

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Мгновенной ликвидности Н2

2,2

7,7

5,5

11,4

3,7

Текущей ликвидности Н3

54,4

182,5

128,1

28,5

-154

Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов КФ АО "Банк ЦентрКредит", банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.

При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму "ликвидность - прибыльность" существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.

В основе метода общего фонда средств лежит принцип объединение всех ресурсов. Средства в банк поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Этот метод требует от менеджеров равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Особое внимание банкиры уделяют первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете Национального банка.

Вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.

В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью этого метода разграничиваются источники средств в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или "банки внутри банка" - банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

Похожие статьи




Анализ проблемных кредитов на примере АО "Банк ЦентрКредит", Анализ активных операций Банка - Управление проблемными кредитами

Предыдущая | Следующая